Единый социальный налог: порядок исчисления, контроль за его уплатой, оптимизация налоговых платежей в ООО "Гражданремстрой"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
етном периоде (в отчетном году) было несколько периодов работы на данном предприятии, т.е. работник принимался на работу и увольнялся с работы несколько раз.1. Индивидуальные сведения о стаже и начисленных взносах - списочная форма СЗВ 4-2 (Приложение Я). Заполняется в случае представления сведений о застрахованных лицах, не имеющих в расчетном периоде каких-либо условий для досрочного назначения трудовой пенсии и присутствует только одна запись о начале и конце периода работы.Расчётная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ - форма 4-ФСС (Приложение D)2. Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование АДВ-11 (Приложение А). Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование представляется по итогам расчетного периода, а также в межотчетные периоды вместе с формами СЗВ-4-1 и СЗВ-4-2 с типом сведений "назначение пенсии".3. Опись документов, передаваемых страхователем в ПФР (АДВ-6-1) для индивидуальных сведений (Приложение В). Пачка документов СЗВ-4-1, СЗВ-4-2 сопровождается описью документов, передаваемых в ПФР. Опись документов, передаваемых в ПФР, является неотъемлемой частью пачки документов. Только документ АДВ-11 описью не сопровождается.4. Список застрахованных лиц (произвольная форма). К пачке документов прикладывается список застрахованных лиц в произвольном виде (Приложение С).3.4 Контроль за исчислением и уплатой Единого социального налога
Контроль за надлежащим исчислением и уплатой ЕСН делится на два вида:
1.Внутренний;
2.Внешний
Внутренний контроль на предприятии развит достаточно слабо, однако самые простые методы контроля всё же существуют:
Программа "Налогоплательщик ЮЛ", разработанная и рекомендованная для использования Федеральной налоговой службой, при заполнении деклараций и других отчётных форм контролирует правильность заполнения всех обязательных реквизитов для данной формы отчётности. Кроме того, происходит автоматический расчёт деклараций, а следовательно сравнение с правильным вариантом.
Непосредственно перед сдачей отчётности контроль осуществляет главный бухгалтер организации - Евдокимова Алевтина Анатольевна. Он заключается в выверении правильности заполнения реквизитов и других грубых ошибок.
Как один из элементов внутреннего контроля далее будет рассмотрена программа "Налогоплательщик ЮЛ" и кратко описаны её возможности по контролю правильности заполнения налоговой отчётности.
В программе реализованы все формы налоговой и бухгалтерской отчётности в соответствии с утвержденными формами и утвержденными ФНС России форматами для представления их в налоговые органы в электронном виде, а также формы отчетности, представляемой в органы ПФР в электронном виде, и статистической отчетности на бумажных носителях.
Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса ввода налоговой, бухгалтерской и статистической отчётности, печати документов на бумажных носителях, формирования введенной информации бухгалтерской и налоговой отчётности на магнитных носителях налогоплательщиком и передача отчетности в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях.
Последовательность действий при подготовке отчётности в электронном виде:
1.Необходимо запустить программу.
2.В пункте меню Настройка/Налогоплательщик нужно налогоплательщика ООО "Гражданремстрой". В правом верхнем углу устанавливается отчётный период.
.В пункте меню , выбрать пункт "Выбор отчётной формы", затем найти в списке нужную форму отчётности и выбрать её.
Рисунок 1 - экранная форма "Выбор отчётной формы"
4.Затем необходимо заполнить данную отчётную форму в соответствии с требованиями законодательства, данными бухгалтерского и налогового учёта.
Рисунок 2 - Экранная форма "Заполнение декларации"
5.По окончанию ввода декларации рекомендуем провести контроль, пользуясь соответствующей кнопкой, после чего на экране появиться либо сообщение об отсутствии ошибок, либо протокол контроля, с возможностью просмотра подробного описания возможной ошибки.
Рисунок 3 - Экранная форма "Протокол контроля"
6.Для формирования бумажного носителя введенного документа предоставляется два варианта печати: пользуясь кнопкой выводиться на печать документ без возможности редактирования;
7.Для формирования текстового файла в соответствии с утвержденными ФНС России форматами для представления в электронном виде необходимо сохранить введенный документ в режиме ввода, пользуясь специальной кнопкой. Данный файл готов для предоставления в ИФНС.
Внешний контроль ООО "Гражданремстрой" осуществляется ИФНС по г.Киров и УФНС по Кировской области путём проведения камеральных и выездных проверок. Указанные налоговые органы при проведении камерального контроля не вправе требовать у ООО "Гражданремстрой" дополнительные сведения и документы, если их представление вместе с декларацией не предусмотрено Налоговым кодексом РФ (ст. 88 НК РФ). Исключение составляют документы, подтверждающие право на применение льгот. Для ООО "Гражданремстрой" документами, подтверждающими льготы по ЕСН. являются справки об установлении инвалидности. Налоговые органы вправе запрашивать у ООО "Гражданремстрой" копии справок об инвалидности только ?/p>