Единый социальный налог: порядок исчисления, контроль за его уплатой, оптимизация налоговых платежей в ООО "Гражданремстрой"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
Дипломная работа
Единый социальный налог: порядок исчисления, контроль за его уплатой, оптимизация налоговых платежей в ООО "Гражданремстрой"
Оглавление
Введение
1.Теоретические и законодательные основы Единого социального налога
1.1История возникновения социального налогообложения в России, развития законодательной базы
1.2Элементы ЕСН и их анализ
.3Системы социальных налогов зарубежных государств
2.Организационно - экономическая характеристика деятельности ООО "Гражданремстрой"
3.Порядок исчисления и уплаты Единого социального налога на примере ООО "Гражданремстрой"
3.1Порядок определения налоговой базы по ЕСН
3.2Порядок исчисления и уплаты ЕСН
.3Отчетность налогоплательщика
.4Контроль за исчислением и уплатой ЕСН
4.Оптимизация и прогнозирование налоговых обязательств по Единому социальному налогу
4.1Анализ изменений в налоговом законодательстве по ЕСН, вступающих в силу с 2010 года
4.2Прогнозирование размера налоговых обязательств по Единому социальному налогу с учётом изменений в законодательстве в ООО "Гражданремстрой"
.3Оптимизация налоговых обязательств в ООО "Гражданремстрой"
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Налоговая политика, как часть внутренней политики государства, выступает как одна из фундаментальных основ деятельности современного государства. Реализуя мероприятия данной политики, любая страна динамично развивается, успешно и эффективно выполняет свои задачи и возложенные на неё социальные обязательства. Важнейшим элементом налоговой политики государства является система налогов и сборов.
В Российской Федерации налоговая система представляет собой не просто совокупность конкретных видов налогов, а комплекс мероприятий, направленных на установление, сбор и контроль за уплатой налогов и сборов.
Важнейшим налогом в первую очередь в силу своей социальной ориентированности является Единый социальный налог. Вводя данный налог в 2001 году, государство ставило своей целью кардинально реформировать и модернизировать систему социального налогообложения. Для простых граждан это выражалось и выражается в качественном и достойном пенсионном обеспечении, медицинском обслуживании и социальном страховании.
Для государства выполнение своих социальных обязательств является приоритетной задачей, особенно в кризисное время. Ведь качественное социальное обслуживание населения ведёт к росту благосостояния как населения в частности, так и государства в целом.
Предприятии, уплачивая Единый социальный налог гарантируют своим работникам социальное обслуживание и предоставление социальных услуг, добиваясь тем самым стабильности развития своего коллектива, а также снижения социальной напряжённости.
Таким образом, Единый социальный налог, как целевой налог, важен как для государства и населения, так и для конкретного предприятия, заинтересованного в стабильном и работоспособном коллективе.
Цель дипломной работы - рассмотреть порядок исчисления Единого социального налога, контроль за его уплатой, а также возможные пути оптимизации налоговых платежей в ООО "Гражданремстрой".
Для этого необходимо решить следующие задачи:
1.рассмотреть теоретически и законодательные основы Единого социального налога.
2.Представить организационно-экономическую характеристику ООО "Гражданремстрой".
.Изучить порядок исчисления и уплаты Единого социального налога на примере ООО "Гражданремстрой".
.Предложить модели оптимизации налоговых платежей по Единому социальному налогу.
Объектом исследования в данной работе является ООО "Гражданремстрой".
Период исследования дипломной работы составляет 3 года (2006, 2007, 2008 годы). социальный единый налог платеж
При написании дипломной работы использовались как общенаучные методы (диалектический, абстрактно-логический, экономико-математический, расчетно-конструктивный, табличный, дедукция и индукция, анализ и синтез), так и специфические экономико-статистические методы (сравнение, сводка и группировка, абсолютные и относительные разницы, факторный анализ).
В качестве теоретической, методологической и информативной базы исследования выступают работы российских ученых, связанных с изучением теории и практики социального налогообложения в Российской Федерации; законодательные акты РФ; нормативные акты РФ; различные учебные и периодические издания; данные бухгалтерской и статистической отчетности ООО "Гражданремстрой".
1. Теоретические и законодательные основы Единого социального налога.
.1 История возникновения социального налогообложения в России, развития законодательной базы
Единый социальный налог {ЕСН) - это прямой федеральный налог, установленный главой 24 НК и введенный в действие с 1 января 2001 г. Он заменил собой действующие ранее четыре отчисления в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и федеральный и региональные Фонды обязательного медицинского страхования, Фонд Занятости населения. При этом данная новация не отменила целевого назначения налога, средства от его сбора по-прежнему поступают в указанные выше фонды, за исключением Фонда занятости населения. Осно