Учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги (на примере ООО "Теплоизоляция-1")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ысокий уровень2Обучение и повышение квалификацииНе проводитсяПроводится ограниченное обучениеПроводится всестороннее обучение2Текучесть кадров и система учетаВысокаяУмереннаяНизкая2Соблюдение графика документооборотаОтсутствуетЧастично соблюдаетсяПостоянно соблюдается1Документ об учетной политикеОтсутствуетСоставлен формальноСоставлен детально по всем участкам учета2Соблюдение нормативных изменений в учете и налогообложенииИзменения выявляются плохоИзменения выявляются недостаточно хорошоИзменения выявляются хорошо, предпринимаются соответствующие меры для обеспечения согласованности2Утверждение процедур по защите от несанкционированного доступа к документам, записям и активам организацииНе осуществляетсяОсуществляется неформально или частичноОсуществляется формально и полностью2Утверждение политики по развитию и усовершенствованию системы учета и контроляНе проводитсяПроводится неформально или частичноПроводится формально и полностью2Разработка деловой стратегии организации и кодекса поведенияРазработки отсутствуютРазработки выполняются неформально и не охватывают все сферы хозяйственной деятельностиРазработки оформлены документально1Согласно проведенной оценки системы внутреннего контроля, сумма набранных баллов равна 34 из 51 возможных. Это свидетельствует о средней надежности системы внутреннего контроля и во многом объясняется недостаточным использованием процедур контроля на всех стадиях хозяйственной деятельности, умеренным разделением полномочий руководства и направленностью системы контроля в основном на обеспечение сохранности активов.
Контроль за доходами, полученными от выполнения работ, оказания услуг является частью системы внутреннего контроля ООО Теплоизоляция - 1. Он включает в себя контроль за полнотой отражения выручки от продаж, контроль за погашением дебиторской задолженности и полнотой зачисления денежных средств покупателей.
Все заказы от покупателей и заказчиков, поступившие в ООО Теплоизоляция - 1 регистрируются менеджером отдела сбыта в книге учета заказов. При этом осуществляется контроль наличия:
разборчивой подписи и указания должности лица, составившего заказ;
четкого оттиска печати организации-покупателя;
точного указания юридического адреса и банковских реквизитов покупателя;
конкретности заказа (вид работ, количество, цена и т.д.).
Все заказы номеруются и подшиваются для хранения в журналах учета поступивших заказов. Копии заказов передаются начальнику отдела сбыта, принимающему решение о возможности их выполнения.
При предоставлении коммерческого кредита проводится анализ финансового состояния и надежности покупателя, а именно: анализируются финансовые отчеты, банковские справки и т.п. В целях контроля покупателей, при заключении договоров запрашиваются нотариально заверенные копии устава, учредительного договора, свидетельства о регистрации покупателя, выясняются полномочия лиц, подписавших договоры и заказы.
Письма, направленные покупателями ООО Теплоизоляция - 1, а также выставленные счета на предоплату, подшиваются в отдельные журналы и регистрируются в хронологическом порядке для анализа доли покупателей, с которыми были заключены хозяйственные договоры.
Один экземпляр заключенного договора поставки передается покупателю, другой экземпляр регистрируется и хранится в бухгалтерии, копия передается в отдел сбыта. Оперативный учет выполнения договоров подряда ведет отдел сбыта.
Договоры, заключенные с покупателями ООО Теплоизоляция - 1, в большинстве своем имеют типовую форму. В процессе подготовки и согласования проекта договора подряда с заказчиком осуществляется контроль его содержания по следующим позициям:
четкое и полное описание работ;
четкое описание требований к качеству работ;
четкое описание форм и порядка расчетов с заказчиком;
указание срока исполнения обязательств по договору;
цены на выполняемые работы в соответствии с утвержденным прайс-листом и т.д.;
Выборочный анализ договоров поставки представлен в таблице 11.
Таблица 11
Анализ договоров подряда ООО Теплоизоляция - 1
Наименование организации, № договора и датаПредмет договораРасчеты по договоруОтветственность сторонНаличие в договоре подписи и печатиООО Теплоизоляция плюс Договор подряда №62 код С 0065 от 01.02.2008г.Выполнение изоляционных работБезналичные расчетыПри полной и частичной просрочке начисляются пени в размере 0,2% от суммы задолженности за каждый календарный день просрочкиДоговор подписан покупателем, расшифровка подписи отсутствует, печать не читаетсяГУП Тепловые сети Договор поставки №54пр код 7436 от 01.04.2008г.Выполнение ремонтных работ100% предварительной оплатыПри полной и частичной просрочке начисляются пени в размере 0,2% от суммы задолженности за каждый календарный день просрочкиДоговор подписан директором и главным бухгалтером покупателя с расшифровкой. Печать имеется, но ИНН в печати не читается
В случае если сроки, предусмотренные для оплаты договором, нарушены, работниками отдела сбыта пишется предупреждение о возможных мерах со стороны ООО Теплоизоляция - 1 в случае несвоевременной оплаты. Если оплата покупателем не будет произведена в сроки, указанные в письме-предупреждении, то данные по покупателю, не выполняющему договорные обязательства, передаются в бухгалтерию для составления предарбитражного напом?/p>