Учет и контроль расчетов с покупателями и заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги (на примере ООО "Теплоизоляция-1")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
на техническое оснащение рабочего места и дополнительных расходов. Предполагаемая заработная плата данного работника составит - 15 000 руб. Отчисления ЕСН - 3900 руб.
Средняя задержка платежей покупателей за 2009 год составляет 5 месяцев. Если предположить, что инфляция в месяц составляет 1%, то организация теряет 5 % от суммы просроченной задолженности, что составляет за год :
713 370 х 5% = 335 668 рублей.
Потеря организации от просроченной задолженности за 2009 год составили 335 668 рублей, что составляет достаточно существенную сумму.
Рассчитаем экономический эффект от предлагаемого мероприятия, таблица 17.
Таблица 17
Расчет экономической эффективности по введению в штат должности бухгалтера
№ п/пПоказательСумма, руб.1Заработная плата юриста (годовая)1800002.Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды за год468003.Техническое оснащение рабочего места248184.Дополнительные расходы (почтовые услуги, расходы на бумагу, услуги связи и т.д.)156005.Итого затраты (стр.1+стр.2+стр.3+ стр.4):2672186.Потери от недостаточного контроля за дебиторской задолженностью3356687.Экономический эффект (стр.6-стр.7)68450
На основании произведенных расчетов ООО Теплоизоляция - 1 понесет дополнительные расходы в сумме - 267218 руб. Но в результате исков и претензий, предъявленных покупателям и другой работы, направленной на своевременное погашение дебиторской задолженности, организация не будет терять на просрочке платежей 335 668 рублей в виде инфляции. Таким образом, экономический эффект от введения должности бухгалтера составит - 68450 руб., что свидетельствует о целесообразности проведения данного мероприятия.
Для эффективной работы должностного лица, отвечающего за состояние расчетов с покупателями и заказчиками необходимо предложить такие мероприятия, как присвоение группы риска покупателю (заказчику) и установление параметров коммерческого кредита, формирование базы данных (досье) на покупателей (заказчиков).
. Присвоение группы риска покупателю (заказчику) и установление параметров коммерческого кредита. В целях контроля различных аспектов взаимоотношений с контрагентами по коммерческим договорам и недопущения ухудшения результатов деятельности ООО Теплоизоляция - 1 из-за неверного их выбора каждому покупателю (заказчику) присваивается категория риска. Ранжирование заказчиков (покупателей) по категориям риска (классы заказов по рискам: высокий, средний, низкий и др.) производится по разработанному алгоритму на основе следующих условий:
а) степень выполнения обязательств по расчетам за продукцию отдельными покупателями, а также группами покупателей.
б) наличие и содержание первичной информации о заказчике (банковские и аудиторские справки, отзывы других организаций и т.п.).
В целях предотвращения ситуации, связанной с ухудшением финансового состояния вследствие роста просроченной дебиторской задолженности, заказчикам (покупателям) с учетом категории риска их заказов ставятся в соответствие параметры коммерческого кредита (лимит суммы дебиторской задолженности и предельный срок коммерческого кредитования). Принятие решения по превышению параметров кредитования по конкретным заказам предлагается внести в компетенцию директора Теплоизоляция - 1. При составлении договора подряда должно быть предусмотрено в его приложениях такое соотнесение календарного графика выполнения работ с календарным графиком оплаты, чтобы сумма планируемой на каждую календарную дату дебиторской задолженности не превышала установленный данному заказчику критический уровень задолженности.
. Предлагается формирование базы данных (досье) на покупателей (заказчиков). Форма досье утверждается директором. Досье - это утвержденная форма внутреннего учета, определенным образом структурированная совокупность всех имеющихся данных о заказчике (покупателе).
Досье включает:
все реквизиты заказчика, в том числе его наименование, адрес (юридический и фактический) и телефон (факс), платежные реквизиты;
данные по должностным лицам заказчика, принимающим решения по тем или иным пунктам договоров (т.е. влияющих на закупки);
дату и результаты предварительных переговоров; данные по результатам анализа финансового состояния и надежности (деловой порядочности);
данные по всем заключенным с заказчиком договорам и их фактическому исполнению, в том числе оперативные данные по полноте и своевременности отгрузок, по соотношению фактического и критического уровня дебиторской задолженности, по расчетам за продукцию;
сведения о проведенной работе по инкассации просроченной дебиторской задолженности (звонки, уведомления, личные посещения, взыскания долгов через специализированные агентства, продажа долгов);
итоги сверок дебиторской задолженности;
информацию о спорах (в части претензионной и судебной работы); статистические данные по частоте заключения и преимущественным срокам договоров, по выполнению заказчиком договорных обязательств (платежная и договорная дисциплина) и другие возможные сведения по аспектам взаимоотношений организации и заказчика.
Досье (или база данных) должно регулярно обновляться в соответствии с новыми сведениями о клиенте.
Такое досье служит для контроля покупателя на предмет его надежности и финансовой устойчивости, соблюдения им договорной дисциплины, для контроля выполнения договорных обязательств самой организацией (имеется в виду организация-продавец).
4. Для обобщения инфо