Управление дебиторской задолженностью организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
дополнительным соглашением (порядка 9,2 млн. руб.). Также начислен НДС с полученных авансов около 350 тыс. руб., остальная сумма в виде аванса перечислена за размещение продукции в каталогах сетевых клиентов и в счет премий за отгруженную продукцию в размере примерно 1,5 млн. руб., незначительная сумма задолженности в размере около 40 тыс. руб. образовалась у персонала перед компанией за корпоративную сотовую связь.
По данным таблицы 5 видно, что общая сумма дебиторской задолженности за 2010 год увеличилась на 21796 тыс. руб. или на 27%, в т.ч. произошло увеличение суммы задолженности покупателей и заказчиков; авансы выданные и прочие дебиторы на 11,7%, 97,7% и на 74,2% соответственно.
Таблица 5 - Динамика состава и структуры дебиторской задолженности ООО ЛУДИНГ-Красноярск по видам за 2010 год
Виды дебиторской задолженностиНа конец 2009 годаНа конец 2010 годаОтклонение (+,-) поТемп изменения, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумме, тыс. руб.удельн. весу, %Дебиторская задолженность, всего8066610010246210021796-127,0в т.ч.-покупатели и заказчики6092275,56802866,47106-9,1111,7-авансы выданные1710,23380,31670,1197,7-прочие дебиторы1957324,33409633,3145239,0174,2
В 2010 году также как и в 2009 произошел значительный прирост по прочим дебиторам. В данном случае это произошло только за счет начисленной и не оплаченной премии от основного поставщика в размере порядка 17 млн. руб.
Значительно приросла статья авансы выданные за счет того, что в виде аванса было перечислено больше средств на заправочные карты поставщика топлива (ЗАО Газпромнефть-Кузбасс) для осуществления бесперебойной поставки продукции во время новогодних праздников и в связи с ожидаемой низкой среднесуточной температурой.
Кроме этого в 2010 году были прекращены авансовые платежи за маркетинговую активность (размещение в газете) и за поставленную продукцию в заранее определенных объемах согласно дополнительному соглашению.
Основную долю всей дебиторской задолженности составляет задолженность покупателей за товар, отраженная на счете 62 бухгалтерского учета. Несмотря на значительный прирост прочей дебиторской задолженности, и выданных авансов дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам составляет наибольшую долю всего объема дебиторской задолженности. Данная задолженность стабильно растет - в 2009 году на 8024 тыс. руб. в год (табл. 4), в 2010 - на 7106 тыс. руб. (табл. 5), соответственно на протяжении 3-х лет наблюдается примерно одинаковый темп роста дебиторской задолженности на 30% и 27% в год. При этом рост выручки от продаж за данный период не превышает 20%. Данный факт можно расценить отрицательно в деятельности компании, т.к. прирост объема продукции меньше прироста временно замороженных средств. Это объясняется следующей причиной: на рынке алкогольной продукции г. Красноярска достаточно высокая конкуренция. Одной из уступок покупателю является увеличение отсрочки платежа, с помощью которой достигаются более лояльные отношения с клиентами.
Наглядно данные представлены на рисунке 2.
Рисунок 2 - Динамика состава и структуры дебиторской задолженности по видам за 2009-2010 гг., %
Рассмотрим динамику состава дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам в разрезе крупных и прочих клиентов.
Согласно данных таблицы 6 значительный прирост дебиторской задолженности произошел по всем торговым сетям, кроме торговой сети О кей. Задолженность данной торговой сети сократилась на 85,8%, что связано со значительным сокращением матрицы продукции - перечень продукции для поставки в торговую сеть, заранее оговоренный и утвержденный на уровне головных офисов, изменения в который вносятся только по согласованию сторон.
Таблица 6 - Динамика состава дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам ООО ЛУДИНГ-Красноярск за 2010 год
Покупатели и заказчикиНа 01.01.2010 годаНа 01.01.2011 годаОтклонение (+,-) поТемп изменения, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумме, тыс. руб.удельному весу, %Дебиторская задолженность, всего60922100680281007106-111,7в т.ч.ТС Командор1301221,41638824,093376,02,7125,9ТС Красный Яр53288,7690310,151575,01,4129,6ТС Каравай38596,353537,871494,01,5138,7ТС Напильник4750,87261,07251,00,3152,8ТС О кей51008,47241,06-4376,0-7,314,2ТС Метро624410,2706410,38820,00,1113,1ТС Десятка6851,18331,22148,00,1121,6ТС Троя11932,016882,48495,00,5141,5Прочие покупатели и заказчики2502641,12834941,673323,00,6113,3
Максимальными должниками ООО ЛУДИНГ-Красноярск является торговая сеть Командор и прочие покупатели и заказчики. Такое положение в торговой сети Командор достигнуто благодаря успешным переговорам по вводу более 50 SKU продукции компании (stock keeping unit - дословно переводится как единица складской наличности, фактически - это ассортиментная позиция, единица одной товарной группы, марки, сорта в одном типе упаковки одной размерности, емкости, цвета и т.д., т.е. это отличие, которое выделяет товар). Наряду с этим условием ввода такого количества ассортимента была отсрочка в размере 40 календарных дней, что и обеспечивает наибольшую долю задолженности среди торговых сетей. Первенство прочих покупателей и заказчиков по дебиторской задолженности перед компанией обеспечено наибольшим количеством торговых точек в данном сегменте и значительно большим объемом отгружаемой продукции по сравнению с торговыми сетями.
Наглядно результаты анализа структуры дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам можно увидеть на рисунке 3. Из рисунка видно, что долевое соотношение