Управление дебиторской задолженностью организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
нсируется лишь небольшая доля постоянной части оборотных активов (не более половины), в то время как за счет краткосрочного заемного капитала - преимущественная доля постоянной и вся переменная части оборотных активов. Такая модель (тип политики) характеризуется как агрессивная и создает проблемы в обеспечении текущей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Изучение структуры кредиторской задолженности показал, что дебиторская задолженность на 100% финансируется за счет кредиторской задолженности товарного характера, что оценивается положительно и не ставит под угрозу расчеты по налогам, с сотрудниками и прочими кредиторами.
Более длительный оборот кредиторской задолженности обеспечивается максимально возможными отсрочками платежей за товар единственным поставщиком ООО ЛУДИНГ, что искусственным образом поддерживает платежеспособность ООО ЛУДИНГ-Красноярск.
С целью окончательной характеристики существующей системы управления дебиторской задолженностью ООО ЛУДИНГ-Красноярск в третьей главе настоящей работы проведем анализ показателей эффективности этой системы. А на основе результатов анализа, проведенного во второй и начале третьей главы, разработаем меры по улучшению системы управления дебиторской задолженностью, которые будут определены во втором параграфе третьей главы дипломной работы.
3. Управление дебиторской задолженностью ООО ЛУДИНГ-Красноярск
.1 Анализ эффективности системы управления дебиторской задолженностью ООО ЛУДИНГ-Красноярск
Для оценки эффективности системы управления дебиторской задолженностью проведем анализ основных показателей эффективности и раскроем специфику работы компании (образования дебиторской задолженности) в ООО ЛУДИНГ-Красноярск.
Для управления дебиторской задолженностью в компании ООО ЛУДИНГ-Красноярск существует целый ряд отчетов, формирующихся как вручную, так и с помощью средств автоматизации учета (1С). Рассмотрим каждый отчет в отдельности.
.Анализ задолженности
С помощью программы 1С реализована возможность формирования отчета Аналитика задолженности, пример которого представлен в приложении К.
Данный отчет позволяет на указанную дату, по указанному клиенту или группе клиентов сформировать перечень документов по задолженности с указанием даты наступления платежа и количества оставшихся дней до оплаты либо количество дней просрочки. С помощью такого отчета сотрудники коммерческой службы ежедневно контролируют дебиторскую задолженность по вверенным им территориям, осуществляют сбор денежных средств (если клиент рассчитывается наличными денежными средствами). Этот отчет был использован для расчета эффективности предложенных мероприятий.
.План поступления денежных средств
В организации не производится планирование уровня дебиторской задолженности, но ежемесячно делается расчет по планируемым поступлениям денежных средств на расчетный счет и в кассу организации, который представлен в приложении Л.
.Анализ продаж
В течение месяца в 1С возможно сформировать отчет Анализ продаж, который кроме показателей выполнения плана показывает сумму общей дебиторской задолженности, просроченной (до 10, с 10 до 19 и более 20 дней) и долю просроченной в общей сумме. Отчет представлен в приложении М.
В типовых договорах поставки и дополнительных соглашениях существует возможность управления дебиторской задолженностью.
В дополнительных соглашениях - с помощью выплаты премии от отгрузки, предусмотренной ст. 9. п. 4 ФЗ Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации [7].
В договоре поставки предусмотрены штрафные санкции за нарушение финансовой дисциплины со стороны покупателей согласно пункту 5.3: …в случае нарушения Покупателем сроков оплаты поставленного товара Поставщик вправе потребовать от Покупателя уплаты неустойки. Взыскание неустойки осуществляется на основании требования Поставщика. Неустойка взыскивается в форме пени в размере 0,1% от размера просроченной задолженности за каждый календарный день просрочки оплаты. Исчисление пени начинается с первого дня образования задолженности за поставленную партию товара. Оплата пени осуществляется Покупателем в течение 5 (пяти) банковских дней от даты выставления счета.
Однако данный пункт за время работы компании никогда не применялся.
В дополнительном соглашении существует пункт 5, в котором сказано: Премия предоставляется при условии соблюдения финансовой дисциплины Покупателем и предоставления надлежаще оформленных документов (отчеты, акты, счета и пр.). На наш взгляд, следует внести в него уточнения в части не предоставления премии, ее задержки или урезания в случае наличия у клиента просроченной дебиторской задолженности.
Процесс управления дебиторской задолженностью регламентирован внутренними нормативным документом ООО ЛУДИНГ-Красноярск Регламент управления дебиторской задолженностью. Часть инструментов регулирования отношений с покупателями предусмотрена в документе, разработанном предприятием Коммерческая политика. Подробное описание основных положений документов и схема работы с дебиторской задолженностью приведены в приложении Н.
В общем виде схема работы с просроченной дебиторской задолженностью в ООО ЛУДИНГ-Красноярск выг?/p>