Управление дебиторской задолженностью организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ыс. руб., в результате чего произошло сокращение размера собственного капитала, что оценивается негативно.
Увеличение чистых активов на 15842 тыс. руб. или на 10,8% оценивается положительно и говорит об увеличении стоимости предприятия, которая была сформирована за счет собственных средств.
Одним из основных показателей финансового состояния предприятия является показатель собственные оборотные средства - это та часть собственного капитала, которая направляется на финансирование оборотных активов. Они рассчитываются по формуле
СОС = СК + ДО - ВНА,(12)
где СК - собственный капитал, тыс. руб.;
ДО - долгосрочные обязательства, тыс. руб.;
ВНА - внеоборотные активы, тыс. руб.
СОС2009 = 10049 + 2595 - 3653 = 8991 (тыс. руб.)
СОС2010 = 8838 +2572-2661 = 8749 (тыс. руб.)
К 2010 году размер собственных оборотных средств снизился на 242 тыс. руб. или 2,7%, при этом размер краткосрочных обязательств вырос на 17053 тыс. руб. или на 12,5% (на конец 2009 года - 136966; на конец 2010 - 154019, (Прил. Б, В)). Вследствие этого падает платежеспособность, но при этом сокращается убыточность собственного оборотного капитала. Поэтому для достижения требуемого соотношения между величиной основных средств компании и финансово-эксплуатационных потребностей необходимо осуществлять регулирование структуры оборотного капитала и его источников финансирования, в т.ч. по составу.
В обороте организации значительную долю составляют товары, приобретенные у поставщика с отсрочкой платежа.
Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала незначительно снизился, но в целом такое соотношение является нормальным для оптовой организации, когда основную часть кредиторской задолженности составляет задолженность товарного характера.
В составе заемных средств основную долю (более 90% всех ресурсов) составляют краткосрочные обязательства товарного характера. Это означает, что бльшая часть доходов предприятия идет на оплату поставленного товара.
Для достижения поставленной цели дипломной работы в следующем параграфе проведем анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности ООО ЛУДИНГ-Красноярск на основе методических рекомендаций, освещенных в 1 главе.
2.2Анализ динамики, состава и структуры дебиторской задолженности ООО ЛУДИНГ-Красноярск
Дебиторская задолженность является частью оборотных активов. Рассмотрим дебиторскую задолженность в структуре общего объема оборотных активов организации. Данные, необходимые для анализа, представлены в таблице 3.
По данным таблицы 3 можно сказать, что краткосрочная дебиторская задолженность в структуре оборотных активов составляет более половины. На 01.01.2010 года ее доля составила 53,9%, а на 01.01.2011 года 62,0%.
Таблица 3 - Анализ состава и структуры активов ООО ЛУДИНГ-Красноярск за 2010 год.
Наименование показателяНа 01.01.2010 годаНа 01.01.2011 годаОтклонение (+; -) поТемп изменения, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумме, тыс. руб.удельн. весу, %Активы, всего149610100,0165429100,015819-110,6в т.ч.1. Внеоборотные активы, всего36532,426611,6-992-0,872,82. Оборотные активы, всего14595797,616276898,4168110,8111,5в т.ч.2.1 Запасы6154041,15775234,9-3788-6,293,82.2 НДС по приобретенным ценностям-------2.3 Долгосрочная дебиторская задолженность-------2.4 Краткосрочная дебиторская задолженность8066653,910246262,0217968,1127,02.5 Краткосрочные финансовые вложения18731,318731,1--0,21002.6 Денежные средства18781,36810,4-1197-0,936,32.7 Прочие оборотные активы------
При этом общий объем дебиторской задолженности вырос на 21796 тыс. руб. или на 27% и к на 01.01.2011 года получил прирост в долевом отношении на 8,1%, что является наибольшим приростом по сравнению с остальными видами активов. Более того, дебиторская задолженность составляет более половины всех активов ООО ЛУДИНГ-Красноярск. Опережение темпа роста оборотных активов по сравнению с внеоборотными активами (111,5% и 72,8%) свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов.
Наглядно доля краткосрочной дебиторской задолженности в структуре оборотных активов ООО ЛУДИНГ-Красноярск представлена на рисунке 1.
В таблице 4 рассмотрим динамику состава и структуры дебиторской задолженности (в разрезе видов, дебиторов и сроков возникновения) и ее изменение в 2010 году по сравнению с 2009 г. по данным формы №5 Приложение к бухгалтерскому балансу.
Рисунок 1 - Доля краткосрочной дебиторской задолженности в оборотных активах, %
Таблица 4 - Динамика состава и структуры дебиторской задолженности ООО ЛУДИНГ-Красноярск по видам за 2009 год
Виды дебиторской задолженностиНа 01.01.2009 годаНа 01.01.2010 годаОтклонение (+,-) поТемп изменения, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумма, тыс. руб.удельный вес, %сумме, тыс. руб.удельн. весу, %Дебиторская задолженность, всего622551008066610018411-129,6в т.ч.-покупатели и заказчики52898856092275,58024-9,5115,2-авансы выданные6371,01710,2-466-0,826,8-прочие дебиторы8720141957324,31085310,3224,5
По данным таблицы 4 видно, что общая сумма дебиторской задолженности за 2009 год увеличилась на 18411 тыс. руб. или на 29,6%, в т.ч. произошло увеличение суммы задолженности по покупателям и заказчикам на 15,2%, прочим дебиторам в 2,2 раза.
Наибольший прирост произошел по прочим дебиторам, в состав которых входит дебиторская задолженность по подотчетным лицам, по прочим расчетам с персоналом и НДС, начисленный по полученным авансам. В основном сумма прироста объясняется начисленной, но не перечисленной премией от поставщика ООО ЛУДИНГ за отгруженную продукцию в объеме, заранее оговоренном