Совершенствование системы управления на ООО "Гулистан"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
я1. Текущей ликвидности1,131,028-0,102-2. Реальной текущей ликвидности1,0410,959-0,08-3. Критической ликвидности (промежуточного покрытия)0,4620,663+0,201+4. Реальной критической ликвидности0,4050,627+0,222+5. Абсолютной ликвидности0,0180,026+0,008+6. Абсолютного покрытия дебиторской задолженностью просроченной кредиторской задолженности длительностью свыше 3-х месяцев0,60,516-0,084-7. Восстановления (невосстановления) платежеспособности за период 9 месяцев (нормальное значение этого коэффициента >=110,497-0,503-Ктл = ОА/КО (11)
Где Ктл - коэффициент текущей ликвидности;
ОА - оборотные активы;
КО - краткосрочные обязательства.
Позволяет установить, в какой степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.
К тл(н) = 2521350/2231950 = 1,13
К тл(к) = 3330200/3238300 = 1,028
1)Коэффициент реальной текущей ликвидности (за минусом неликвидов):
Кртл(н) = (2521350-198515)/2231950 = 1,041
Кртл(н) = (3330200-225195)/3238300 = 0,959
Ккл = (ДЗ+ Кфв + Дс) / КО (12)
Где Ккл - коэффициент критической ликвидности;
ДЗ - дебиторская задолженность;
Кфв - краткосрочные финансовые вложения;
Дс - денежные средства.
Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений.
Ккл(н) = 1031100/2231950 = 0,462
Ккл(к) = 2146200/3238300 = 0,663
2)Коэффициент реальной критической ликвидности (за минусом неликвидов):
Кркл(н) = (1031100-127615)/2231950 = 0,405
Кркл(к) = (2146200-116495)/3238300 = 0,627
Кал = (Кфв + Дс) / КО (13)
Где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал(н) = (6300+33000) / 2231950 = 0,018
Кал(к) = (55200+30000) / 3238300 = 0,026
3)Коэффициент абсолютного покрытия дебиторской задолженности просроченной кредиторской задолженностью свыше трех месяцев:
Кап = нормальная дебиторская задолженность / кредиторская
задолженность свыше 3-х месяцев:
Кап(н) = (991800-468600) / 871350 =0,6
Кап(к) = (2061000-1215750) / 1636650 =0,516
4)Определим коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности:
Квос(утр)=((Ктл(к)+(Ктл(к)-Ктл(н)) хУ/Т) / 2 (14)
Где У - период восстановления (утраты) платежеспособности;
Т- продолжительность отчетного периода в месяцах.
В данном случае утрата платежеспособности равна три месяца.
Кутр=((1,028+(1,028-1,13))х3/9)/2=0,497
Состав, структура и движение дебиторской и кредиторской задолженности ООО Гулистан (табл. 7).
Таблица 7
Состав, структура и движение дебиторской и кредиторской задолженности в отчетном году, руб.
ПоказательСумма остатка на начало года и возникших за год обязательствПогашено обязательств за годУдельный вес погашенных обязательств, %1. Краткосрочная дебиторская задолженность288255082155028,51.1 В том числе просроченная155835034260021,981.2 Удельный вес просроченной задолженности к стр.1,,0641,7х2. Просроченная дебиторская задолженность свыше 3-х месяцев58200025640044,052.1 Удельный вес этой задолженности к стр.1.1.,,3574,84х3. Краткосрочная кредиторская задолженность4290700107685025,13.1 В том числе просроченная263940042510016,113.2 Удельный вес просроченной задолженности к стр.3,,5139,48х4. Просроченная кредиторская задолженность длительностью свыше 3-х месяцев195210031545016,164.1 Удельный вес этой задолженности к стр.3.1.,,9674,21х
Величина дебиторской задолженности на начало года составила 991800 рублей, возникло обязательств за год - 1890750 руб.
Удельный вес просроченной дебиторской задолженности к общей сумме задолженности составил 54,06%, т.е. более половины всей задолженности является просроченной. Из нее свыше трех месяцев составляет - 582000 руб., т.е. 37,35% от просроченной задолженности.
Таким образом, удельный вес погашенных обязательств в отчетном году составил 28,5%, в том числе 21,98% просроченной задолженности, из нее 44,05% просроченная задолженность свыше трех месяцев. Краткосрочная кредиторская задолженность составила 4290700 руб., что в 1,49 раза больше краткосрочной дебиторской задолженности. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности к общей сумме кредиторской задолженности составил 61,51%, а свыше трех месяцев 73,96% к просроченной кредиторской задолженности. Это значит, что основная часть задолженности ООО Гулистан является просроченной. Удельный вес погашенных обязательств за 2008 г. составил всего 25,1%, из них 16,11% просроченной кредиторской задолженности.
Сделав вывод по главе можно выделить такие моменты как: выручка предприятия в 2007 г. увеличилась по отношению к предыдущему году на 22028 тыс. руб. или на 36,43%. В 2008 г. также наблюдается увеличение выручки по сравнению с 2007 г. на 1395 тыс. руб. или на 1,69%.
Полная себестоимость реализованной продукции в 2007 г. возросла на 22677 тыс. руб. (38,42%), а в 2008 г. на 1129 тыс. руб. Экономическая рентабельность предприятия в 2007 г. по сравнению с 2005 увеличением среднегодового сальдо активов. Снижение экономической рентабельности также наблюдается и в 2008 г. по отношению к 2007 г. на 0,53%. Показатель рентабельности продаж уменьшился на 0,014% в результате снижения прибыли от продаж. В 2007 г. он составляет 0,009%, т.е. на 1 рубль реализованной продукции приходится 09 копеек прибыли. В положительную сторону ситуация изменилась в 2008 г.: рентабельность продаж увеличилась на 1,24%, и на 1 рубль реализованной продукции уже приходится 12,5 рублей прибыли.
По результатам анализа финансового состояния деятельности ООО Гулистан за 2007-2008 гг. можно сделать вывод, что финансовое состояние предприятия в 2007 г. ухудшилось, т.к. чистая прибыль уменьшилась на 339 тыс. руб., рентабельность продаж - на 0,014%. Очевидно, что в 2008 г. фина