Совершенствование системы управления на ООО "Гулистан"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
-4513002. Инвестиционная деятельность 2.1 Прирост внеоборотных активов4513003. Движение оборотного капитала 3.1 Снижение запасов (1490250 - 1184000) 3.2 Погашение дебиторской задолженности 3.3 Прирост кредитов и займов 3.4 Прирост кредиторской задолженности (3213850 - 2204500) Итого р. 3 Баланс к разделу 3 306250 - - 1009350 1315600 +2434003. Движение оборотного капитала 3.1 Прирост запасов 3.2 Прирост дебиторской задолженности (991800-2061000) 3.3 Погашение кредитов и займов (24450-27450) 3.4 Погашение кредиторской задолженности Итого р.3 - 1069200 3000 - 10722004. Финансовая деятельность 4.1 Увеличение уставного, добавочного, резервного капитала 4.2 Увеличение специальных фондов и целевого финансирования 4.3 Уменьшение краткосрочных финансовых вложений 4.4 Накопление краткосрочных пассивов (фондов и резервов) 4.5 Другие балансовые статьи Итого р. 4 Баланс к разделу 4. - - - - - - -7453004. Финансовая деятельность 4.1 Уменьшение уставного, добавочного, резервного капитала (2067300-2404500) 4.2 Уменьшение специальных фондов и целевого финансирования 4.3 Увеличение краткосрочных финансовых вложений (6300-55200) 4.4 Использование краткосрочных пассивов (фондов и резервов) 4.5 Использование прибыли текущего года Итого р.4 337200 - 48900 - 359200 745300Общий баланс по всем разделам8142150+1315600=9457750 9457750-9460750=-30007191950+451300+1072200+745300=9460750 5.Остаток денежных средств на конец года 33000-3000=30000Итоговый баланс 9457750+33000=9490750Итоговый баланс 9460750+30000=9490750
Положительные результаты (+) желательны по разделам 1 и 3, минусовые результаты возможны по разделам 2 и 4, однако обязательное условие - это превышение (или, в крайнем случае - равновесие) между итогами 1 и 3 и итогами 2 и 4 разделов.
Итоги р. 1 + 3 ? Итоги р. 2 + 4
В противном случае неизбежно уменьшение денежных средств на счетах предприятия, превышение оттока средств над их притоком. Предельная величина разрыва между притоком и оттоком денежных средств определяется остатком денег на счетах предприятия.
Оперативный анализ денежных потоков на предприятии предполагает также использование некоторых финансовых коэффициентов:
(1)
Где К1 - коэффициент кругооборота денежной наличности;
Вр - выручка от реализации;
Пчто - чистый приток денежных средств по текущим операциям.
(2)
Где К2 - коэффициент покрытия обязательств текущими платежами;
Дспто - денежные средства, полученные от текущих операций;
Свко - средняя величина краткосрочных обязательств.
(3)
Где К3 - коэффициент резервирования денежных средств;
Дсск - денежные средства на счетах и в кассе;
Ко - краткосрочные обязательства.
(4)
Где К4 - коэффициент покрытия периодических выплат;
Пв - периодические выплаты.
Первый из этих коэффициентов - кругооборот денежной наличности - показывает число оборотов по притоку средств за анализируемый период.
Коэффициент покрытия обязательств и коэффициент резервирования средств отражают степень ликвидности по краткосрочным долгам предприятия, рассчитанную по текущим поступлениям денег.
Коэффициент покрытия периодических выплат показывает обеспеченность поступлениями средств таких периодических выплат, как оплата труда, социальные отчисления, налоги, арендная плата к дате возникновения этих обязательств.
Повышение названных коэффициентов отражает положительные тенденции в управлении потоком денежных средств на предприятии.
Расчет чистых активов ООО Гулистан за 2008 г. (в балансовой оценке) (табл. 2).
Таблица 2
Расчет чистых активов ООО Гулистан за 2008 г. (в балансовой оценке), руб.
ПоказательКод строки ф.№1 и ф.№3На начало годаНа конец годаИзменение (+,-)Темп роста,34561. Нематериальные активы11010502115+1065201,432. Основные средства12023401502606200+266050111,373. Незавершенное строительство13060900245085+184185402,444. Долгосрочные финансовые вложения140---5. Прочие внеоборотные активы150---6. Запасы2101278150927950-35020072,67. Дебиторская задолженность230+240-2449918002061000+1069200207,88. Краткосрочные финансовые вложения250-252630055200+48900876,199. Денежные средства2603300030000-300090,9110. Прочие оборотные активы270----11. Итого активов для расчета чистых активовСумма п.1-10471135059275501216200125,8112. Целевые финансирования и поступления460----13. Заемные средства510+6102745024450-300089,0714. Кредиторская задолженность520+62022045003213850+1009350145,7915. Расчеты по дивидендам630----16. Резервы предстоящих расходов и платежей660----17. Прочие краткосрочные пассивы670----18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активовСумма пассива п.12:п.17223195032383001006350145,0919. Стоимость чистых активов (п.11-п.18), расчетные данные по ф.№124794002689250+209850108,4620. Стоимость чистых активов по данным ф.№3стр.18524793502689250+209900108,4721. Отклонение (+,-)п.19-п.20+500-50-0,01
Чистые активы представляют фактическую стоимость имущества предприятия за вычетом его обязательств (долгов).
Чистые активы = Активы - обязательства.
Общая сумма активов увеличилась в 1,26 раза. Пассивы, исключаемые из стоимости активов, тоже увеличились в 1,45 раза. Стоимость чистых активов, которая равна разности активов и пассивов согласно вышеуказанным, что свидетельствует об улучшении имущественного состояния предприятия.
Показатели использования чистых активов и расчет влияния факторов на изменение их доходности (рентабельности) (табл. 3).
Таблица 3
Анализ использования чистых активов ООО Гулистан за 2008 г., руб.
ПоказательУсловное обозначениеОтчетный годПредыдущий годИзменение (+,-)Темп роста,34561. Выручка от продаж товаров, работ и услуг, тыс. руб. ВПN75030002950000+4553000254,342. Среднегодовая стоимость чистых активов, тыс. руб.(расчетные) ЧАЧ