ОцСЦнка фСЦнансового стану позичальника тАУ проблеми та шляхи розвитку (на базСЦ матерСЦалСЦв АКБ "Приватбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
СЦв
= (1.6)
ПлатежСЦ вСЦдсоткСЦв
КоефСЦцСЦСФнт показуСФ, у скСЦльки разСЦв прибутки фСЦрми перевищують суму платежСЦв вСЦдсоткСЦв за кредит. Звичайно, показник не повинен бути менше одиницСЦ, СЦнакше спроможнСЦсть фСЦрми погашати своi зобовязання опиниться пСЦд загрозою.
Показники дСЦловоi активностСЦ (activity ratios) дають можливСЦсть оцСЦнити ефективнСЦсть використання активСЦв фСЦрми.
КоефСЦцСЦСФнт оборотностСЦ дебСЦторськоi заборгованостСЦ (accounts receivable turnover ratio) =
Середня сума дебСЦторських рахункСЦв * 100
= (1.7)
Сума продажу в кредит
Природно, даний показник маСФ сенс лише у порСЦвняннСЦ з аналогСЦчними коефСЦцСЦСФнтами СЦнших пСЦдроздСЦлСЦв галузСЦ. Якщо показник вСЦдносно високий, то це може вказувати на затримку в оплатСЦ рахункСЦв покупцями чи на занадто пСЦльговСЦ умови кредитування з метою стимулювання збуту продукцСЦi.
КоефСЦцСЦСФнт оборотностСЦ запасСЦв (inventory turnover ratio) =
МатерСЦальнСЦ запаси * 365
= (1.8)
СобСЦвартСЦсть реалСЦзованих товарСЦв
Високий коефСЦцСЦСФнт свСЦдчить про ефективне використання ресурсСЦв, але вона може бути передвСЦсником виснаження запасСЦв та незадоволення попиту споживачСЦв.
КоефСЦцСЦСФнт оборотностСЦ кредиторськоi заборгованостСЦ (accounts payable turnover ratio) =
Рахунки на оплату * 365
= (1.9)
Сума покупок
ДаСФ можливСЦсть визначити, наскСЦльки швидко фСЦрма розраховуСФться з постачальниками. РСЦзкий рСЦст значення показника може вказувати на проблеми надходження грошей, а зниження на дострокову оплату рахункСЦв.
Показники рентабельностСЦ (profitability ratios) свСЦдчать про загальну ефективнСЦсть роботи фСЦрми.
Чистий прибуток * 100
Прибуток на одиницю продаж = (1.10)
ПродажСЦ
Цей коефСЦцСЦСФнт не маСФ стандартСЦв, вСЦн залежить вСЦд галузСЦ виробничоi дСЦяльностСЦ та СЦнших факторСЦв. У нас його називають рентабельнСЦстю реалСЦзованоi продукцСЦi.
Прибуток на одиницю активСЦв (return on asset ratio) =
Чистий прибуток * 100
= (1.11)
Активи
КоефСЦцСЦСФнт характеризуСФ прибутковСЦсть виробництва з точки зору використання активСЦв фСЦрми.
Прибуток на одиницю акцСЦонерного капСЦталу (return on equity) =
Чистий прибуток * 100
= (1.12)
АкцСЦонерний капСЦтал
Багато з наведених вище показникСЦв використовуються СЦ в нашСЦй банкСЦвськСЦй практицСЦ. Проте внаслСЦдок вСЦдмСЦнностей у бухгалтерськСЦй та статистичнСЦй звСЦтностСЦ показники оцСЦнки кредитоспроможностСЦ потенцСЦйного позичальника, якСЦ застосовуються у наших банках, дещо вСЦдрСЦзняються вСЦд вище наведених.
КомерцСЦйний банк також може використовувати при аналСЦзСЦ фСЦнансового стану позичальникСЦв показники, якСЦ рекомендованСЦ постСЦйними радниками USAIDBarents Group [72]:
1) Показник наявностСЦ оборотних коштСЦв:
(1.13)
2) Показник миттСФвоi лСЦквСЦдностСЦ:
(1.14)
3) ОборотнСЦсть балансу:
(1.15)
4) ОборотнСЦсть дебСЦторськоi заборгованостСЦ:
(1.16)
5) ОборотнСЦсть кредиторськоi заборгованостСЦ:
(1.17)
6) Покриття кредиторськоi заборгованостСЦ потоками грошових коштСЦв:
(1.18)
7) Маржа прибутковостСЦ:
(1.19)
8) Показник автономностСЦ субСФкта пСЦдприСФмницькоi дСЦяльностСЦ:
(1.20)
9) Показник рентабельностСЦ СЦнвестованих коштСЦв засновникСЦв:
(1.21)
10) Показник рентабельностСЦ балансу:
(1.22)
КомерцСЦйному банку рекомендуСФться будувати та аналСЦзувати динамСЦчнСЦ ряди за кожним показником. АналСЦз рядСЦв динамСЦки дозволяСФ комерцСЦйному банку простежити еволюцСЦю фСЦнансово-господарськоi дСЦяльностСЦ позичальника та зробити припущення щодо його майбутнього стану.
1.3 Процедури оцСЦнки фСЦнансового стану та короткостроковоi кредитоспроможностСЦ позичальникСЦв юридичних осСЦб
Кредитоспроможнiсть позичальника це здатнiсть юридичноi або фiзичноi особи повнiстю та у строк розрахуватися зi своiми борговими зобовязаннями. Вона не фiксуСФ неплатежi за минулий перiод або на якусь конкретну дату, а прогнозуСФ його платоспроможнiсть на найближчу перспективу.
Процес аналСЦзу та оцСЦнювання кредитоспроможностСЦ клСЦСФнта складаСФться з двох етапСЦв [73]:
оцСЦнювання моральних та етичних якостей позичальника, його репутацСЦi та намСЦрСЦв щодо повернення позички;
прогнозування платоспроможностСЦ позичальника на перСЦод кредитування.
НацСЦональний банк Украiни в "ПоложеннСЦ про порядок формування та використання резерву для вСЦдшкодування можливих втрат за кредитними операцСЦями банкСЦв" [13] розробив методику аналСЦзу фСЦнансового стану позичальника, яка маСФ враховуватися банками обовязково. Однак наведенСЦ в ПоложеннСЦ вимоги СФ мСЦнСЦмально необхСЦдними, СЦ кожен банк може розробити власний пСЦдхСЦд з урахуванням своСФi специфСЦки, основних положень кредитноi полСЦтики та конкретних економСЦчних умов. Отже, кожен банк маСФ право самостСЦйно встановлювати додатковСЦ критерСЦi оцСЦнки, що пСЦдвищують вимоги до показникСЦв для адекватноi оцСЦнки кредитних ризикСЦв СЦ належного контролю за ними. КрСЦм того, банки самостСЦйно визначають значущСЦсть кожного СЦз запропонованих НБУ показникСЦв СЦндивСЦдуально для кожноi групи позичальникСЦв з огляду на галузь економСЦки, сезоннСЦсть виробництва, лСЦквСЦднСЦсть балансу, обСЦговСЦсть коштСЦв, становище на ринку.
КритерСЦi оцСЦнювання фСЦнансового стану позичальника та методику iх визначення банк документально фСЦксуСФ в окремому положеннСЦ СЦ вони СФ невСЦдСФмною частиною його кре?/p>