ОцСЦнка фСЦнансового стану позичальника тАУ проблеми та шляхи розвитку (на базСЦ матерСЦалСЦв АКБ "Приватбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
х активСЦв балансу. Знаменник в усСЦх наведених показникСЦв один СЦ той самий поточнСЦ пасиви, тобто термСЦновСЦ невСЦдкладнСЦ зобовязання.
Показники лСЦквСЦдностСЦ характеризують здатнСЦсть фСЦрми виконувати своi поточнСЦ (короткостроковСЦ) зобовязання за рахунок поточних активСЦв.
КоефСЦцСЦСФнт загальноi лСЦквСЦдностСЦ (Кл. заг) (коефСЦцСЦСФнт покриття) це вСЦдношення поточних активСЦв (Апот) до поточних зобовязань (Зпот):
, (1.23)
де: поточнСЦ активи балансу (Форма 1 строка 260);
поточнСЦ зобов язання балансу (Форма 1 строка 620);
Цей результат спСЦввСЦдноситься з одиницею СЦ показуСФ, скСЦльки грошових одиниць поточних активСЦв припадаСФ на одну грошову одиницю поточних зобовязань.
При Кл. заг. <2 вважаСФться, що платоспроможнСЦсть пСЦдприСФмства невисока СЦснуСФ певний фСЦнансовий ризик. СпСЦввСЦдношення 2: 1 вважаСФться нормальним, але для деяких сфер бСЦзнесу воно може коливатись вСЦд 1,2 до 2,5 [59].
КоефСЦцСЦСФнт термСЦновоi лСЦквСЦдностСЦ (Кл. терм) це вСЦдношення активСЦв високоi лСЦквСЦдностСЦ (АлСЦкв) до поточних зобовязань:
, (1.24)
де: АлСЦкв активи високоi лСЦквСЦдностСЦ = поточнСЦ активи запаси (Форма 1 строки (260100110120130140150);
КоефСЦцСЦСФнт абсолютноi лСЦквСЦдностСЦ (Кл. абс) характеризуСФться вСЦдношенням грошових засобСЦв та коротк. цСЦнних паперСЦв (Г, Цп) до поточних зобовязань:
, (1.25)
де: Г, Цп грошовСЦ засоби та короткостроковСЦ цСЦннСЦ папери (Форма 1 строки (230+240));
Значення цього коефСЦцСЦСФнта СФ достатнСЦм, якщо вСЦн перевищуСФ 0,20,25 [59].
СпСЦввСЦдношення короткостроковоi дебСЦторськоi та кредиторськоi заборгованостей показуСФ наскСЦльки термСЦновСЦ надходження вСЦд боржникСЦв до пСЦдприСФмства вСЦдповСЦдають термСЦновим вимогам кредиторСЦв до пСЦдприСФмства:
, (1.26)
де: Здеб короткострокова дебСЦторська заборгованСЦсть (Форма 1 строки (160+170+180+190+200+210));
Зкред короткострокова кредиторська заборгованСЦсть (Форма 1 строки (520+530+540));
Значення цього коефСЦцСЦСФнту СФ сприятливими, якщо вСЦн перевищуСФ 1,25.
ОднСЦСФю з найважливСЦших характеристик фСЦнансового стану пСЦдприСФмства СФ фСЦнансова стСЦйкСЦсть. ФСЦнансова стСЦйкСЦсть характеризуСФ ступСЦнь фСЦнансовоi незалежностСЦ пСЦдприСФмства щодо володСЦння своiм майном СЦ його використання.
В табл.1.8 наведенСЦ алгоритми розрахункСЦв показникСЦв фСЦнансовоi стСЦйкостСЦ пСЦдприСФмства з використанням форм фСЦнансовоi звСЦтностСЦ Форма 1 тАЬБаланс" та Форма 2 тАЬЗвСЦт про результати фСЦнансовоi дСЦяльностСЦтАЭ [25], [26]:
Для оперативного розрахунку абсолютних показникСЦв фСЦнансовоi стСЦйкостСЦ (коефСЦцСЦСФнту покриття запасСЦв оборотними коштами) вартСЦсть запасСЦв (З) порСЦвнюСФться з послСЦдовно поширюваним перелСЦком таких джерел фСЦнансування [59]:
власнСЦ оборотнСЦ кошти (НВОК);
власнСЦ оборотнСЦ кошти СЦ довгостроковСЦ кредити та позики (НВОК + Дп);
власнСЦ оборотнСЦ кошти, довго та короткостроковСЦ кредити СЦ позики
(НВОК + Дп + ДФЗ).
ВСЦдповСЦдно до забезпеченостСЦ запасСЦв згаданими варСЦантами фСЦнансування можливСЦ чотири типи фСЦнансовоi стСЦйкостСЦ:
1. Абсолютна стСЦйкСЦсть для забезпечення запасСЦв (З) достатньо власних оборотних коштСЦв; платоспроможнСЦсть пСЦдприСФмства гарантована: З < НВОК
2. Нормальна стСЦйкСЦсть для забезпечення запасСЦв крСЦм власних оборотних коштСЦв залучаються довгостроковСЦ кредити та позики; платоспроможнСЦсть гарантована: З < НВОК+Дп
3. НестСЦйкий фСЦнансовий стан для забезпечення запасСЦв крСЦм власних оборотних коштСЦв та довгострокових кредитСЦв СЦ позик залучаються короткостроковСЦ кредити та позики; платоспроможнСЦсть порушена, але СФ можливСЦсть ii вСЦдновити: З < НВОК + Дп + ДФЗ
4. Кризовий фСЦнансовий стан для забезпечення запасСЦв не вистачаСФ тАЬнормальних" джерел фСЦнансування; пСЦдприСФмству загрожуСФ банкрутство:
З > НВОК + Дп + ДФЗ
ЗабезпеченСЦсть запасСЦв джерелами формування СФ сутнСЦстю фСЦнансовоi стСЦйкостСЦ, ii зовнСЦшнСЦм проявом, а наслСЦдком СФ платоспроможнСЦсть (лСЦквСЦднСЦсть).
Таблиця 1.8
Алгоритми розрахунку показникСЦв фСЦнансовоi стСЦйкостСЦ
ПоказникУмов.
позн. Формула
для розрахункуДжерела СЦнформацСЦi з форм
фСЦнзвСЦтностСЦПОКАЗНИКИ ФРЖНАНСОВОРЗ СТРЖЙКОСТРЖ1ВласнСЦ обСЦговСЦ кошти
(робочий, функцСЦонуючий капСЦтал) РкОборотнСЦ активи короткостроковСЦ
зобов язанняФорма 1 (260+270620630) 2КоефСЦцСЦСФнт забезпечення оборотних активСЦв власними коштамиКзвкВласнСЦ обСЦговСЦ кошти / оборотнСЦ коштиФорма 1 (380+430080) /Форма1 (260+270) 3МаневренСЦсть робочого капСЦталуМркЗапаси / Робочий капСЦталФорма 1 (100+120 +130+140+150) /Форма1 (260+270620630) 4МаневренСЦсть власних обСЦгових коштСЦвМвокГрошовСЦ Кошти / "аснСЦ обСЦговСЦ коштиФорма 1 (230+240) /Форма1 (380+430080) 5КоефСЦцСЦСФнт забезпечення власними обСЦговими коштами запасСЦвКзапВласнСЦ обСЦговСЦ кошти / ЗапасиФорма 1 (380+430080) /Форма1 (100+120 +130+140+150) 6КоефСЦцСЦСФнт покриття запасСЦвКпз"НормальнСЦ" джерела покриття запасСЦв / ЗапасиФорма 1 (380+430 +480080+500+520+530+540) /Форма1 (100+120 +130+140+150) 7КоефСЦцСЦСФнт фСЦнансовоi незалежностСЦ
(автономСЦi) КавтВласний капСЦтал / Валюта ПасивСЦв балансуФорма 1 (380+430+630) /Форма1 (640) 8КоефСЦцСЦСФнт маневреностСЦ власного капСЦталуКмВласнСЦ обСЦговСЦ кошти / "асний капСЦталФорма 1 (380+430+630080) /Форма1 (380+430+630) 9КоефСЦцСЦСФнт концентрацСЦi позикового капСЦталуКпкПозиковий капСЦтал/Валюта пасивСЦвФорма 1 (480+620) /Форма1 (640) 10КоефСЦцСЦСФнт фСЦнансовоi стабСЦльностСЦ КфсВласнСЦ кошти / позиковСЦ коштиФорма 1 (380+430+630) /Форма1 (480+620) 12КоефСЦцСЦСФнт фСЦнансовоi ст