ОцСЦнка фСЦнансового стану позичальника тАУ проблеми та шляхи розвитку (на базСЦ матерСЦалСЦв АКБ "Приватбанк")
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?му. Для створення вСЦдповСЦдних масивСЦв СЦнформацСЦi за галузями та групами клСЦСФнтСЦв у банкСЦв СФ обСФктивнСЦ передумови. Адже здебСЦльшого банки займають визначенСЦ сегменти ринку СЦ працюють з кСЦлькома клСЦСФнтами однСЦСФi галузСЦ. Отже, обслуговуючи клСЦСФнтСЦв однСЦСФi або кСЦлькох галузей, банк маСФ можливСЦсть зСЦбрати достатню кСЦлькСЦсть СЦнформацСЦi для проведення порСЦвняльного аналСЦзу, що полегшить процес оцСЦнювання кредитоспроможностСЦ конкретного позичальника СЦ дасть змогу дСЦстати обСФктивну характеристику.
Перевагою методу фСЦнансових коефСЦцСЦСФнтСЦв СФ простота, але пСЦд час його застосування потрСЦбно памятати про низку обмежень СЦ хиб, у результатСЦ недооцСЦнювання яких можна отримати неадекватну картину СЦ зробити хибнСЦ висновки [60].
ПСЦд впливом СЦнфляцСЦi цСЦна активСЦв, вСЦдображена у балансСЦ, може суттСФво вСЦдрСЦзнятися вСЦд реальноi iхньоi вартостСЦ, тому пСЦд час аналСЦзу коефСЦцСЦСФнтСЦв одного пСЦдприСФмства за тривалий перСЦод треба враховувати СЦнфляцСЦйнСЦ змСЦни СЦ проводити аналСЦз зважено та обережно.
Багато великих пСЦдприСФмств СЦ фСЦрм мають фСЦлСЦi та дочСЦрнСЦ компанСЦi в рСЦзних галузях економСЦки, тому середнСЦ значення фСЦнансових коефСЦцСЦСФнтСЦв для них розробити важко. Це робить застосування методу коефСЦцСЦСФнтСЦв зручнСЦшим та ефективнСЦшим для аналСЦзу невеликих, вузькоспрямованих пСЦдприСФмств, а не багатогалузевих фСЦрм.
Складно зробити правильнСЦ висновки щодо того, хороше чи погане значення коефСЦцСЦСФнта, оскСЦльки однСЦ й тСЦ самСЦ значення можуть бути наслСЦдками рСЦзних причин. Наприклад, високе значення коефСЦцСЦСФнтСЦв лСЦквСЦдностСЦ може означати сильну позицСЦю пСЦдприСФмства або надлишкову готСЦвку, яка не приносить прибутку.
Визначення реального фСЦнансового стану за методом коефСЦцСЦСФнтСЦв ускладнюСФться через те, що пСЦд час аналСЦзу використовуються численнСЦ показники. ДеякСЦ з них характеризують дСЦяльнСЦсть пСЦдприСФмства з позитивного боку, СЦншСЦ з негативного. РСЦзнобСЦчнСЦсть СЦ рСЦзнорСЦднСЦсть цих показникСЦв ускладнюСФ виявлення загальних тенденцСЦй у фСЦнансовому станСЦ пСЦдприСФмства. У такому разСЦ необхСЦдно використовувати статистичнСЦ прийоми аналСЦзу, враховуючи динамСЦку коефСЦцСЦСФнтСЦв.
ФСЦнансовСЦ коефСЦцСЦСФнти розраховують на основСЦ даних звСЦтностСЦ, наданоi банку клСЦСФнтом, але така СЦнформацСЦя маСФ низку хиб. По-перше, фСЦнансова звСЦтнСЦсть складаСФться на визначену дату, а отже, не вСЦдображаСФ повнСЦстю процесСЦв, якСЦ вСЦдбуваються за перСЦод мСЦж датами складання звСЦтностСЦ. По-друге, у процесСЦ пСЦдготовки звСЦтностСЦ може застосовуватися "технСЦка декорацСЦi вСЦтрин", тобто можуть виконуватися фСЦнансовСЦ операцСЦi, якСЦ на короткий термСЦн штучно полСЦпшують стан пСЦдприСФмства для того, щоб це знайшло вСЦдображення у звСЦтах. По-третСФ, для одержання обСФктивних результатСЦв потрСЦбно аналСЦзувати велику кСЦлькСЦсть фСЦнансових звСЦтСЦв за низку перСЦодСЦв, тобто аналСЦзувати динамСЦку змСЦн показникСЦв, яка виявляСФ тенденцСЦю розвитку пСЦдприСФмства. Такий аналСЦз не завжди можна провести через брак даних, неможливСЦсть зСЦставлення результатСЦв, а також нестабСЦльнСЦсть економСЦчних умов, коли результати аналСЦзу некоректно екстраполювати на майбутнСФ. По-четверте, у фСЦнансовСЦй звСЦтностСЦ констатуються факти, якСЦ вже здСЦйснилися, тобто погСЦршення фСЦнансового стану пСЦдприСФмства знайде вСЦдображення у балансСЦ вже пСЦсля того, як це вСЦдбулося, але така ситуацСЦя для банку неприйнятна. КрСЦм того, до певних груп позичальникСЦв метод коефСЦцСЦСФнтСЦв взагалСЦ не може бути застосований, наприклад, до новостворених пСЦдприСФмств або позичальника фСЦзичноi особи.
У мСЦжнароднСЦй банкСЦвськСЦй практицСЦ одним з найпоширенСЦших пСЦдходСЦв до визначення кредитоспроможностСЦ позичальника СФ рейтинговСЦ системи, орСЦСФнтованСЦ на врахування СЦ кСЦлькСЦсних, СЦ якСЦсних характеристик клСЦСФнта. ТакСЦ системи дають змогу визначити кредитоспроможнСЦсть за допомогою синтезованого показника рейтингу, вираженого у балах, встановити межСЦ СЦнтервалу його коливань СЦ, залежно вСЦд кСЦлькостСЦ балСЦв, визначити належнСЦсть позичальника до того чи СЦншого класу клСЦСФнтСЦв за рСЦвнем ризику.
РейтинговСЦ системи оцСЦнки передбачають передусСЦм вибСЦр СЦ обТСрунтування системи показникСЦв та iхню класифСЦкацСЦю за групами. ЦСЦ групи ранжуються залежно вСЦд iх значущостСЦ в оцСЦнцСЦ кредитоспроможностСЦ клСЦСФнта з позицСЦй банку. Тобто однСЦ й тСЦ самСЦ показники можуть мати рСЦзну вагомСЦсть в оцСЦнцСЦ кредитного ризику з погляду рСЦзних банкСЦв, а також залежно вСЦд виду кредиту. Наприклад, у разСЦ надання короткострокового кредиту найважливСЦше значення мають показники лСЦквСЦдностСЦ та фСЦнансовоi стСЦйкостСЦ, за довгострокового кредитування ефективностСЦ виробництва, прибутковостСЦ та рентабельностСЦ.
Рейтингова система оцСЦнювання кредитоспроможностСЦ позичальника маСФ розроблятися кожним банком СЦндивСЦдуально залежно вСЦд кредитноi полСЦтики банку, стратегСЦчних планСЦв, маркетингових дослСЦджень СЦ загальних вимог до якостСЦ кредитСЦв, якСЦ пропонуСФ центральний банк. Отже, рейтинговСЦ системи вСЦдбивають пСЦдхСЦд конкретного банку до оцСЦнювання якостСЦ кредитСЦв СЦ можуть суттСФво вСЦдрСЦзнятися вСЦд банку до банку. Так, клСЦСФнт, кредитоспроможнСЦсть якого занадто низька для одного банку, може стати бажаним клСЦСФнтом в СЦншому банку.
Фактично рСЦвень ризиковостСЦ клСЦСФнта трансформуСФться у ризик самого банку, оскСЦльки ризики, на якСЦ наражаСФться позичальник, стають банкСЦвськими ризиками за встановлення кредитних вСЦдносин. У мСЦжнароднСЦй банкСЦвськСЦй практицСЦ прийнято, що кожний великий банк розробляСФ власну рейтингову систему оцСЦнки кредитоспроможностСЦ позичальника. Це даСФ змогу не ли?/p>