Анализ рентабельности грузовых международных перевозок
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
норма прочих затрат, приходящаяся на 1 ч работы АТС;
АЧР - автомобиле - часы работы за расчетный период.
По укрупненному расчету прочие затраты составляют 5% общей сметы эксплуатационных затрат.
Зпр = 108348719 х 5 / 100 = 5417436 руб.
Автострахование автомобильного парка зависит от различных факторов, в том числе от марки, модели и стоимости автомобиля, года выпуска, времени и типа работы автомобиля, стажа водителя и других факторов. Автострахование составляет 8% от стоимости автомобильного парка.
Зав = Цап * 0,08 (2.18)
Тогда
Зав = 13059*0,08 =1044,720 тыс. руб.
Транспортный налог зависит от количества лошадиных сил каждого автомобиля и составляет в целом по предприятию 3,5% от стоимости автомобильного парка.
Зтр = Цав * 0,035 (2.19)
Тогда
Зтр = 13059 *0,035 = 457,065 тыс. руб.
Калькуляция себестоимости перевозок представляет собой сумму затрат предприятия на перевозку грузов, сгруппированных по статьям затрат. Составление калькуляции себестоимости перевозок по результатам выполненных расчетов проводится в таблице 2.11.
Таблица 2.11. Калькуляция нормативной себестоимости перевозок
№Статьи затратСумма затрат, тыс. руб.Структура затрат к итогу, %1ФОТ всего персонала7514,75522,262Отчисления на социальные нужды1953,8375,793Автомобильное топливо5178,35215,344Эксплуатационные материалы537,8111,595Ремонтные материалы227,4950,676Запасные части8951,49726,517Амортизация ОПФ всех видов893,1872,658TIR и CMR1590,0004,719Прочие затраты5417,43616,0410Автострахование1044,7203,0911Транспортный налог457,0651,35Всего затрат33766,155100,00
По данным таблицы видно, что основной статьей расходов на предприятии является восстановление износа и ремонт автомобильных шин. Это связано с высокой стоимостью шин и высоким уровнем их износа.
Далее проведем анализ динамики общих доходов предприятия за 2009-2011 годы.
Анализ общих доходов по маршрутам производим в ценах 2011 года, чтобы исключить фактор ценового влияния. Для этого скорректируем доходы и расходы предприятия на индекс цен в таблице 2.12.
Таблица 2.12. Корректировка доходов и расходов предприятия на индекс цен
Наименование показателяЗначение показателя, тыс. руб.2009 год2010 год2011 годДоходы предприятия в фактических ценах145374189158208074Расходы предприятия в фактических ценах131697169398171144в том числе на которые влияет уровень цен125356161952162448Индекс цен1,001,151,10Доходы предприятия с учетом индекса цен145374164485189158Расходы предприятия с учетом индекса цен131697147303155585в том числе на которые влияет уровень цен125356140828147680
Анализ данных таблицы свидетельствует, что уровень инфляции значительно влияет на уровень доходов и расходов предприятия. В целом за анализируемый период происходит рост реальных доходов и расходов предприятия.
Также важным фактором, влияющим на доходы предприятия явился объем перевозок грузов.
Динамика объема перевозок грузов за анализируемый период приведена в таблице 2.13.
Таблица 2.13. Динамика объемов перевозок грузов
Наименование маршрутаЗначение показателя, ткмИзменения, ткмИзменения, 09 год2010 год2011 год2010/20092011/20102010/20092011/2010Котка-Гусь Хрустальный511667243691165284009-747556914893-14,6120,94Тверь - Вильнюс454545844393573394004-106101-1045353-2,33-23,55Тверь - Хельсинки404669848426836302268795985145958519,6730,14Итого количество, ткм137088281365115614980281-576721329125-0,429,74
По приведенным данным видно, что в целом за анализируемый период произошел рост объема перевозок грузов, поэтому можно сказать, что фактор объема явился важным фактором, оказывающим влияние на получение доходов по каждому маршруту.
Таблица 2.13. Анализ динамики реальных доходов по маршрутам
№ п/пЗначение показателя, тыс. руб.Изменения, тыс. руб.Изменения, %Норма2009 год2010 год2011 год2010/ 20092011/ 20102011/ норма2010/ 20092011/ 20102011/ норма1. Котка - Гусь Хрустальный6269565829711887698453595796142898,148,1422,792. Тверь - Вильнюс296493765438331405216772190108721,805,7136,673. Тверь - Хельсинки4133741891549667165313075166873031631,2130,3673,34Итого13368114537416448518915819111246735547713,1515,0041,50
По данным таблицы видно, что в целом доходы по маршрутам превышают нормируемые за счет большего объема перевозок по сравнению с запланированным объемом. В целом наблюдается рост доходов от оказания транспортных услуг.
Анализ структуры реальных доходов по маршрутам приведем в таблице 2.14.
Таблица 2.14. Анализ структуры реальных доходов по маршрутам
№ п/пЗначение показателя, тыс. руб.Структура, %Норма2009 год2010 год2011 годНорма2009 год2010 год2011 год1. Котка - Гусь Хрустальный6269565829711887698446,9045,2843,2840,702. Тверь - Вильнюс2964937654383314052122,1825,9023,3021,423. Тверь - Хельсинки4133741891549667165330,9228,8233,4237,88Итого133681145374164485189158100,00100,00100,00100,00
На основании данных таблицы 2.9 видно, что по плану основным маршрутом для получения доходов явился маршрут Котка - Гусь Хрустальный, а наименее доходным явился маршрут Тверь - Вильнюс. Однако, фактический доход маршрута Котка - Гусь Хрустальный ниже запланированного значения, а доход по маршруту Тверь - Вильнюс выше запланированного. Доход по маршруту Тверь - Хельсинки не значительно отличается от запланированного размера.
Анализ дохода по маршруту без учета количественного фактора приведен в таблице 2.15.
Таблица 2.15. Анализ реальных доходов по маршрутам без учета количественного фактора
Наименование показателяЗначение показателя, руб.Изменения, руб.Изменения, 09 год2010 год2011 год2010/20092011/20102010/20092011/2010Котка - Гусь Хрустальный12,8716,2914,573,42-1,7226,57-10,56Тверь - Вильнюс8,488,6311,940,153,311,0238,35Тверь - Хельсинки8,6511,3511,372,700,0231,210,18Итого количество, ткм10,6512,0512,631,400,5813,154,81
По данным таблицы 2.15 видно, что с 2009 по 2010 год произошел рост реальных доходов на 13,15%, а в 2011 году доходы выросли на 4,81%. Однак