Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
лученным в пошатнувшихся банках.
Следует отметить, что уровень просроченной задолженности не в полной мере отражает уровень реальных потерь. Рост просрочки влечет за собой необходимость формирования резервов, которые уменьшают финансовый результат банка и, соответственно, снижают его капитал. На пополнение резервов уходит практически половина полученной всеми банками прибыли.
Стремясь снизить убытки и удержаться в регулятивных границах показателя достаточности капитала, банки предпринимают меры по улучшению балансовых показателей. Часть кредитов реструктуризируется - пролонгируется на более длительный срок, изменяется график платежей.
Отрицательным является снижение дифференцированности, отток ссудозаемщиков при сохранении доли кредитного портфеля в валюте баланса. Положительным фактором iитается увеличение доли долгосрочных кредитов. К числу способов приукрашивания баланса помимо реструктуризации можно отнести следующие: переуступка проблемных кредитов дружественной структуре; продажа коллекторскому агентству по цене, близкой к номиналу, и др.
Уровень просроченной задолженности по российским стандартам бухгалтерской отчетности не соответствует реальному состоянию с просрочкой, если в портфеле банка есть кредиты iастичным погашением основного долга, например с аннуитетным графиком. На iет просроченной ссуды выносится только часть непогашенного основного долга - очередного платежа, остаток задолженности числится на iетах срочной задолженности. В зоне риска находятся банки, которые активно наращивали кредитный портфель, либерально оценивая платежеспособность заемщиков. Неумеренный рост - одна из причин кризиса, а расширение и быстрый рост - одна из основных причин банкротств. Это связано с выдачей кредитов в объемах, не соответствующих капиталу банка, а также распространением деятельности банка в iерах бизнеса или регионах, где он не имеет навыков работы, - подчас это попытка роста ради роста.
Подход к управлению кредитным риском в рамках системы управления стоимостью сводится к стресс-тестированию: построению моделей прогнозирования критического уровня потерь. Под критическим уровнем потерь понимается максимальный уровень резервов на потери по ссудам, который может создать коммерческий банк при недопущении снижения норматива достаточности капитала ниже предельного уровня. Предельный регулятивный уровень капитала в кризисных условиях заведомо для каждого банка должен быть на несколько процентных пунктов выше нормативного уровня для покрытия возможных дополнительных рисков.
Анализ данных деятельности коммерческого банка говорит о том, что на первом месте среди причин банкротств стоит низкое качество активов, а на втором (с незначительным отрывом) - слабый уровень управления.
Не последнюю роль в уровне риска играет высший менеджмент. Неверная методика проведения методов планирования и управления может привести к росту кредитного риска. Недостаточная квалификация персонала приводит к росту объемов кредитов, выданных неблагонадежным заемщикам, система переподготовки кадров обеспечивает качество отбора заемщиков с высоким показателем кредитоспособности.
Таким образом, рискованная кредитная политика - ключевая, фатальная опасность для коммерческого банка. Показатель удельного веса просроченной задолженности является одним из ключевых параметров, который характеризует, качество кредитного портфеля коммерческого банка. Поэтому качество кредитного портфеля как основной фактор стоимости приобретает основное значение. Сохранение финансовой устойчивости банка определяется в первую очередь качеством активов. Рост просрочки влечет за собой необходимость формирования резервов, которые уменьшают финансовый результат банка и, соответственно, снижают его капитал. Следовательно, показателям просроченной задолженности коммерческого банка необходимо уделять особое внимание.
2. Прямая зависимость финансового результата банка от принципов кредитования и работы с просроченной задолженностью
.1 Оценка АКБ Банк Хакасии как субъекта рынка кредитных услуг
АКБ Банк Хакасии осуществляет кредитно-раiетное обслуживание основной, инвестиционной деятельности предприятий, организаций, физических, в установленном порядке по доверенности на основании Лицензии ЦБ РФ.
Органы управления - Собрание акционеров, Совет директоров, Правление. Структура управления - централизованная, деление осуществляется по функциональному признаку (Приложение 6).
Основной целью деятельностью банка является привлечение денежных средств физических и юридических лиц, осуществление кредитно-раiетных, иных банковских операций и сделок iизическими и юридическими лицами.
АКБ Банк Хакасии оказывает как стандартный набор услуг, так и специализирующихся на развитии отдельных направлений бизнеса и на индивидуальном обслуживании клиентов, расположены во всех районах и крупных населённых пунктах Республики Хакасии и юга Красноярского края, предлагая клиентам полный комплекс услуг.
Для анализа показателей в дипломной работе исследуются три отчетных года 2008-2009гг. Баланс банка за 2010г. приведен в Приложении 7.
В условиях конкуренции, банк уделяет особое внимание улучшению качества обслуживания всех категорий своих клиентов и совершенствованию системы продаж банковских услуг и продуктов. Повышение к