Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
степени стабильности источника прибыли.
Исходя из формы ценообразования банковских услуг выделяют процентный, комиссионный и прочие формы доходов и, соответственно, расходов.
Для проведения взвешенной процентной политики банку необходимо знать, в каких пределах складывается коэффициент внутренней стоимости банковских услуг, который характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами на каждый рубль размещенных средств банка, приносящих доход в виде процентов. Показатель минимальной доходной маржи позволяет покрывать общие расходы, но не приносит прибыли (Мmin). Чем ниже значение этого показателя, тем больше возможностей у банка увеличить прибыль. Разница между размерами фактически сложившейся процентной маржи и коэффициентом внутренней стоимости банковских услуг характеризует прибыльность ссудных операций банка (1.1):
Кприбыльности=Процентная маржа фактическая - Мmin (1.1)
Показатель чистого процентного дохода и его относительная величина в форме чистой процентной маржи должна поддерживаться на фиксированном уровне (1.2):
ЧПД=ОПД-ОПИ, (1.2)
просроченная задолженность коммерческий банк
где ОПД - общий процентный доход по кредитам и инвестициям;
ОПИ - общие процентные издержки по депозитам и заемным средствам.
Мера эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлеченных банком ресурсов принята как показатель ЧПМ и расiитывается как отношение чистого процентного дохода к стоимости приносящих доход активов (1.3):
ЧПМ=ЧПД/стоимость приносящих доход активов (1.3)
Анализ значений данного показателя позволяет отделить активы, являющихся источником дохода банка от прочих активов. С его помощью можно оценить вклад отдельных подразделений банка в формирование банковской прибыли.
Для того, чтобы оценить, каким образом коэффициенты прибыли и их величина влияют на активы коммерческого банка, применяется анализ влияния отдельных факторов на уровень процента прибыли на активы, приведенный в Приложении 3 дипломной работы.
Оценка эффективности по всему банку производят на базе раiетов коэффициентов прибыльности.
Обобщающим коэффициентом рентабельности банка (ROE) является отношение прибыли к акционерному капиталу. Он определяется по формуле (1.4):
ROE=P/Е, (1.4)
где Р- прибыль банка; Е - акционерный капитал.
В процессе анализа выявляется влияние на общий финансовый результат работы банка следующих показателей:
Прибыльность активов (ROA) по формуле (1.5):
ROA=P/A, (1.5)
где А - активы банка.
Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, можно судить об эффективности инвестиционной политики банка. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной кредитной политики или чрезмерных операционных расходов. Высокий уровень значений данного показателя может быть результатом эффективной деятельности банка, низкой доли депозитных iетов в общем объеме привлеченных средств или высоких ставок от активов. В этом случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску, так как чем выше доходы от активов, тем выше связанный с этим риск. Не исключены потенциально крупные потери.
Помимо метода коэффициентов для анализа рентабельности и прибыльности банка целесообразно использовать факторный анализ его рентабельности.
Рассматривая последовательно количественные, качественные, структурные факторы, влияющие на исследуемый показатель, появляется возможность выделить следующие критические факторы уровня прибыльности, которые могут свидетельствовать, о том, что банк приближается к краху: коэффициенты прибыльности ниже средних значений для данной группы банков; отрицательная динамика процентной маржи; недостаток резервов для покрытия убытков по ссудам; сильное влияние непредвиденных доходов на прибыль; темпы роста дивидендов ниже темпов роста собственного капитала.
Последовательная замена данных базисного периода данными отчетного периода позволит оценить влияние каждого фактора на изменение значения исследуемого показателя.
Для факторной модели анализа рентабельности банка можно выделить следующие показатели: чистый операционный доход; прочие доходы; расходы на заработную плату; прочие расходы; отчисления и резервы.
Для анализа прибыльности банка рассматривается показатель дохода на одну акцию и факторы, его определяющие: величина оплаченного акционерного капитала; количество акций в обращении; коэффициент рентабельности активов; показатель соотношения активов и акционерного капитала. Такой подход позволяет оценить влияние каждого фактора на общую сумму дохода на одну акцию банка, определить причинно-следственные связи изменений факторов на протяжении исследуемого периода.
Важно разделять количественные и качественные факторы, увеличивая рентабельность операций, банк должен заботиться о качественной стороне доходов.
Увеличение прибыли в долгосрочной перспективе необходимо уверенней поддерживать при высоком или растущем уровне рентабельности. Снижение уровня рентабельности даже при условии увеличения массы прибыли свидетельствует об ухудшении результатов деятельности банка и его финансового состояния.
Руководство банка, как правило, оценивает эффективность деятельности не только по уровню обеспечения максимальной нормы прибыли, но и при одновременном выполнении экономических нормативов, установленных ЦБ РФ.