Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
анной дипломной работе - рассмотрение влияния просроченной задолженности на результаты финансовой деятельности коммерческого банка на примере деятельности АКБ Банк Хакасии и разработка предложений по оптимизации работы банка с просроченной задолженностью.
Для достижения поставленной в рамках дипломной работы цели необходимо решить следующие задачи:
1.рассмотреть теоретические аспекты взаимосвязи финансового результата и просроченной задолженности;
2.проанализировать кредитную деятельность банка, структуру и качество кредитного портфеля, показатели просроченной задолженности, их влияние на финансовый результат;
.разработать предложения, направленные на оптимизацию деятельности банка в области минимизации просроченной задолженности.
Объектом исследования в данной дипломной работе является Акционерный коммерческий банк Банк Хакасии (ОАО) - один из крупнейших банков региона, динамично развивающийся и занимающий устойчивые позиции на рынке банковских услуг.
Под предметом понимаются исследовательские аспекты взаимосвязи просроченной задолженности коммерческого банка и его финансовых результатов, а также факторы, оказывающие влияние на качество кредитного портфеля.
Методологическую и теоретическую основу данной работы составили переводные труды западных ученых, а также труды ведущих российских ученых в области банковского дела, таких как Азаров М.В., Букато В.И., Вишневский А.А., Жуков А.И., Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Милюков А.И., Усоскин В.М., Исаенко А.Н.,Тагирбекова К.Р., Тони Райс, и другие.
1.Теоретические аспекты взаимосвязи финансового результата и просроченной задолженности
.1 Финансовый результат коммерческого банка и основные факторы, влияющие на его показатели
Финансовое состояние является интегрированным показателем деятельности организаций и позволяет выявить потенциал развития финансового сектора экономики, а также источники кризисных тенденций.
Банк - это отдельная хозяйственная структура. И как всякое предприятие свими доходами он не только должен покрывать свои расходы на существование, но и увеличивать собственные средства, развивать активные и пассивные операции, заботится о своих акционерах в части выплачиваемых им дивидентов.
Коммерческий банк представляет собой предпринимательскую корпорацию, задачей которой является максимизация стоимости средств, внесенных акционерами, при сохранении допустимого уровня риска. Последовательное достижение этой цели предполагает, что банк должен находится в постоянном поиске новых возможностей дальнейшего роста, повышения прибыльности.
На показатели деятельности банка оказывают воздействие как экономические, так и организационные факторы. Сейчас на довольно высоком уровне решаются вопросы формирования структур управления, подбора и расстановки кадров, финансового анализа, а в последнее время и управленческого учета, информационного обеспечения и др.
Под финансовым результатом деятельности кредитной организации понимают прибыль или убытки банка. Балансовая или чистая прибыль (убытки) является количественным выражением финансового результата.
Получение прибыли является ключевой целью, которая свидетельствует о финансовом потенциале банка, позволяет оценить его конкурентоспособность. Это - основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка, позволяющий решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий функционирования, развития банка. Если прибыль банка капитализируется, то это ведет к возрастанию его рыночной стоимости. Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Следовательно, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.
Выявить основные источники поступления прибыли позволяет структурный анализ финансового результата. Структурный анализ может быть произведен при помощи таблицы, приведенной в Приложении 1 к дипломной работе. Данный анализ показывает методологический подход к определению конечного финансового результата коммерческого банка. Положительной является тенденция роста объема прибыли за периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией iитается увеличение прибыли за iет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать, если рост прибыли связан с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой. Отрицательной тенденцией является резкое колебание процентной маржи, рост прибыли до налогообложения за iет нестабильных источников дохода, тенденции падения или резкого колебания прибыли.
Варианты ликвидации негативных тенденций помогает определить структурный анализ доходов и расходов, факторный анализ коэффициентов доходности и прибыльности. Анализ следует осуществлять по схеме, приведенной в Приложении 2. Структурный анализ доходов имеет цель выявить основные виды доходов и источники прибыли. Оценка надежности и возможности сохранения и преумножения в будущем доходов позволяет определить зависимость от вида банковских операций,