Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
Использование их при проведении сравнительного анализа в динамике дает возможность выявить ранние признаки возможного наступления финансовых проблем в деятельности коммерческого банка.
iелью увеличения доходности банка, обеспечения контроля за использованием ресурсов и поддержания финансовой диiиплины выделяют центры ответственности - функциональные подразделения банка, ответственные за направления деятельности, т.е. группу однородных банковских продуктов и финансовый результат, полученный по ним.
Оценка финансового результата работы подразделений основывается традиционно на бухгалтерском и управленческом учете, на базе бюджетного планирования.
Бюджетное планирование или бюджетирование - это процесiормирования и контроля исполнения детализированного бюджета расходов и поступлений денежных средств по отдельным экономическим показателям и областям деятельности банка.
Существует традиционная модель организации бюджетного планирования, которая предполагает разделение структурных подразделений банка на центры затрат и центры прибыли, где центры затрат - это обеспечивающие службы, не приносящие прибыли, а финансовый результат центров прибыли расiитывается следующим образом (1.6):
П=ВД+ТД-СПМ-ОИ-ТР, (1.6)
где П - финансовый результат, прибыль; ВД- внешние реальные доходы; ТД - внутренние транiертные доходы; СПИ - собственные прямые издержки; ОИ - общеорганизационные издержки; ТР - внутренние транiертные расходы.
В альтернативной модели к центрам прибыли относятся только те подразделения, которые реально самостоятельно зарабатывают деньги. Издержки, которые банк несет в связи с обеспечением центров прибыли относят к общеорганизационным и не распределяются между центрами прибыли. В этом случае результат определяется по формуле (1.7):
П=ВД-СПИ-ПИПР, (1.7)
где П - финансовый результат; ВД - внешние реальные доходы; ПИПР - прямые издержки по привлечению ресурсов.
На уровне управления рентабельностью конкретных банковских продуктов, прибыль определяется на основе его рыночной цены и себестоимости. Себестоимость расiитывается на основе отношения абсолютной величины затрат на все операции в периоде, связанные с созданием продукта, к размеру этих операций.
Процентная маржа по отдельным видам активных опреаций определяется как разница между средней доходностью продукта и средневзвешенной стоимостью ресурсов, вложенных в соответствующую операцию. Раiет процентной маржи приводится в табл. Приложения 4.
Важным моментом в регулировании текущего финансового результата является совершенствование технологии создания продукта, отслеживании динамики себестоимости и процентной маржи, отслеживание динамики цен на рынке.
Резюмируя вышесказанное, следует заключить, что основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих банков состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов деятельности, отражающих происходящие экономические процессы.
Под финансовым результатом деятельности кредитной организации понимают прибыль или убытки банка. Прибыль - главный показатель результативности работы банка, основной внутренний источник формирования финансовых ресурсов банка. Она образуется как разность доходов и расходов за определенный период и определяется нарастающим итогом за год.
Анализ процентной политики банка - важная составляющая анализа эффективности его операций. Она находит выражение в динамике ставок по его пассивным, активным операциям. При оценке процентной политики анализируется стоимость ресурсов и депозитных операций. Необходимо в процессе анализа деятельности рассматривать понятия рентабельности и прибыльности. Поэтому необходимо расiитать показатель рентабельности коммерческого банка. Она характеризует уровень отдачи вложенных средств.
Для того чтобы оценить эффективность деятельности банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такие показатели, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного уставного капитала коммерческого банка, соотношение прибыли со стоимостью активов банка.
Основными способами оценки прибыльности являются структурный анализ доходов, расходов и источников формирования прибыли, использование системы финансовых коэффициентов и факторный анализ.
К методам, регулирующим прибыль банка, относят регулирование процентной маржи, управление беспроцентным доходом, стабильность источников дохода, их диверсификация, отслеживание критических точек падения рентабельности банка и вступления на путь банкротства.
На уровне структурных подразделений iелью увеличения доходности банка, обеспечения контроля за использованием ресурсов и поддержания финансовой диiиплины выделяют центры ответственности, деятельность которых планируется на основе бюджетирования.
1.2 Принципы резервирования, оказывающие влияние на финансовый результат коммерческого банка
Согласно законодательству, банки, для обеспечения своей финансовой надежности обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Так, согласно ст. 69 ФЗ Российской Федерации О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), ст. 24 ФЗ О банках и банковской деятельности, банковские организации обязаны создавать резервы на покрытие кредитных рисков. Стремясь обеспечить устойчивость Российской банковской системы, Б