Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ненных в портфель;категория качества - портфели однородных ссуд с размером iормированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;категория качества - портфели однородных ссуд с размером iормированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.
При создании коммерческим банком резерва на возможные потери по ссудам следует придерживаться принципа осторожности. Он заключается в том, что при управлении кредитными рисками, а также при выявлении сомнительных задолженностей нужно избегать решений, способных привести к ситуации, когда угрожающие финансовому положению банка риски существовали бы в течение длительного времени. Применение принципа означает, что в отчетности дается реальная оценка ссуд и что устраняется распределение части валовой прибыли для покрытия потерь по ссудам.
Дополнительное резервирование - дело будущего, пока величина обязательно создаваемых резервов столь высока, что не стимулирует банки проводить дополнительное омертвление денежных средств.
Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) проводится Банком на постоянной основе. Данное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся на определённую дату в распоряжении Банка документированной информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.
Профессиональное суждение должно содержать: информацию об уровне кредитного риска по ссуде; информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение; заключение о результатах оценки финансового положения заемщика; заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по ссуде; информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации ссуды или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены; раiет резерва; иную существенную информацию.
Источниками получения информации о рисках являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие, имеющиеся в распоряжении Банка источники.
Перечень, значения показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их раiета обычно определяются Кредитной политикой Банка. Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее, не лучше, чем среднее или как плохое.
Оценка уровня финансового положения зависит от стабильности деятельности, величины чистых активов, финансовой устойчивости, показателей рентабельности и прибыльности, наличие или отсутствии в деятельности заемщика негативных тенденций.
Принимается во внимание информация о наличии или отсутствии задолженности перед бюджетом, наличии картотеки, просроченной задолженности. В положении прописаны параметры качества обслуживания долга ссуды, относимых в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
Категория качества обслуживания ссуды определяется на основе профессионального суждения с применением критериев финансового положения заёмщика и качества обслуживания долга в соответствии с приведенной ниже табл. 2.2.
Таблица 2.2
Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга
Обслуживание долга/финансовое положениеХорошееСреднееНеудовлетворительноехорошееСтандартные (I категория качества)Нестандартные (II категория качества)Сомнительные (III категория качества)среднееНестандартные (II категория качества)Сомнительные (III категория качества)Проблемные (IV категория качества)плохоеСомнительные (III категория качества)Проблемные (IV категория качества)Безнадёжные (V категория качества)
Ссуда может быть переведена в другую категорию качества при наличии информации о существенных факторах.
К существенным факторам относят информацию о целевом (нецелевом) использовании заёмных средств, стабильности состоянии отрасли, деловой репутации заёмщика и др.
Для ссуд со второй по четвертую категории качества устанавливается плавающий размер отчислений в резерв на возможные потери по ссудам. В соответствии с приведенной таблицей производится раiет резерва (табл.2.3).
Таблица 2.3
Величина раiетного резерва по классифицированным ссудам
Категория качестваНаименованиеРазмер раiетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссудеI категория качества (высшая)Стандартные0 %II категория качества Нестандартныеот 1 до 20 %III категория качества Сомнительныеот 21 до 50 %IV категория качества Проблемныеот 51 до 100 %V категория качества (низшая)Безнадежные100 %
Таким образом, чем рискованнее активные операции, проводимые банком, тем больший резерв он должен создать, используя для этого средства из прибыли. Ссудная задолженность безнадежная или признанная нереальной для взыскания списывается с баланса за iет резерва на возможные потери по ссудам, а при недостатке относится к убыткам отчетного года.
Уточнение размера резерва осуществляется на внутримесячную дату в случаях, когда в соответствии с п. 9.3 Инструкции Банка России от 16 января 2004 год?/p>