Особенности взаимосвязи просроченной задолженности и финансового результата кредитной организации
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?суды и справедливой стоимостью на момент оценки. При этом справедливая стоимость ссуды оценивается на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды. Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого раiетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде.
Источниками получения информации о рисках iитаются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения.
Финансовое положение заемщика оценивается на основании Положения № 254, где указано, что в зависимости от качества обслуживания долга ссуды следует относить в одну из категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая. Профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют определить категорию качества каждой конкретной ссуды.
Особое место занимают процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам относятся кредиты физическим лицам. Данный резерв формируется с учетом наличия и категории обеспечения ссуды.
Рост ссудной задолженности и размера резерва на возможные потери по ссудам имеет прямую зависимость. "ияние роста и падения ссудной задолженности на размер отчислений в резервы на возможные потери по ссудам и уровень просроченной задолженности представлено на рисунке(???)
На возникновение и величину кредитных рисков влияет многообразие факторов как макроэкономического, так и микроэкономического характера. Сам же факт кредитного риска требует возмещения реальных финансовых потерь банка, которое осуществляется за iет резервов на возможные потери по ссудам.
Не последнюю роль в политике кредитного риска банка играет пролонгация ссудной задолженности заемщиков. Классификация пролонгированной задолженности по степени риска - табл. 2.19.
Таблица 2.19
Классификация пролонгированной задолженности по степени риска
Степень рискаВид пролонгацииКол-во пролонг. СсудыДлительность пролонгирован. задолженности, дн.Темпы роста пролонгирован. задолженности, коэффициентНизкаяТекущая1До 301-1,5СредняяУмеренная2-330-1801,5-2ВысокаяГиперпролонгацияБольше 3Свыше 180Свыше 2Политика пролонгации задолженности имеет позитивное значение, так как банк способствуют оздоровлению финансового состояния заемщиков. Однако значение этой политики можно охарактеризовать как негативное, поскольку под определением пролонгированной задолженности скрываются потенциальные убытки заемщиков и кредиторов. Именно гиперпролонгированная задолженность увеличивает риск, поскольку она потенциально является просроченной. Благодаря пролонгации плохих договоров АКБ Банк Хакасии удается удерживать финансовые показатели на приемлемом уровне. Однако если восстановления платежеспособности клиентов не произойдет, возможна новая критическая фаза.
Далее целесообразно оценить кредитный портфель АКБ Банк Хакасии по уровню риска, который проводится с использованием коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля и коэффициента просроченных платежей.
Для анализа коэффициента покрытия резервами кредитного портфеля (Кп) необходимо рассмотреть величину резервов (табл. 2.20.)
Таблица 2.20
iормированные резервы на возможные потери за период 2008-2010гг., тыс. руб.
2008г.2009г.2010г.iормированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравн. к ней задолженности27 29148 37795 049
Коэффициент покрытия резервами за 2008-2010гг. будет иметь следующее значение: Кп на 01.01.08 = 27 291/1 686 668= 0,01; Кп на 01.01.09 = 48 377/1 533 686 = 0,03; Кп на 01.01.10 = 95 059/2 018 175= 0,04. Анализ коэффициента покрытия показал, что наблюдается тенденция увеличения его значения, что является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Пусть и небольшой, но все же рост коэффициента в динамике происходит в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам. Данный показатель негативно оценивает кредитную деятельность банка.
Для анализа коэффициента просроченных платежей (Кпр) рассмотрим просроченную задолженность по кредитам (табл. 2.21).
Таблица 2.21
Просроченная задолженность по предоставленным кредитам за период 2008-2010гг.
2008г.2009г.2010г.Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам14 71919 29923 020
Коэффициент просроченных платежей имеет следующее значение: Кпр на 01.01.08 = 14 719/1 686 668= 0,008; Кпр на 01.01.09 = 19 299/1 533 686 = 0,012; Кпр на 01.01.10=23 020/2 018 175= 0,011. Взаимосвязь рассмотренных коэффициентов можно представить рис. 2.3.
Рис. 2.3. Взаимосвязь коэффициентов КП и Кпр
Непосредственно прямую зависимость объемов резервов от наличия просроченной задолженности можно наблюдать в таб. 2.22. и рис. 2.4.
Таблица 2.22
Динамика изменений просроченной задолженности и объемов РВПС за период 2008-2010гг.
Показатель, тыс. руб.2008 г.2009г.изменение 2009-2008гг.п.п.2010г.изменение 2010-2009гг.п.п.Просроченная задолженность14 71919 2994 58023 020 3 721РВПС юрид.лица 17 00028 30011 30045 00028 000РВПiиз.лица10 29120 0779 78650 04929 972
Уменьшение коэффициента в динамике свидетельствует об эффективной политике банка, исходя из уменьшения, хоть и небольшой просроченной задолженности и увеличивающегося кредитного портфеля.
Анализ взаимосвязи показал, что здесь очевиден тренд увеличения п