Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.
7. Темы контрольных работ для заочной формы обучения и методические указания по их выполнению
Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.
Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.
Каждый вариант контрольной работы состоит из теоретических и практических заданий.
Требования к содержанию контрольной работы
- творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;
-глубоко изучить вопросы, на которые необходимо дать ответ;
-недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;
-подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;
-цитирование первоисточников с ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;
-изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.
Требования к оформлению контрольной работы
Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.
Объем работы 20-24 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 10-15 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента;
В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.
На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество Студента.
Методические указания по выполнению контрольной работы
Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.
Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.
Решения практических заданий исчерпывающими пояснениями (аргументами).
Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачетной работой.
До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируется все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок, и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.
Варианты контрольных работ
Вариант №1
- Классифицируйте российскую налоговую систему в зависимости от различных показателей.
- Построение налоговой системы характеризуется наиболее значимыми функциональными внутренними взаимосвязями между ее элементами. Каковы эти взаимосвязи.
- Задания заполните схему:
Вариант №2
- Рассчитайте налоговое бремя налогоплательщика исходя из следующих данных: объем произведенной продукции-4500 тыс. руб., прибыль организации- 320 тыс.руб., фонд оплаты труда-510 тыс.руб., сумма налоговых платежей- 720 тыс. руб.
- В экономической среде до сих пор нет единого мнения о составе и содержании налоговых функций. Рассмотрите существующие подходы к проблеме налоговых функций, которые условно разделить на три группы, проанализируйте их.
- Заполните пропуски в таблице:
| Классификация видов налоговой политики по территориальному признаку делит налоговую политику на: | |||
| | | | |
| По масштабности и долговременности целей и задач налоговую политику делят на: | |||
| | | ||
| В зависимости от стратегической направленности государственного регулирования следует различать налоговую политику как | |||
| | | ||
Вариант №3
- Какие, на ваш взгляд, принципы построения налоговой системы, которые являются основополагающими в экономически развитых странах, показали свою эффективность и могут быть заимствованы Россией?
1.1 . Дайте характеристику этапам расширения экономических функций государства:
| Период | Характеристика |
| После Первой мировой войны | |
| Великая депрессия 1929-1933гг | |
| После Второй Мировой войны | Антициклическая политика дополняется системой мер по стимулированию темпов экономического роста. Государство принимает активное участие в развитии ключевых отраслей промышленности, создании экономической и социальной инфраструктуры. Этот этап подготовил почву для «Золотого века капитализма» |
- Важным практическим аспектом формирования эффективной налоговой системы является также и регламентированный порядок установления и времени действия акта налогового законодательства (закона). Оно включает три этапа. Какие это этапы? Что и как они устанавливают?
- Заполните схему:
Виды налогов и сборов
Специальные налоговые режимы
Региональные налоги
Местные налоги
Федеральные налоги и сборы
Вариант №4
- В посткоммунистической России налоговую реформу принято отсчитывать с 1991 года, когда был подготовлен и реализован первый ее этап. Раскройте основные аспекты реформирования налоговой системы России на каждом этапе.
- Все многообразие налоговых отношений само по себе не существует. Их должным образом организуют и ими управляют. Налоговая система не является исключением. Под управлением налоговой системой понимают совокупность приемов и методов планомерного воздействия на налоговую систему в целях формирования государственных доходов и эффективного воздействия на экономические процессы. В управлении налоговой системой выделяют два функциональных элемента: общее управление и оперативное (контроль). Общее и оперативное управление налоговой системой РФ осуществляются на трех уровнях: федеральном, региональном и местном.
2. 1.В зависимости от приоритетов общей целевой направленности мер в области управления налоговым процессом выделяют разновидности налоговой политики, которые представлены в данной таблице. Заполните пропуски.
| Тип налоговой политики | Характеристика |
| Фискальный | |
| | В этой политике акцент делается на усиление регулирующей роли налогов. Такой политике присущи чрезмерное увлечение налоговыми льготами, льготными экономическими зонами и налоговыми режимами, слабость налогового контроля, установление ставок налогов на уровне, не обеспечивающем минимальные потребности государства в финансовых ресурсах. |
| Контрольно-регулятивный | |
| | Ориентированна на создание условий стабильного и равномерного обеспечения бюджетной системы налоговыми доходами и их увеличения за счет роста легальных объемов производства, потребления и доходов, активизации инвестиционной деятельности, рационализации состава и структуры налоговой системы. |
Нарисуйте схему общего и оперативного управления налоговой системой РФ.
- Налоговому администрированию как элементу налоговой системы присущи четыре основные функции: планирования, контролирования. регулирования и принуждения. Каждая функция отличается специфичным составом органов, разрабатывающих и реализующих эти функции. Напишите, какие органы (налоговые, финансовые, таможенные, органы внутренних дел) реализуют каждую из этих функций.
Вариант №5
1. Раскройте скобки, выбрав верный вариант.
Организация заключила бессрочный трудовой договор с гражданином Республики Беларусь с 1 июля 2004 года. Данный гражданин имеет свидетельство о временной регистрации по месту жительства, выданное соответствующим органом. На начало налогового периода вышеуказанное лицо не состояло в трудовых отношениях с этой организацией. Можно ли считать налоговым резидентом Российской Федерации гражданина Республики Беларусь и удерживать налог на доходы физических лиц поставке 13 %?
Поскольку налоговый статус физического лица определяется по отметкам пропускного контроля в паспорте физического лица, а в данном случае эти отметки отсутствуют, то доказательством нахождения на территории Российской Федерации могут служить любые иные документы, которые удостоверяют фактическое количество дней пребывания в Российской Федерации.
Если гражданин Республики Беларусь представит документы, из которых можно сделать вывод о том, что он находился на территории Российской Федерации более 183 дней в 2004 году, то есть являлся налоговым резидентом Российской Федерации, то организация, в которой этот гражданин работал, была (вправе | не вправе) удерживать налог по ставке (13 % | 18 %) с доходов, выплачиваемых данному лицу в связи с выполнением им трудовых обязанностей в Российской Федерации.
2. Исходя из ранее изученного метода зачета (налогового кредита), как одного из способов устранения двойного налогообложения, решите задачу:
Компания – резидент Российской Федерации получила прибыль в размере 100 единиц, осуществляя деятельность в государстве «Б». Ставка налога в России – 30%, в государстве «Б» - 20%.
Каким образом будет исчисляться сумма налога подлежащая к уплате в России?
Сколько составит сумма налога, подлежащая к уплате?
3. Раскройте сущность методов налоговой политики:
| №п/п | Метод или «инструмент» | Определение и способ применения |
| 1. | | |
| 2. | | |
| 3. | | |
| 4. | | |
| 5. | | |
Вариант №6
1.Подставьте на место пропуска верное значение ставки налогообложения.
Между руководством предприятия, находящегося в г. Москве, и гражданином Украины заключен долгосрочный трудовой договор. Гражданин Украины работает на данном предприятии с 1 мая 2004 года. Вышеуказанное лицо имеет временную регистрацию по месту жительства на территории Российской Федерации. Исходя из того что гражданин Украины являлся в 2004 году налоговым резидентом Российской Федерации (ст. 11 НК РФ), на начало 2005 года он рассматривается в качестве налогового резидента Российской Федерации, а следовательно, доходы, полученные этим лицом в связи с выполнением трудовых обязанностей, подлежат обложению налогом по ставке, установленной для доходов, получаемых налоговыми резидентами Российской Федерации, то есть по ставке ..?.. (ст. 224 НК РФ).
2. Прочтите условие вопроса. Ответьте на поставленный вопрос.
(справочные материалы: ст. 207 и 209 НК РФ; подпункт 6 п.3 ст. 208 НК РФ)
Специалист Уральского транспортного предприятия командирован на срок более двух лет за пределы территории Российской Федерации. Он не является налоговым резидентом Российской Федерации. Вознаграждение (заработную плату) за выполнение трудовых обязанностей за рубежом данному специалисту выплачивает вышеуказанное предприятие, находящееся в Российской Федерации. Таким образом, источник выплаты дохода находится на территории Российской Федерации.
Вопрос: Каким образом происходит налогообложение дохода данного специалиста?
3. Налоговая политика характеризуется не только качеством реформ, но и количественными показателями. Раскройте их содержание:
| №п/п | Количественные характеристики | Сущность |
| | | |
| | | |
Вариант №7
1. Закончите предложение:
Одна из социальных целей – сглаживание неравенства в уровнях доходов различных групп населения может решаться либо отказом от «плоской шкалы» и увеличением прогрессии ставок подоходного налога либо ______________________________________.
Приведите примеры стран с плоской и прогрессивной шкалой подоходного налога.
- Дайте определение понятию «налоговый федерализм» и раскройте о соотношении и разграничении налоговых полномочий в федеративных государствах с развитой экономикой.
- Методы смягчения эффекта двойного налогообложения.
Заполните таблицу.
| Метод вычета | Метод исключения | Метод налогового кредита | Метод отсрочки |
| Вычитаются из налогооблагаемой базы расходы на уплату иностранных налогов | | | |
Вариант №8
1. Широкое применение во многих экономически развитых странах получила практика предоставления права регионам и муниципалитетам устанавливать надбавки к общефедеральным налогам. Применяется ли такая практика в налоговой политике РФ?
2. Раскройте какие виды ответственности за налоговые правонарушения в развитых станах вы знаете.
3. Цели налоговой политики. Впишите недостающие, по вашему мнению, основные цели налоговой политики.
Укрепление финансовой и налоговой дисциплины
Увеличение доходной части бюджета
Сокращение доли теневого бизнеса
Целевое использование налоговых льгот
Расширение налоговой базы
Использование стимулирующих возможностей налога
Справедливое распределение налоговой нагрузки по отраслям
Вариант №9
1. Раскройте основные чрезвычайные налоги, принятые в годы I мировой войны: военный налог и налог на прирост прибылей:
| Налог | суть | Льготы по налогу |
| Военный | | |
| На прирост прибылей | | |
- Дайте определение следующим понятиям
| Понятие | Определение |
| Налоговая политика | |
| | |
| Налоговое бремя | |
| | |
| Налоговая система | |
| |
- Как известно, налоговой политике принадлежат фискальная и регулирующая роли. Заполните таблицу:
| Название роли | Характеристика роли |
| | |
| | |
3.Заполните таблицу. Каким странам присущи следующие формы налоговой политики.
-
Ф
ормы налоговой политики
Политика максимальных налогов
Политика экономического развития
Политика разумных налогов
Вариант №10
1. Заполните пробелы.
1). Инвестиционный налоговый кредит предоставляется организациям, проводящим НИОКР, на сумму______ стоимости приобретенного этой организацией оборудования, используемого исключительно для данной цели.
2). В отношении инвестиционного налогового кредита, не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке менее____ и более____ ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
3). если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена на основании того, что имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной ______ ставки рефинансирования Центрального банка РФ.
4). Органы, в компетенцию которых входит принятие решения об изменении срока уплаты налога и сбора, являются:
по федеральным налогам и сборам - __________________________________;
по региональным и местным налогам и сборам - _________________________________________________________________;
по налогам и сборам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу __________________________________________;
по государственной пошлине ________________________________________.
2. Установите соответствие между следующими терминами и определениями.
Термины:
- Бюджетная система РФ
- Бюджетный план
- Консолидированный бюджет
- Дотация
- Субвенция
- Субсидия
Определения:
- Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основе на осуществление определенных целевых расходов.
- Юридически оформленный документ, в котором в количественном выражении отражается получение и распределение денежных ресурсов государства в целом и каждой территории, необходимых для выполнения возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления функций.
- Основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов.
- Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.
- Бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основе для покрытия текущих расходов.
- Свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории.
3. На основе изученного материала о трехступенчатой системы устранения двойного налогообложения, (ей придерживается Российская Федерация, следуя типовой модели налоговой конвенции ОЭСР), создайте таблицу по нижеприведенному образцу и заполните ее.
Образец
| Номер этапа | Этап I | Этап II | Этап III |
| Содержание этапа | | | |