Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва 2009
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
- Учебно-методический комплекс специальности 080107 Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 456.15kb.
- Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.
- Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
- Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.
Задание №2
Налог един во всех своих сущностных проявлениях. Его фискальная, регулирующая и контрольная функции действуют одновременно, переплетаясь между собой. Однако они не сливаются в некое аморфное общее свойство налогов, каждое из них не растворяется в других.
Покажите взаимосвязь функций налогов.
| Функции налогов | Взаимосвязь функций |
| Фискальная и регулирующая | |
| Фискальная и контрольная | |
| Регулирующая и контрольная | |
Задание №3
Эффективность управления определяется как относительная характеристика результативности деятельности конкретной управляющей системы, отражающейся в различных показателях как объекта управления (налоговой системы), так и собственно управленческой деятельности (субъекта управления). Причем, эти показатели имеют как количественные, так и качественные характеристики. Каковы, на Ваш взгляд, основные критерии оценки эффективности налоговой политики?
| Критерии оценки эффективности налоговой политики | Параметры расчета |
| | |
Задание №4
С понятием налоговой политики тесно связано и понятие налогового бремени. В соответствии с кривой Лаффера заполните таблицу:
| №п/п | Границы налогообложения | Сущность и последствия |
| | | |
| | | |
| | | |
Задание №5
Налоговая политика является составной частью фискальной политики и во многом обусловливается общеэкономической политикой государства. Различают дискреционную и автоматическую фискальную политику, поясните суть этих понятий.
| Дискреционная фискальная политика | |
| Автоматическая фискальная политика | |
Задание №6
Как известно в настоящее время у налогоплательщиков есть возможность нести определенные убытки или иные финансовые потери, это связано с налоговым риском. Заполните таблицу:
| №п/п | Налоговый риск | Определение и сущность |
| | | |
| | | |
| | | |
Задание №7
Известно, то интересы государства и налогоплательщиков полярно противоположны: государство заинтересовано в увеличении своих налоговых поступлений, а налогоплательщики – в уменьшении уплачиваемых ими налогов. Как определить минимальные и максимальные границы эффективного налогообложения?
| Минимальные границы | Максимальные границы |
| | |
Тема 6. Формы и методы реализации налоговой политики в Российской Федерации
Т Е С Т № 6
1. К налоговым освобождениям не относится:
а) налоговые каникулы;
б) исключение из налоговой базы отдельных текущих расходов;
в) понижение налоговой ставки.
2. К налоговым кредитам относится:
а) налоговая амнистия;
б) необлагаемый минимум объекта налогообложения;
в) зачет раннеуплаченного налога.
3. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен:
а) по НДФЛ ;
б) по единому социальному налогу;
в) по земельному налогу.
4. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на срок:
а) от 1 до 5 лет;
б) от 1 до 7 лет;
в) от 1 до 10 лет.
5. Отсрочка или рассрочка налогового платежа может быть представлена на срок:
а) не больше 1 года;
б) не больше 2 лет;
в) не больше 5 лет.
6. Налоговая амнистия – это:
а) полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени;
б) частичное или полное освобождение от уплаты налога, исчисленного по полной ставке, путем применения льготных размеров ставки;
в) освобождение лица, совершившего налоговое правонарушение, от соответствующих штрафных санкций за эти нарушения.
7. Налоговые скидки – это:
а) льготы, направленные на занижение налоговой базы;
б) льготы, направленные на занижение налоговой ставки;
в) частичное освобождение от уплаты налога.
8. Группа условных, предполагающих непосредственное сокращение налогового обязательства преимуществ с целью оказания нуждающимся предприятиям финансовой поддержки, стимулирования пользователей в производственном и социальном развитии предприятий и территорий – это:
а) налоговые скидки;
б) налоговые освобождения;
в) налоговые кредиты.
9. На сумму задолженности проценты не начисляются, если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основанию:
а) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты;
б) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога;
в) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа.
10. Преференции могут быть предоставлены в форме:
а) скидок с таможенных пошлин;
б) освобождения от платежей;
в) оба варианта верны.
11. Действующие льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:
а) финансирования затрат на развитие производства и непроизводственное строительство;
б) малых форм предпринимательства;
в) оба варианта верны.
12. Льготы по налогам могут быть в качестве:
а) возможности не уплачивать налог или сбор;
б) возможности уплачивать налог или сбор в размере меньшем, чем установленный общими нормами соответствующей главы НКРФ;
в) оба варианта верны.
13. Основная функция налоговых льгот:
а) регулирующая;
б) стимулирующая;
в) социальная.
14. В какой статье НКРФ установлено определение налоговой льготы:
а) 17;
б) 56;
в) 61.
15. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога:
а) если в отношении лица возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
б) если в отношении лица имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению;
в) оба варианта верны.
16. В каком из перечисленных случаев возникает явление двойного налогообложения?
а) в случае создания финансовыми уполномоченными органами «дубликата» уже существующего налога;
б) в случае последовательного обложения доходов компании в стране получения дохода и в стране ее регистрации (постоянного местопребывания);
в) в случае каких – либо финансово – экономических проблем государства (т.е. все налоги и сборы взимаются в двойном размере с целью обеспечения государственного бюджета более крупными финансовыми поступлениями с населения).
17. Какой (ие) из ниже приведенных способов помогают избежать двойного налогообложения юридического или физического лица?
а) путем одностороннего освобождения или налогового зачета (кредита), предоставляемого в стране постоянного местопребывания;
б) путем заключения соглашений по устранению двойного налогообложения;
в) оба способа верны.
18. Какая система устранения двойного налогообложения используется Российской Федерацией при заключении налоговых соглашений, следуя Типовой модели налоговой конвенции ОЭСР?
а) пятиступенчатая;
б) четырехступенчатая;
в) трехступенчатая.
19. Закончите фразу, приведенную ниже:
« В настоящее время действуют налоговые отношения в соответствии с моделью конвенции ОЭСР между Российской Федерацией и 44 странами. Поэтому, российское предприятие, имеющее на балансе имущество, находящееся в государстве, с которым данного соглашения нет, …»
а) …вынуждено уплачивать налог на имущество дважды, как в России, так и за рубежом, в соответствии с законодательством страны, где это имущество находится;
б) …выплачивает сумму налога на имущество согласно методу зачета (сумма налога на такое имущество, уплаченное в государстве – партнере, будет вычтена из налога, взимаемого с такого резидента в России);
в)…вынуждено закончить ведение бизнеса в этом государстве в строго определенный срок.
20. Какова ставка налога на прибыль, облагающего доходы в виде дивидендов, полученных российскими организациями от российских компаний – эмитентов по данным на 2008 год?
а) 15%
б) 30%
в) 9%
21. В каком размере удерживается налог на прибыль с суммы дивидендов, выплаченных российской фирме иностранной компанией и наоборот – иностранной компании российской фирмой?
а) 28%
б)18%
в)15%
22. Назовите верный номер статьи НК РФ, содержащей определение понятия «дивиденд»?
а) ст. 41 НК РФ
б) ст. 42 НК РФ
в) ст. 43 НК РФ
23. Выберете правильное определение понятия «налоговый резидент».
а) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
б) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
в) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 6 следующих подряд месяцев;
24. Какова ставка налогообложения доходов резидентов РФ в виде оплаты труда?
а) 30 %
б)13%
в)18%
25. Какова ставка налогообложения доходов нерезидентов (как российских, так и иностранных граждан), которые фактически находятся на территории менее 183 дней в календарном году? (в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ)
а) 9%
б)30%
в)14%
Задание №1
Заполните таблицу «система налоговых льгот».
| Налоговое освобождение | Налоговые скидки | Налоговые кредиты |
| | | |
Задание №2
Заполните таблицу «условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора и инвестиционного налогового кредита»
| Условия предоставления | |
| Отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора | Инвестиционного налогового кредита |
| | |
Задание №3
Раскройте сущность функций налоговых льгот в таблице.
| Компенсационная функция | Стимулирующая функция | Регулирующая функция |
| | | |
Задание №4
Установите соответствие межу терминами и определениями:
Термины:
1). Налоговые освобождения
2). Изменение срока уплаты налога или сбора
3). Налоговые скидки
4). Инвестиционный налоговый кредит
5). Отсрочка или рассрочка по уплате налога
6). Налоговая амнистия
7). Налоговые каникулы
Определения:
1). Изменение срока уплаты налога при наличии оснований, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
2). Полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период времени.
3). Освобождение лица, совершившего налоговое правонарушение, от соответствующих штрафных санкций за эти нарушения.
4). Льготы, выводящие из-под налогообложения отдельные объекты или отдельные группы налогоплательщиков.
5). Изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
6). Льготы, направленные на сокращение налоговой базы.
7). Перенос установленного срока уплаты налога или сбора на более поздний срок.
Тема 7. Налоговая политика в экономически развитых странах
Т Е С Т № 7
1.Средний уровень налогового бремени в зарубежных странах колеблется в пределах:
А) 45%-55%
Б) 40%-45%
В)35%-45%
2.В некоторых зарубежных странах для расчета налогового бремени используется:
А) показатель минимальной налоговой ставки
Б) показатель эффективной налоговой ставки
В) показатель максимальной налоговой ставки
3. В зарубежных странах прослеживается тенденция:
А) к повышению налогового бремени на дивиденды
Б) налоговое бремя на дивиденды на протяжении долгового бремени остается на одном уровне
В) к снижению налогового бремени на дивиденды.
4. Общим для всех развитых стран является:
А) понятие необлагаемого минимума
Б) понятие поэтапного увеличения ставки налога
В) понятие серой зарплаты
5. Основным косвенным налогом в развитых странах является:
А) НДС
Б) акцизы
В) таможенные пошлины
6. В каких странах преобладает косвенное налогообложение:
А) США, Япония
Б) Франция, Германия
В) Италия, Франция
7. В каких странах преобладает прямое налогообложение:
А) США, Япония
Б) Франция, Германия
В) Италия, Франция
8. В чем заключается отличие американской налоговой системы от европейской:
А) преобладание подоходного принципа налогообложения
Б) обложение оборота в форме налога на добавленную стоимость
В) не имеет отличия
9. Какова доля цен, регулируемых государством, в странах с развитой рыночной экономикой:
А) в пределах 20-40%
Б) в пределах 50-60%
В) в пределах 40-50%
10. Налоговая система США состоит из:
А)1-го уровня
Б) 2-х уровней
В) 3-х уровней
11. В Канаде существует три вида налоговых проверок:
А) заочная, камеральная, выездная
Б) камеральная, выездная
В) документальная, заочная
12. В Германии укоренились важнейшие принципы построения системы налогообложения:
А) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политики, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов
Б) налоги по возможности максимальны, налоги соответствуют структурной политики, налоги нацелены на более справедливое распределение доходов
В) налоги по возможности минимальны, налоги соответствуют структурной политики
13. Налоговая система Испании:
А) двухуровневая
Б) трехуровневая
В) одноуровневая
14. Существует ли в Испании по налогу на прибыль льготы?
А) да
Б) нет
15. Самый старый налог в Великобритании:
А) налог с наследства
Б) подушный налог
В) гербовый сбор
16. Особенностью налоговой политики Швеции является:
А) стремление минимизировать роль государства в рыночной экономике
Б) стремление к тотальному огосударствлению экономики
В) стремление использовать средства госбюджета, а также прямые и косвенные рычаги госрегулирования для поддержки социально-ориентированной рыночной экономики
17. В Канаде функционирует:
А) децентрализованная трехступенчатая система
Б) централизованная система
В) децентрализованная двухступенчатая налоговая система
18. Существует ли в США налог с наследства и дарений?
А) да
Б) нет
19. Первое место в доходах бюджетов штатов занимает:
А) налог на имущество
Б) налог на ремесла
В) налог с продаж
20. Общая ставка НДС В Германии в настоящее время составляет:
А) 16%
Б)13%
В) 12%
21. Льгота на проведение НИОКР в Швеции заключается в:
А) единовременном исключении из налоговой базы доходов предприятий в качестве издержек производства затрат на проведение НИОКР
Б) праве списания затрат на научно-технические исследования практически в любой сумме
В) вычет затрат на НИОКР из налогооблагаемого дохода по частям в течении ряда налоговых периодов
22. В англосаксонской системе налогового регулирования экономически главенствующую роль играют:
А) прямые налоги
Б) косвенные налоги
23. Ставка налога на наследство и дарение в Германии зависит от:
А) степени родства
Б) стоимости имущества
В) степени родства и стоимости имущества
24. В Канаде установлен минимальный не облагаемый налогом доход:
А) в размере 1 тыс. долларов
Б) в размере 2 тыс. долларов
В) не установлен
25. Налоговая система Германии насчитывает около:
А) 50 видов налогов
Б) 30 видов налогов
В) 70 видов налогов
Задание №1
Аналогичной службе ФНС в РФ в зарубежных странах являются:
США Генеральное управление налогов
Канада Управление внутренних доходов
Великобритания Служба внутренних доходов
Франция Агентство по делам таможни и доходов
Соедините стрелками страну и ее налоговый орган.
Задание №2
Кроссворд «Налоговая политика и ее составляющие».
| | | | | | | 1 | | | | 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | 5 | | | | | | | | | | | | 6 | 2 | | | | | | | | | | | | | | |||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 5 | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | 7 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 4 | | | | | | 5 | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 7 | | | | | | | | | | | | | ||
| 4 | | | | | | | | | | | | | 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 8 | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
По горизонтали красные:
- Мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение.
- Законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.
- Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
- Налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основания.
- Разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков.
- Выраженное в процентном отношении суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за этот же период.
- Система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.
- Налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных доходов, расходов и имущества.
По горизонтали черные:
- Совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания налогов по элементам налогообложения и налогового контроля.
- Закрепленная в налоговом законодательстве комбинация форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений.
- Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.
- Объективные предельные границы налогообложения, за которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.
- Лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующего налога.
- Документ, устанавливающий систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ.
- Предельное значение налоговой ставки, превышение которой ведет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.
По вертикали красные:
- Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
- ФНС и ее подразделения, включая налоговые инспекции
- Закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.
- Виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, за которое УК РФ предусмотрена уголовная ответственность.
- Совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемую в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.
По вертикали черные:
- Отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему.
- Величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы.
- Комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом.
- Обязанность налогоплательщика в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет установленные налоги.
- Письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о доходах и расходах, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.