Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
17. Средства других банков
(Данное примечание относится к кредитам, привлеченным Группой, в том числе от Банка России.)
| 1р74 | | | |
| IFRS7p8(f) | | 20YY | 20ХХ |
| | Корреспондентские счета и депозиты “овернайт” других банков | | |
| | Краткосрочные депозиты других банков | | |
| | Договоры продажи и обратного выкупа с другими банками | | |
| | Обязательство по возврату проданного или перезаложенного обеспечения | | |
| | Депозиты других банков, принятые в обеспечение по выданным гарантиям | | |
| | Просроченные привлеченные средства других банков | | |
| | Итого средств других банков | | |
IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
По состоянию за 31 декабря 20YY года средства других банков в сумме ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей) были привлечены от Банка России сроком от ___ до ___ по эффективной ставке от ___ до ___%.
39p43(AG64) В течение 20YY года было привлечено средств других банков по ставкам ниже рыночных в
сумме ___тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), или ___% от суммы привлеченных средств других банков (20XX г.: ___%). В консолидированном отчете о прибылях и убытках была отражена прибыль (убыток) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) при первоначальном признании средств других банков по ставке ниже (выше) рыночных.
39p43(AG 76, (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не
76А) на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)
IFRS7p14,25 Ценные бумаги, проданные по договорам продажи и обратного выкупа, включают (наименование ценных бумаг) ____ со справедливой стоимостью за 31 декабря 20YY года ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей). За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года эти ценные бумаги были отражены в консолидированном балансе как (финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения). См. Примечания 6, 9, 10 и 40.
IFRS7p14 За 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, со справедливой стоимостью ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей) и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (удерживаемые до погашения), с балансовой стоимостью ____ тысяч рублей (20ХХ г.: ____ тысяч рублей) были предоставлены третьим сторонам в качестве обеспечения своих обязательств по срочным депозитам других банков. См. Примечания 6, 9, 10 и 40.
IFRS7p15 Группа приняла в качестве обеспечения (ценные бумаги), которые она может продать или перезаложить (Примечания 7 и 8). Группа продала (или перезаложила) это обеспечение и признала денежную выручку в качестве обязательства, учтенного на отчетную дату по справедливой стоимости в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
IFRS7p25 Балансовая стоимость средств других банков приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года. По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость средств других банков составляла ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 40.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств других банков представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41. (Представьте информацию о концентрации и т.д.)
18. Средства клиентов
| 1р74 | | 20YY | 20ХХ |
| | Государственные и общественные организации | | |
| | текущие (расчетные) счета | | |
| | срочные депозиты | | |
| | Прочие юридические лица | | |
| | текущие (расчетные) счета | | |
| | срочные депозиты | | |
| | Физические лица | | |
| | текущие счета (вклады до востребования) | | |
| | срочные вклады | | |
| | Итого средств клиентов | | |
IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
В число государственных и общественных организаций не входят принадлежащие государству коммерческие предприятия.
39p43(AG64) В течение 20YY года в консолидированном отчете о прибылях и убытках (отчете об измене-
ниях в составе собственных средств, так как фактически представляет собой взносы участников Группы в уставный капитал (выплаты участникам Группы) была отражена прибыль (убыток) в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) от первоначального признания срочных депозитов по ставкам ниже (выше) рыночных.
39p43(AG76, (Если первоначальная справедливая стоимость финансовых инструментов определена не
76А) на основании наблюдаемых рыночных данных, доходы и расходы при первоначальном признании отражаться не должны.)
Далее приведено распределение средств клиентов по отраслям экономики:
| | | 20YY | 20XX | ||
| | | Сумма | % | Сумма | % |
| | | (в тысячах | | (в тысячах | |
| IFRS7p34 | | рублей) | | рублей) | |
| | Государственные органы | | | | |
| | Муниципальные органы власти | | | | |
| | Предприятия нефтегазовой промышленности | | | | |
| | Предприятия торговли | | | | |
| | Транспорт | | | | |
| | Страхование | | | | |
| | Финансы и инвестиции | | | | |
| | Строительство | | | | |
| | Телекоммуникации | | | | |
| | Физические лица | | | | |
| | Прочие | | | | |
| | Итого средств клиентов | | | | |
IFRS7p34(c) За 31 декабря 20XX года Группа имела ___ клиентов (20XX г.: ____ клиентов) с остатками средств свыше ____ тысяч рублей. Совокупный остаток средств этих клиентов составил ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), или ___% (20XX г.: ___%) от общей суммы средств клиентов.
IFRS7p38 В средствах клиентов отражены депозиты в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам, гарантиям и поручительствам. См. Примечание 38.
IFRS7p34 (Рекомендуется раскрыть информацию по наиболее существенным аспектам средств клиентов Группы, т.е. существенным концентрациям, кредитно-депозитным схемам и т.д.)
IFRS7p14 (Рекомендуется раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Если эта информация является очень подробной, рекомендуется проанализировать необходимость представления ее в отдельном примечании.)
IFRS7p25 Балансовая стоимость средств клиентов приблизительно равна справедливой стоимости по состоянию за 31 декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года.
IFRS7p27(c) По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость средств клиентов составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 40.
IFRS7p34 Анализ процентных ставок, сроков погашения и географический анализ средств клиентов представлены в Примечании 36. Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
19. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
IFRS7p8(e) Группа относит к данной категории финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании.
| | | 20YY | 20ХХ |
| | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенные для торговли | | |
| | Прочие финансовые обязательства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании | | |
| | Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
39р9(AG15(c) Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
IFRS7p8(e) или убыток, предназначенные для торговли
| | | Примечание | 20YY | 20ХХ |
| | Производные финансовые инструменты | 39 | | |
| | Обязательства по поставке ценных бумаг | | | |
| | Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли | | | |
IFRS7р6(В1) (Самостоятельно определите классы финансовых инструментов с учетом их характеристик.)
IFRS7p25 По состоянию за 31 декабря 20YY года оценочная справедливая стоимость финансовых обязательств, предназначенных для торговли, составляет ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). См. Примечание 40.
39р9 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
(AG4B—AG4K) прибыль или убыток
| 39р9,(AG15(c) | | | |
| IFRS7p8(e) | | 20YY | 20ХХ |
| | Структурированные долговые ценные бумаги | | |
| | Итого финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |