Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчет

Вид материала

Содержание

Структуру доходов можно представить следующим образом
Структуру расходов можно представить следующим образом
Риск ликвидности
Рыночный риск (в т.ч. фондовый, процентный, валютный)
Операционный риск
Правовой риск и риск потери деловой репутации
Региональный риск
Учет размещенных (предоставленных) денежных средств на условиях срочности, возвратности и платности осуществлялся
Привлечение денежных средств
Приобретаемые Банком ценные бумаги
Нематериальными активами
Активы и обязательства в иностранной валюте
Задолженность, находящаяся на счете свыше 30 дней

Подобный материал:

1 2 3

Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету

Банка «Клиентский» (открытое акционерное общество)

за 2007 год

Годовой отчет составлен в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. № 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета» по операциям, произведенным Банком «Клиентский» (ОАО) (далее – Банк) в 2007 году.

Данные и показатели годового отчета за 2007 год отражают фактическое наличие имущества, обязательств и требований Банка по состоянию на 01 января 2008 года.

1. Краткие сведения о Банке

Коммерческий банк «Клиентский» создан в апреле 1993 года (регистрационный номер 2324).

По решению общего собрания участников (протокол № 27 от 16.11.1998г.) КБ «Клиентский», действующий в организационно-правовой форме товарищества с ограниченной ответственностью, в 1999 году был преобразован в Банк «Клиентский» (открытое акционерное общество), свидетельство о регистрации № 2324 от 06.07.99 г.

Деятельность Банка «Клиентский» подчинена решению поставленных перед ним акционерами задач и реализации следующих целей:

организация оперативного, качественного, высокотехнологичного и отвечающего современным требованиям развития бизнеса расчетно-кассового обслуживания клиентов;
создание механизма эффективного размещения денежных средств и ресурсов, обеспечивающего равновесие между надежностью, ликвидностью и доходностью активов;
создание полнофункциональной системы управления рисками, комплексной системы управления, способствующей соблюдению требований действующего законодательства и регулятивных норм в разных областях деятельности Банка, предотвращая риск непредвиденных убытков и подрыва репутации Банка.

В настоящее время Банк осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий, выданных Банком России:

лицензия на осуществление банковских операций со средствами физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2324, выдана Банком России 23.09.2002 г. (в связи с изменением сокращенного наименования);
лицензия на осуществление банковских операций со средствами юридических лиц в рублях и иностранной валюте № 2324, выдана Банком России 23.09.2002 г. (в связи с изменением сокращенного наименования);

В соответствии со ст. 21 и ст. 43 Федерального закона от 23.12.2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» Банк «Клиентский» (ОАО) был включен в реестр банков – участников системы обязательного (Свидетельство № 524 от 27 января 2005 г.).

В составе Банка успешно функционирует Афипский Филиал (регистрационный № 2324/1), расположенный в Краснодарском крае.

Банк является членом Национальной валютной ассоциации.

Банк является участником Некоммерческого партнерства «Национальное бюро кредитных историй АРБ».

Банком учреждено частное охранное предприятие «Клиентская охранная компания» (ЧОП «КОК» (ООО)), зарегистрированное Министерством РФ по налогам и сборам 23 июня 2004 г.

Сохраняя универсальный статус, основными направлениями рыночной политики на 2007 г. Банк определил для себя следующие:

оказание услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;
кредитование предприятий нефинансового сектора экономики и физических лиц;
операции на рынке межбанковского кредитования;
операции по покупке-продаже векселей банков.

В процессе осуществления своей деятельности в соответствии с выбранной стратегией развития Банк придерживается следующих принципов корпоративного управления:

В отношении коммерческой деятельности:

Первым и основополагающим принципом деятельности Банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Это обеспечивается за счет соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов и контроля за ликвидностью, обеспечения оптимального соответствия между собственными средствами и привлеченными ресурсами;

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность Банка, является экономическая самостоятельность, подразумевающая экономическую ответственность Банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность выражается в свободе распоряжения собственными средствами Банка и привлеченными ресурсами, свободе выбора клиентов и партнеров. Но в то же время необходимо подчеркнуть, что свобода действий предполагает строгое соблюдение норм действующего законодательства. Экономическая ответственность – следствие экономической самостоятельности. Весь риск от своих операций Банк берет на себя, отвечая по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом;

Третий принцип работы – построение взаимоотношений с клиентами и партнерами на взаимовыгодной основе, сочетая собственные интересы с интересами клиента;

Четвертый принцип деятельности Банка заключается в том, что деятельность эта регулируемая.

В отношении клиента:

Не являясь на сегодняшний день крупным финансовым институтом, Банк ориентируется, в основном, на обслуживание клиентов мелкого и среднего бизнеса, хотя за последние годы деятельности количество достаточно крупных клиентов, являющихся несомненными лидерами в выбранных ими направлениях бизнеса, возросло. Кроме обслуживания корпоративной клиентуры, Банк активно развивает сектор розничных услуг. Работа с физическими лицами является стратегическим направлением деятельности, в первую очередь, для Филиала Банка. Банк, в основном, сосредоточил свои усилия на обслуживание VIP- клиентуры.

Понимая, что главное богатство любого Банка – это его клиенты, нами приложено максимум усилий к тому, чтобы сотрудничество с Банком было эффективным, удобным и соответствовало современным требованиям организации и ведения бизнеса. Идеология нашей работы с клиентами – сочетание стандартных технологий с индивидуальным подходом.

Выстраивая свои отношения с клиентами на долговременной основе, стремясь к максимальной открытости, Банк строго придерживается следующих принципов при реализации клиентской политики:

Достижение наивысших стандартов обслуживания
Защита интересов каждого клиента
Неукоснительное соблюдение законов, этических норм и правил честного ведения бизнеса
Безусловное выполнение своих обязательств перед клиентами
Экономическая ответственность за результаты своей деятельности.

В отношении банковских технологий:

Поскольку оказание услуг юридическим и физическим лицам является ключевым вопросом деятельности Банка, совершенствованию электронных технологий организации расчетов и обеспечению безопасности их осуществления, документированию операций и модернизации программных продуктов уделялось и уделяется особое внимание.

В своей практике Банк использует, давно уже ставшие привычными, системы «Клиент-Банк», Интернет-банкинг, которые позволяют клиентам в значительной степени упростить процедуры взаимодействия с Банком.

Применение прогрессивных технологических решений в условиях достаточно насыщенного банковского рынка, в первую очередь, столичного, на сегодняшний день можно отнести к одному из методов конкурентной борьбы. А в развитии розничных услуг реализация новых IT-проектов выходит на первый план в продвижении тех или иных банковских продуктов и услуг.

В отношении руководителей и сотрудников:

Деловая репутация Банка (как и любого другого субъекта бизнеса) – важная составная часть его имиджа. Без достойного имиджа сегодня невозможно рассчитывать на серьезный успех в бизнесе и высокую репутацию в деловых кругах. В этой связи не случайно использование такого понятия, как «репутационный менеджмент», проблема которого актуальна не только для каждого отдельно взятого субъекта экономических отношений, но и для государства в целом. Важность репутационного менеджмента подтверждается тем обстоятельством, что в целях составления отчетности по международным стандартам в стоимость компании включается такая статья нематериальных активов, как репутация компании («goodwill»), т.е. репутация на практике имеет вполне материальное выражение.

Именно поэтому сегодня так востребованы рейтинги деловой популярности, поскольку позволяют потенциальным инвесторам правильно ориентироваться на рынке, а потребителям – выбирать.

Деловая репутация, как составная часть имиджа в целом, это не только внешние атрибуты и создание фирменного стиля, это и результат системы управления, и профессионализм каждого сотрудника.

В Банке «Клиентский» в настоящее время уделяется достаточно серьезное внимание развитию и поддержанию деловой культуры, как инструменту формирования деловой репутации Банка. Это выражается, в частности, в тех требованиях, которые предъявляются к руководителям Банка и его сотрудникам. Прежде всего, это касается обязательного соблюдения соответствия руководителей, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера, руководителя и главного бухгалтера филиала и ряда сотрудников квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России (Инструкция ЦБ РФ № 109-И от 14.01.04 г. «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»; Указание ЦБ РФ № 1486-У от 09.08.04 г. «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма программам его осуществление в кредитных организациях»; Положение ЦБ РФ № 242-П от 16.12.03 г. «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»).

Профессиональная компетентность сотрудников – один из важнейших принципов формирования трудового коллектива Банка. Соблюдение культуры служебных отношений, телефонного и речевого этикета, правил внутреннего трудового распорядка способствуют формированию позитивного корпоративного имиджа Банка, как со стороны сотрудников, так и со стороны партнеров и клиентов.

На 01.01.2008 года персонал Банка насчитывает 82 человека, из них 58 человек имеют высшее образование, 5 - неоконченное высшее, 15 - среднее профессиональное и 4 - среднее. Средний возраст сотрудников Банка составляет 37 лет.

Одним из направлений кадровой политики является повышение квалификационного уровня сотрудников Банка. В 2007 году сотрудники принимали участие в семинарах, проводимых Банком России, различными образовательными центрами.

В отношении учредителей (акционеров)

Все, что касается проблемы деловой репутации Банка, в полной мере можно отнести к репутации его акционеров и членов Совета Директоров. Деловая репутация членов Совета Директоров должна соответствовать квалификационным требованиям, установленным федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. Кроме того, недопустимым является факт наличия судимости за совершение преступлений в сфере экономики.

Основная задача, поставленная акционерами перед Банком, – это эффективное функционирование кредитной организации, деятельность которой базируется на коммерческих интересах и соблюдении пруденциальных принципов ведения бизнеса. Стратегические аспекты деятельности Банка – это обеспечение прибыльности и финансовой устойчивости, достижение надлежащего уровня конкурентоспособности, а также создание возможностей и условий для дальнейшего роста функциональных возможностей.

Практическое решение этих задач осуществляется, прежде всего, с учетом строгого соблюдения норм действующего законодательства, посредством повышения качества корпоративного управления, совершенствования системы внутреннего контроля и управления рисками, адекватной характеру и объему совершаемых операций.

2. Перечень основных операций Банка «Клиентский», оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, а также информация относительно различных операций, проводимых Банком в различных географических регионах.

Банк «Клиентский» (ОАО) в настоящее время предлагает клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг. В отчетном году Банк придерживался стратегии оптимальной диверсификации бизнеса, продолжая осваивать новые направления деятельности и предлагая клиентам новые или усовершенствованные банковские продукты. Такой подход позволил своевременно отвечать на растущие потребности клиентов в разнообразии и качестве банковского обслуживания. Высокая адаптивность Банка к меняющимся условиям внешней среды, способность к относительно быстрой

реструктуризации рабочих активов позволила обеспечить высокий уровень рентабельности.

Структура основных направлений деятельности Банка в течение 2007 г., оказавших наибольшее влияние на финансовый результат не претерпела существенных изменений и выглядит следующим образом:

кредитование предприятий нефинансового сектора экономики и физических лиц;
оказание услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов;
операции на рынке межбанковского кредитования;
операции с иностранной валютой;
операции с собственными векселями;
операции по покупке-продаже векселей банков;
операции с акциями российских эмитентов.

Активы Банка по состоянию на 01.01.08 г. составили 2 726 750 тыс. руб.

Размер собственных средств (капитала) Банка, рассчитанный в соответствии с требованиями Положения Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» № 215-П от 10.02.03 г., по состоянию на 01.01.08 г. составил 441 465 тыс. руб.

Оплаченный уставный капитал по состоянию на 01.01.2008 г. составляет 56 560 тыс. руб. Эмиссионный доход, полученный Банком за счет размещения акций по цене выше номинала, составляет 158 387 тыс. руб.

Устойчивый рост клиентской базы на протяжении последних лет свидетельствует о репутации Банка как надежного партнера. Индикатором гибкой и эффективной клиентской политики Банка является постоянный рост из года в год количества открываемых как расчетных, так и депозитных счетов, а также увеличения остатков на соответствующих счетах юридических и физических лиц. По состоянию на 01.01.08 г. количество открытых счетов клиентов составило 4 512, из них: 2 083 счета открыто юридическим лицам, 2 429 - физическим лицам.

Взаимоотношения с корпоративными клиентами строятся на принципах предоставления полного спектра банковских услуг и постоянного их расширения, а также соблюдения баланса интересов конкретного клиента и Банка. В целях привлечения потенциальных и укрепления сотрудничества с имеющимися клиентами Банком используется гибкая тарифная политика, направленная на удовлетворение потребности клиентов и стимулирование роста продаж банковских продуктов.

Структура пассивов Банка по итогам 2007 года характеризуется ростом привлеченных средств клиентов. Их основу составляют средства юридических лиц (59,6 % от совокупной суммы обязательств), которые представлены остатками на расчетных счетах, срочными депозитами и вложениями в векселя Банка.

Вклады населения являются одной из главных составляющих ресурсной базы Банка. Рост объема вкладов свидетельствует об укреплении доверия населения к Банку в результате повышения качества работы, предоставления выгодных условий хранения денежных средств.

По состоянию на 01.01.2008 г. совокупный объем средств на счетах физических лиц увеличился в 1,4 раза и составил 466 840 тыс. руб.

Рис. 1. Структура привлеченных средств по состоянию на 01.01.2007 г. (тыс.руб.)

Рис. 2. Структура привлеченных средств по состоянию на 01.01.2008 г. (тыс.руб.)

На отчетную дату 01.01.2008 г. объем привлеченных средств клиентов составил – 2 082 236 тыс. руб., в т.ч.:

остатки на расчетных, текущих счетах клиентов юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей – 783 368 тыс. руб. (увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,2 раза);
вклады и депозиты физических лиц – 412 235 тыс. руб. (увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,5 раз);
средства, полученные за счет выпуска собственных векселей – 596 811 тыс. руб. (увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,2 раза);
депозиты корпоративных клиентов – 289 822 (увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,7 раз).

Структура привлеченных средств не претерпела значительных изменений. По состоянию на 01.01.2008 г. 39,5 % всех привлеченных средств представлены ресурсами до востребования и 60,5 % - срочными (на 01.01.2007 г. – 40,6 % и 59,4 %, соответственно).

Сложившаяся ресурсная база позволила сформировать источники фондирования активных операций Банка и явилась оптимальной для развития основных направлений бизнеса.

Структура активов, приносящих доход, за отчетный год практически не изменилась. Как и в 2006 году, основную долю активов Банка занимают кредитные вложения. Кредитный портфель по состоянию на 01.01.2008 года составил 1 668 884 тыс. руб., в т.ч.:

кредиты, предоставленные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям – 1 145 893 тыс. руб.;
кредиты, предоставленные физическим лицам – 316 816 (увеличение показателя в 1,8 раза);
кредиты и прочие размещенные средства в банках-резидентах – 50 982 тыс. руб.;
учтенные векселя кредитных организаций – 155 193 тыс. руб.

Общий объем выданных юридическим лицам кредитов за период 2007 года составил 4 085 597 тыс. руб., 4 961 тыс. долларов США. Доходы Банка от операций кредитования юридических лиц составили 180 355 тыс. руб. (22,6 % в общей сумме доходов).

Объем выданных кредитов физическим лицам за 2007 год составил 120 976 тыс. руб., 8 931 тыс. долларов США. Доходы от операций кредитования физических лиц составили 37 747 тыс. руб. (4,7 % в общей сумме доходов).

Объем межбанковского кредитования за отчетный год составил 9 793 500 тыс. руб., доходы от проведения вышеуказанных операций составили 6 655 тыс. руб.(0,8 % в общей сумме доходов).

Вексельный портфель Банка представлен ликвидными векселями крупных российских банков, финансовое положение которых не вызывает сомнения и подтверждено рейтингами, присвоенными как российскими, так и международными рейтинговыми агентствами. Доходы от проведения операций с учтенными векселями составили 16 921 тыс. руб. (2,1 % в общей сумме доходов).

Основной задачей Банка в области кредитования в прошедшем году являлось обеспечение высокого уровня надежности кредитного портфеля на основе минимизации и диверсификации кредитных рисков, и сохранение показателя уровня потерь (отношение просроченной задолженности к сумме активов-нетто, приносящих доход) на минимальном уровне (значение показателя на 01.01.2008 г. составило -0,021).

По итогам деятельности в 2007 г. Банком получено 86 361 тыс. руб. прибыли, из них прибыль Афипского филиала составила 3 495 тыс. руб. или 4 % от общего объема прибыли.

Об эффективности проводимой Банком политики в 2007 г. свидетельствуют показатели доходности, рассчитанные по состоянию на 01.01.2008 г.:

рентабельность активов – 3,2 %;
рентабельность работающих активов – 5,2 %;
рентабельность капитала – 19,6 %.

При определении финансового результата за 2007 год были начислены и отражены в учете все фактически неполученные и неуплаченные суммы доходов и расходов от банковских операций и других сделок, операционные доходы и расходы и прочие доходы и расходы, дата признания которых относится к периоду до 1 января 2008 года, по ним созданы соответствующие резервы на возможные потери. Также при определении финансового результата за 2007 год в его подсчет были включены начисленные в 2007 году и предшествующих ему годах доходы/расходы, числящиеся на балансовых счетах, закрываемых в соответствии с письмом Банка России от 07.09.2007 № 142-Т «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу Положения Банка России от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации и составлением годового бухгалтерского отчета за 2007 год».

За 2007 год Банком было получено доходов в сумме 798 475 тыс. руб.

Структуру доходов можно представить следующим образом:

доходы, полученные от операций с иностранной валютой – 147 581 тыс. руб., в том числе «Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте – положительные курсовые разницы» - 102 298 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов 18,5%);
доходы, полученные от восстановления резервов на возможные потери – 353 737 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов 44,3%);
проценты, полученные за предоставленные кредиты, депозиты и прочие размещенные средства – 226 067 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов 28,3 %, увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,2 раза);
полученные комиссии – 42 010 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов 5,3 %, увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,2 раза);
штрафы, полученные – 341 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов 0,04 %);
доходы, полученные от операций с ценными бумагами (процентные, дисконтные доходы по векселям, доходы от перепродажи векселей, доходы от вложений в акции российских эмитентов) – 19 552 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов – 2,4 %, увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,4 раза);
другие полученные доходы - 9 187 тыс. руб., в том числе доходы от реализации памятных монет – 7 088 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме доходов – 1,1 %, снижение показателя по сравнению с 2006 г. в 2,2 раза).

За 2007 год Банком произведено расходов на общую сумму 712 114 тыс. руб.

Структуру расходов можно представить следующим образом:

расходы по операциям с иностранной валютой – 119 469 тыс. руб., в т.ч. «Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте – отрицательные курсовые разницы» - 105 074 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме расходов составил 16,8%);
расходы по отчислениям в резервы на возможные потери – 342 129 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме расходов – 48,04%);
расходы на содержание аппарата – 70 368 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме расходов – 9,9 %, увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,2 раза);
проценты, уплаченные по привлеченным средствам юридических лиц – 23 032 тыс. руб. (удельный вес - 3,2 %, увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 1,7 раза);
проценты, уплаченные по привлеченным средствам физических лиц – 41 457 тыс. руб. (удельный вес - 5,8 %, увеличение показателя по сравнению с 2006 г. в 3,5 раза);
комиссия уплаченная – 708 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме расходов - 0,1 %);
расходы по ценным бумагам – 72 148 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме расходов – 10,1 %);

другие операционные и прочие расходы – 42 803 тыс. руб. (удельный вес в общей сумме расходов - 6,0 %).

Региональная структура операций Банка в отчетном году характеризовалась их концентрацией на территории Российской Федерации. Операции Банка, в т.ч. по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов, осуществлялись в Москве и Краснодарском крае.

Региональная структура клиентского кредитования по объему вновь выданных в течение 2007 года кредитов выглядит следующим образом: г. Москва – 86,1 %; Краснодарский край – 6,5 %; Московская область – 3,0 %; Алтайский край – 2,0 %; Волгоградская область – 1,9 %, другие регионы России – 0,5 %. (на основании данных ф.302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»).

Операции на рынке межбанковского кредитования осуществлялись преимущественно с банками – корреспондентами, зарегистрированными на территории г. Москвы.

Иностранные операции Банка связаны, в основном, с расчетным обслуживанием клиентов - юридических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, а также включают в себя денежные переводы и платежи клиентов – физических лиц с использованием пластиковых карт.

Blog

Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчет

Содержание