Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчет

Вид материала

Риск ликвидности
Рыночный риск (в т.ч. фондовый, процентный, валютный)
Операционный риск
Правовой риск и риск потери деловой репутации
Региональный риск

Подобный материал:

1 2 3

3. Краткий обзор существенных изменений, произошедших в деятельности Банка, а также событий, оказавших или способных оказать влияние на финансовую устойчивость Банка, его политику (стратегию) на отчетный год.

В отчетном году Банк придерживался оптимальной диверсификации бизнеса, продолжая осваивать новые направления деятельности и предлагая клиентам новые или усовершенствованные банковские продукты. Приоритетными направлениями развития в 2007 году явились кредитование предприятий малого и среднего бизнеса

В 2007 году для производственных и торговых предприятий малого и среднего бизнеса в Банке была разработана программа комплексного обслуживания, включающая в себя различные виды кредитования.

Совершенствуя систему привлечения денежных средств, Банк разработал новые виды вкладов для юридических и физических лиц.

Для самых крупных вкладчиков - физических лиц Банком был предложен вклад «Элитный». Высокая доходность и возможность досрочного востребования суммы вклада с минимальными потерями в процентной ставке делает этот вклад оптимальным для крупных клиентов.

Линейка вкладов для корпоративных клиентов пополнилась вкладами: «Накопительный ВИП» и «Универсальный».

Вклад «Накопительный ВИП» позволяет корпоративным клиентам размещать крупные суммы под максимально высокую процентную ставку, установленную в Банке.

Вклад «Универсальный» также предназначен для юридических лиц. Минимальная сумма первоначального взноса во вклад и отсутствие лимита по сумме дополнительных взносов позволяют эффективно разместить любые временно-свободные денежные средства.

В рамках реализации региональной политики, в целях расширения клиентской базы, а также спектра и качества предоставляемых филиалом банковских продуктов и услуг в марте 2007 года введено в эксплуатацию собственное административное здание филиала Банка по адресу: Краснодарский Край, Северский район, ст. Северская, ул. Ленина, д. 73. Здание удобно расположено на главной улице ст. Северская, полностью отвечает современным требованиям и идеально приспособлено для эффективного обслуживания клиентов.

4. Краткий обзор направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными Банку «Клиентский».

Организации эффективного контроля и управления рисками в Банке придается первостепенное значение. Конечной целью менеджмента рисков является обеспечение оптимального соотношения рентабельности, ликвидности и надежности Банка с помощью количественного изменения рисковых позиций и оценки возможных потерь.

В Банке функционирует система управления рисками, позволяющая учитывать их, как на стадии принятия управленческих решений, так и в процессе осуществления банковской деятельности. Эта система базируется на своевременном выявлении возможных рисков, их идентификации и классификации, анализе, измерении и оценке рисковых позиций, а также на применении конкретных методов управления банковскими рисками. Процедуры оценки рисков и управление ими интегрированы в процессы осуществления текущих операций.

При построении системы управления рисками в Банке учитываются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

С целью координации и централизации процессов управления отдельными банковскими рисками, а также с целью проведения анализа адекватности и достаточности мероприятий по управлению иными банковскими рисками в Банке создано самостоятельное структурное подразделение - Отдел управления и контроля за банковскими рисками.

В рамках системы внутреннего контроля в Банке разработано Положение о системе оценки, контроля и управления банковскими рисками, в котором нормативно закреплены основные цели, задачи и принципы функционирования системы управления рисками.

Функционирование системы управления рисками основано на соблюдении следующих принципов:

ответственность руководства Банка за принимаемые решения;
строгое соблюдение этических норм и стандартов профессиональной деятельности;
постоянное выявление и оценка рисков;
осуществление постоянного контроля и разделение полномочий при принятии решений;
наличие эффективных внутрибанковских информационных потоков;
вовлечение всех сотрудников Банка в процесс постоянного мониторинга системы внутреннего контроля.

На основании вышеуказанных принципов Банком разработаны и утверждены внутренние документы, регламентирующие порядок управления основными рисками, которые возникают или могут возникнуть при проведении тех или иных банковских операций.

К основным рискам, которые несет Банк в своей деятельности в качестве кредитной организации и хозяйствующего субъекта в целом, в настоящее время относятся:

кредитный риск;
риск потери ликвидности;
рыночный риск (в т.ч. валютный, фондовый, процентный);
операционный риск;
риск потери деловой репутации;
правовой риск;
региональный риск.

Кредитный риск

Управление и контроль кредитными рисками в Банке производится в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

Кредитной политикой Банка установлены приоритетные направления размещения ресурсов, виды и классификация кредитных продуктов, требования к потенциальным заемщикам, приоритетные виды обеспечения, ограничения концентрации ссуд по отраслевому и географическим признакам.

Оценка кредитных рисков производится Банком по всей ссудной и приравненной к ней задолженности, как в российских рублях, так и в иностранной валюте. Оценка риска производится одновременно с совершением операций (выдача кредита, покупка векселя, предоставление гарантии), а затем – на регулярной основе. Комплексный подход к оценке кредитного риска заключается во всестороннем анализе деятельности контрагентов по вышеуказанным операциям.

Минимизация кредитных рисков обеспечивается строго регламентированным подходом к осуществлению операций кредитования. Механизм управления кредитным риском включает в себя применение стандартов кредитования и формализованных процедур на стадии принятия решений о выдаче кредитов (оценки ликвидности обеспечения, анализа финансового состояния заемщиков и контрагентов, определение степени риска), оформления и выдачи ссуды, текущего мониторинга ссудной задолженности.

Методологические и практические подходы, используемые в процессе оценки кредитного риска, изложены во внутренних документах Банка, регламентирующих порядок совершения активных операций.

Минимизация кредитных рисков достигается за счет строгого соблюдения следующих принципов:

тщательный отбор и всесторонняя экспертиза проектов;
многоэтапная процедура принятия решения о выдаче кредита;
наличие обеспечения по выдаваемым кредитам;
система жесткого мониторинга состояния ссудной и приравненной к ней задолженности;
формирование резерва на возможные потери по ссудам в строгом соответствии с требованиями Банка России;
неукоснительное соблюдение обязательных нормативов деятельности, устанавливаемых Банком России: максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7), максимальный размер кредитов, банковских гарантий, поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1), совокупная величина риска по инсайдерам банка (Н10.1), норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12).

Система жесткого мониторинга состояния ссудной и приравненной к ней задолженности позволяет своевременно выявить проблемные активы и незамедлительно принять необходимые меры для минимизации кредитных рисков.

С целью минимизации кредитных рисков, которые могут возникнуть вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств перед Банком, формируются резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. По состоянию на 01.01.2008 г. резерв на возможные потери сформирован в размере 55 017 тыс. руб., что составляет 100% от расчетной величины.

Качественные изменения структуры кредитного портфеля в 2007 г. характеризуются сокращением доли стандартных ссуд и увеличением удельного веса ссудной задолженности, отнесенной к более низким классификационным группам, что вызвано ужесточением подходов Банка к оценке кредитного риска. Общий процент резервирования по кредитному портфелю в течение 2007 г. принимал значения в пределах 3-4%.

Доля просроченной задолженности в общем объеме выданных кредитов по состоянию на 01.01.2008 г. составляет 2,0 %. Резерв по просроченной задолженности сформирован в размере 100% от суммы. Банком принимаются меры к взысканию просроченной задолженности, Договорно-правовым Управлением осуществляется претензионно-исковая работа, на сегодняшний момент получены судебные решения в пользу Банка.

В соответствии с Положением Банка России № 283-П от 20.03.2006 г., по состоянию на 01.01.08 г. Банком создан резерв на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, в размере 4 046 тыс. руб. Размер сформированного резерва на возможные потери составляет 100% от расчетной величины.

Риск ликвидности

Контроль и управление риском ликвидности в Банке осуществляется на базе нормативных документов Банка России, в том числе Инструкции от 16.01.2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков» и Письма от 27.07.2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций», а также на основе внутреннего Положения «О политике по управлению, контролю и оценке ликвидности в Банке».

Управление риском ликвидности является составной частью процесса управления активами и пассивами Банка. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.

Для оценки и анализа риска потери ликвидности в Банке используются следующие методы:

Нормативный подход – основан на ежедневном расчете прогнозируемых и фактических значений нормативов ликвидности Н2, Н3, Н4. В случае устойчивого (значительного) изменения значений нормативов ликвидности, и/или приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России выявляются причины, которые повлияли на изменение значений нормативов.

Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств – с целью проведения анализа требований/обязательств, повлиявших на образование избытка (дефицита) ликвидности, Банком ежемесячно составляется таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Прогнозирование потоков денежных средств – в последний рабочий день месяца в Банке формируется платежный календарь на следующий месяц с использованием данных автоматизированной банковской системы «Гефест» и информации о предстоящих платежах и поступлениях. На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность Банка в ликвидных средствах на следующий месяц. На основании текущего (долгосрочного) прогноза ликвидности Правлением Банка принимаются решения о распределении обязательств по временным диапазонам, на основании краткосрочного прогноза ликвидности определяется потребность в денежных средствах на корсчетах и в кассе Банка для исполнения текущих обязательств.

Рыночный риск (в т.ч. фондовый, процентный, валютный)

С целью осуществления контроля и управления рыночным риском в Банке принято Положение об организации управления рыночным риском и иные внутренние документы, регламентирующие порядок проведения операций, подверженных рыночному риску (фондовому, процентному, валютному), установлены пограничные значения (лимиты) индикаторов уровня рыночного риска.

Выявление и оценка уровня рыночного риска проводится Банком на постоянной основе. Установлена система пограничных значений, преодоление которых означает увеличение влияния рисков на Банк в целом и приближение критического его размера. Правлением Банка установлены пограничные значения:

по фондовому и процентному (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю) значение совокупной балансовой стоимости торгового портфеля по состоянию на отчетную дату не должна превышать 5% величины балансовых активов;
по валютному риску - значение открытой валютной позиции в процентах от капитала не должно превышать 9,95 % от капитала;
по процентному риску - процентная маржа не должна принимать значения ниже 4%.

В целях управления рыночным риском структурными подразделениями Банка осуществляются следующие процедуры и мероприятия: на ежедневной основе осуществляется мониторинг открытой валютной позиции и контроль за соблюдением установленного размера ОВП; разрабатываются рекомендации для установления и утверждения процентных ставок по операциям размещения и привлечения денежных средств; осуществляется мониторинг и анализ динамики процентной маржи; в случае необходимости Правлением Банка разрабатывается план мероприятий по стабилизации уровня процентного риска.

В течение 2007 года управление рыночным риском и его уровень, а также отдельных его составляющих, оценивались как «удовлетворительные». Размер рыночного риска принимал значения, равнозначные величине балансирующей позиции в рублях и ограничивался установленными лимитами открытых валютных позиций.

В связи с тем, что совокупная балансовая стоимость торгового портфеля в течение 2007 года не превышала 5 % величины балансовых активов Банка, величина фондового и процентного риска (по финансовым инструментам, относящимся к торговому портфелю) признавалась равной нулю.

Проводимая Банком политика и мероприятия по ограничению влияния валютных рисков на деятельность Банка позволяли минимизировать в 2007 г. убытки, возникающие вследствие неблагоприятного изменения их курсов валют.

В соответствии с требованиями нормативных актов Банка России Банком установлены сублимиты на открытые валютные позиции Головной организации и Филиала. Значения ежедневных текущих значений ОВП в течение 2007 года не превышали установленных лимитов.

Значение процентной маржи в течение 2007 г. превышало установленный лимит и в целом на протяжении года имело положительную динамику.

Операционный риск

Операционный риск является одним из наиболее значимых для Банка, что объясняется постоянным расширением круга задач, стоящих перед Банком, изменениями действующего законодательства, появлением на рынке новых банковских продуктов, усложнением технологических процессов. Операционный риск присущ всем без исключения операциям, осуществляемым Банком, и связан с возможными недостатками в системах и процедурах управления, а также системах поддержки и контроля проводимых операций и оказываемых услуг.

Принципы управления операционным риском изложены во внутрибанковском Положении «Об организации управления операционным риском», определяющим основные принципы управления операционным риском с учетом отечественной и международной банковской практики.

Основные мероприятия, предпринимаемые Банком с целью снижения операционных рисков:

четкая регламентация бизнес-процессов;
тщательная экспертиза новых банковских продуктов и услуг, внедрение модели нового продукта на ограниченном круге операций;
предварительное тестирование новых технологий;
использование лицензионного программного обеспечения и оборудования;
повышение квалификации персонала и его рыночная мотивация;
создание адекватной характеру и масштабам деятельности Банка системы внутреннего контроля;
четкое разграничение полномочий должностных лиц Банка;

Процесс управление операционным риском в Банке состоит из нескольких этапов: выявление (идентификация) операционного риска, оценка операционного риска, мониторинг операционного риска, контроль и/или минимизация операционного риска.

С целью минимизации операционных рисков в Банке проводятся регулярные проверки соблюдения информационной безопасности, совершенствуется внутрибанковская нормативная документация, регламентирующая порядок осуществления операций, ведется работа по оптимизации информационных потоков и технологии внутреннего документооборота.

Выявление операционного риска осуществляется Банком на постоянной основе. Для этого ведется аналитическая база данных о понесенных операционных убытках, в которой отражаются сведения о видах и размерах убытков в разрезе направлений деятельности Банка, обстоятельств их возникновения.

Для целей измерения риска Банк использует «базовый индикативный» метод расчета требований к капиталу под операционный риск. Для покрытия операционного риска в течение 2007 года Банком поддерживался «резервный капитал» (в размере 15 % от среднего за последние три года положительного валового дохода). Уровень риска на отчетные даты определялся нормативом достаточности капитала Н1, установленным Инструкцией Банка России № 110-И и рассчитанным с учетом суммы, необходимой на покрытие операционных рисков. Фактические значения норматива достаточности собственных средств, рассчитанные с учетом резервируемого капитала, превышали минимально допустимое значение норматива Н1.

Используя систему индикаторов операционного риска, Банк регулярно проводит мониторинг операционного риска. В целях соблюдения значимых для Банка операционных рисков на оптимальном уровне, а также для своевременного адекватного воздействия в случае его превышения, для определенных индикаторов могут быть установлены пороговые значения (лимиты).

Правовой риск и риск потери деловой репутации

Выявление и оценка правового риска и риска потери деловой репутации осуществляется Банком на постоянной основе в соответствии с утвержденным Положением «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации». В соответствии с данным Положением на Отдел управления и контроля за банковскими рисками возложены следующие функции:

координация процесса управления правовым и репутационным риском;
мониторинг факторов возникновения;
оценка уровня правового и репутацинного рисков;
доведение информации о выявленных рисках и предоставление отчетов органам управления Банка;
разработка мер по минимизации правового и репутационного рисков.

Руководители структурных подразделений Банка информируют начальника Отдела управления и контроля за банковскими рисками о фактах проявления:

правового риска – случаях предъявления жалоб, претензий, судебных исков, о выплатах денежных средств на основании решений судебных и иных органов, применении мер воздействия со стороны надзорных органов;
риска потери деловой репутации – несоблюдения Банком, сотрудниками, аффилированными лицами законодательства РФ и внутренних документов Банка, профессиональной этики, обычаев делового оборота, неисполнения обязательств перед кредиторами, вкладчиками, контрагентами.

Особое внимание уделяется соблюдению сотрудниками «Программы идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателй», порядка получения сведений от клиентов, принципов «знай своего клиента» и «знай своего служащего».

Информация о фактах проявления правового и репутационного рисков и понесенных убытках вводится в аналитическую базу данных. Оценка рисков осуществляется по направлениям деятельности в соответствии с установленными критериями. Информация о превышении установленных лимитов, а также о факторах, оказавших на это влияние, доводится до органов управления Банка.

Минимизация правового риска и риска потери деловой репутации достигается путем использования следующих подходов и методов:

унификация нормативной и правовой базы Банка, разработка и внедрение внутренних нормативных документов в целях осуществления деятельности Банка с соблюдением норм правового регулирования, банковского и налогового законодательства;
строгая регламентация деятельности Банка, разработка и внедрение внутренних документов с целью соблюдения норм правового регулирования, банковского и налогового законодательства РФ;
выработка рекомендаций правового характера по вопросам деятельности Банка;
проведение правового анализа любых нетипичных для Банка договоров и иной документации;
применение принципа «Знай своего клиента», включающего в себя проверку правоспособности контрагентов Банка и полномочий их представителей;
строгое соблюдение принципа «Знай своего служащего», применение системы этических норм, определяющих общие принципы кодекса поведения сотрудников Банка;
организация надлежащего контроля за достоверностью бухгалтерской отчетности и иной публикуемой информации, предоставляемой акционерам, клиентам и контрагентам, органам регулирования и надзора и другим заинтересованным лицам, в том числе в рекламных целях;
выполнение процедур официального, последовательного и своевременного рассмотрения жалоб клиентов;
привлечение сторонних юридических компаний и/или частных лиц для проработки и решения отдельных вопросов правового характера;
надлежащий контроль исполнения внутренних нормативных документов.

Уровень правового риска и риска потери деловой репутации Банка в 2007 г. оценивался как «удовлетворительный» (низкий).

Региональный риск

С целью минимизации и нивелирования воздействия на деятельность Банка регионального риска и риска потери управляемости (риск управления) разработана четкая система взаимодействия между Головным Банком и Афипским Филиалом.

Для филиала Банка ежегодно устанавливаются и своевременно пересматриваются предельные объемы (лимиты) осуществления банковских операций. Установлены следующие ограничения при осуществлении Филиалом банковских операций:

максимальный размер ссудной и приравненной к ней задолженности;
максимальная совокупная сумма кредитных требований в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков;
сублимиты на открытые валютные позиции по отдельным иностранным валютам;
лимит самостоятельного принятия решения Филиалом о выдаче кредита. Кроме того, устанавливается предельный объем совокупной ссудной и приравненной к ней задолженности, сформировавшейся в результате самостоятельного принятия Филиалом решения о выдаче кредита;
максимальная сумма средств, которая может быть направлена в течение текущего года на финансирование капитальных вложений, приобретение основных средств и других материальных активов;
лимит задолженности по балансовому счету 30302, открытому на балансе Головной организации Банка;
лимит задолженности по балансовому счету 30306, открытому на балансе Головной организации Банка;
максимальный размер остатка наличной иностранной валюты в операционной кассе Филиала.

Обязательному согласованию с Головной организацией Банка подлежит проведение Филиалом следующих операций и сделок:

размещение от имени и за счет Банка денежных средств в объемах превышающих установленные лимиты самостоятельного принятия решений;
выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
выдача банковских гарантий;
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договорам с физическими и юридическими лицами;
осуществление операций с ценными бумагами.

Обеспечение высокоскоростного и бесперебойного обмена информацией между филиалом и головной организацией Банка достигается за счет использования единой операционной системы ИБС «Гефест», которая дает возможность осуществления в режиме «он-лайн» контроля за деятельностью филиала, достоверностью и своевременностью отражения его операций в бухгалтерском учете.

Эффективность контроля и управления рисками в целом во многом зависит от организации системы внутреннего контроля. В соответствии с требованиями нормативных актов Банка России в Банке создана и функционирует система внутреннего контроля. Внутренний контроль осуществляется в соответствии с полномочиями, определенными учредительными и внутренними документами Банка.

Элементом системы внутреннего контроля Банка является Служба внутреннего контроля Банка, которая осуществляет свою деятельность в соответствии с внутрибанковским Положением «О Службе внутреннего контроля Банка «Клиентский», разработанным в соответствии с требованиями Положения Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» № 242-П от 16.12.2003 г. и утвержденным Советом Директоров Банка 31.01.2006 г.

Служба внутреннего контроля Банка осуществляет следующие функции:

проверка и оценка эффективности системы внутреннего контроля;
проверка полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);
проверка надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;
проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;
проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России;
проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка;
оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций;
проверка соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых организаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);
проверка процессов и процедур внутреннего контроля;
проверка систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;
оценка работы службы управления персоналом Банка;
другие вопросы, предусмотренные внутренними документами Банка.

Blog

Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчет