Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка»

Вид материала

Содержание

Программа учебной дисциплины
1.6. Организация изучения дисциплин, текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации
2. Структура и содержание учебной дисциплины
3. Форма текущего, промежуточного и итогового контроля
4. Содержание дисциплины
5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Подобный материал:

Санкт-Петербургский государственный университет

Экономический факультет

Рассмотрено и рекомендовано на

заседании кафедры

Теория кредита и финансового менеджмента

протокол № _____________

от ____________

зав.кафедрой________________

______________ Иванов В.В.

УТВЕРЖДАЮ

Декан экономического

Факультета, д.э.н., проф.

______________________

Бойко И.П.

«____»__________2009 г.

Программа учебной дисциплины

«Анализ финансовой отчетности банка»

федерального компонента цикла ДС.Р.6 по специальности

080105«Финансы и кредит»

Разработчик:

профессор, д.э.н. ___________________________М.Х.Халилова

Рецензент:

профессор, д.э.н. ___________________________В.В.Ковалев

Санкт-Петербург

2009 г.

Раздел 1. Характеристика, структура и содержание

учебной программы

1.1. Цели и результаты изучения дисциплины

Овладение базовыми специальными знаниями, представлениями, умениями и навыками, необходимыми для составления финансовой отчетности коммерческого банка, развитие навыков самостоятельного решения практических задач по составлению отчетности кредитной организации.

1.2. Язык обучения Русский

1.3. Требования к подготовленности обучающегося к освоению содержания учебной дисциплины

Иметь базовые знания в области бухгалтерского учета, финансов, финансовых вычислений. Курс «Анализ финансовой отчетности банка» является составляющим в блоке дисциплин, посвященных банковскому менеджменту, а потому ему должны предшествовать дисциплины: (1) Финансы (общий курс); (2) «Бухгалтерский (финансовый) учет; (3) «Финансовые вычисления»; (4) «Анализ финансовой отчетности (финансовый анализ)», «Банковское дело».

1.4. Знания, умения, навыки, осваиваемые обучающимся при изучении дисциплины

ЗНАТЬ: нормативные документы, регламентирующие порядок составления финансовой отчетности банка;
УМЕТЬ: анализировать финансовую отчетность коммерческих банков;
ИМЕТЬ ПРЕДСТАВЛЕНИЕ: о порядке ведения бухгалтерского учета в банках, ориентироваться в совокупности факторов, определяющих банковский бизнес.

1.5. Перечень и объем активных форм учебной работы по дисциплине

Обсуждения в группах, выступления с докладами по отдельным темам, поиск релевантной информации в среде интернет-ресурсов, подготовка отдельных видов отчетности банка.

1.6. Организация изучения дисциплин, текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации

Форма контроля: зачет. Возможно проведение контрольных работ и текущих аттестаций по итогам семинарских занятий. Зачет проводится в тестовой форме.

Написание курсовой работы не предусмотрено.

2. Структура и содержание учебной дисциплины

Структура дисциплины представлена в нижеследующей таблице.

Наименование тем и разделов	Всего часов	Лекции	Семинары
Тема 1. Банковская отчетность и ее значение	2	1	1
Тема 2. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (форма 0409101)	4	2	2
Тема 3. Отчет о прибылях и убытках (форма 0409102)	2	1	1
Тема 4. Собственные средства (капитал) банка (форма 0409134)	2	1	1
Тема 5. Обязательные нормативы (форма 0409135)	2	1	1
Тема 6. Качество ссудной и приравненной задолженности (форма 0409115)	2	1	1
Тема 7. Активы и пассивы по срокам востребования и погашения (форма 0409125)	2	1	1
Тема 8. Сводный расчет о размере рыночного риска (форма 0409153)	4	2	2
Тема 9. Сведения о резервах на возможные потери (форма 0409155)	2	1	1
Тема 10. Открытая валютная позиция (форма 0409634)	2	1	1
Тема 11. Консолидированная и публикуемая отчетность	4	2	2
Итого	28	14	14

3. Форма текущего, промежуточного и итогового контроля

Форма итогового контроля знаний: экзамен в семестре

Форма промежуточного контроля знаний: письменное тестирование

Форма текущего контроля: контрольная работа,

опросы на семинарах,

оценка выполнения

практических заданий

4. Содержание дисциплины

4.1.Темы дисциплины, их краткое содержание и виды занятий.

Тема 1. Банковская отчетность и ее значение.

1.1. Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

1.2. Понятие финансовой отчетности. Виды банковской отчетности.

1.3. Цели и основные признаки составления отчетности.

1.4. Правила составления и представления отчетности в Центральный банк Российской Федерации. Требования к оформлению и составлению форм отчетности.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Халилова М.Х. Отчетность кредитной организации. – Казань.: РИЦ «Школа», 2009 – 144с. (в соавторстве) (далее – Учебное пособие), п.1,2,3; семинар:

Тема 2. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (форма 0409101).

2.1. Положение Банка России от 26.03.2007 г. N 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».

2.2. Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации. Счета первого порядка. Счета второго порядка.

2.3. Балансовые счета. Счета доверительного управления. Внебалансовые счета. Срочные сделки. Счета депо. Капитал банка. Денежные средства и драгоценные металлы. Межбанковские операции. Операции с клиентами. Операции с ценными бумагами. Средства и имущество. Результаты деятельности.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.3.; семинар: составление аналитического баланса кредитной организации, Учебное пособие, п.3.3.

Тема 3. Отчет о прибылях и убытках (форма 0409102).

3.1. Порядок составления и представления формы 0409102.

3.2. Процентные доходы и расходы. Доходы/расходы от операций с ценными бумагами. Переоценка ценных бумаг.

3.3. Доходы/расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями. Переоценка иностранной валюты.

3.4. Комиссионные доходы/расходы.

3.5. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов. Отчисления в фонды и резервы.

3.6. Административные расходы.

3.7. Финансовый результат.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.4.; семинар: составление отчета о прибылях и убытках, Ученое пособие, п.3.4.

Тема 4. Собственные средства (капитал) банка (форма 0409134).

4.1. Расчет собственных средств (капитала) банка.

4.2. Методика определения собственных средств (капитала) кредитных организаций.

4.3. Собственный капитал коммерческого банка.

4.4. Основной капитал.

4.5. Дополнительный капитал.

4.6. Уставный капитал.

4.7. Эмиссионный доход.

4.8. Нераспределенная прибыль.

4.9. Субординированный кредит.

4.10. Ненадлежащие активы.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.13; семинар: Учебное пособие, практическое занятие - расчет собственных средств (капитала) банка, п.3.13.

Тема 5. Обязательные нормативы (форма 0409135).

5.1. Информация об обязательных нормативах.

5.2. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1). Активы, взвешенные с учетом степени риска. Рыночный риск. Операционный риск.

5.3. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2). Высоколиквидные активы. Обязательства до востребования.

5.4. Норматив текущей ликвидности банка (Н3).

5.5. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4).

5.6. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).

5.7. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7).

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.14; семинар: Учебное пособие, п.3.14.

Тема 6. Качество ссудной и приравненной задолженности (форма 0409115).

6.1. Формирование кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

6.2. Критерии для определения категории качества по ссуде. Определение финансового состояния заемщика. Качество обслуживания долга.

6.3. Пять категорий качества. Корректировка с учетом обеспечения.

6.4. Расчетный резерв. Фактически сформированный резерв.

6.5. Требования к кредитным организациям. Требования к юридическим лицам (кроме кредитных организаций). Требования к физическим лицам.

6.6. Портфель однородных ссуд.

6.7. Финансовые инструменты, отражаемые на внебалансовых счетах.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.5.; семинар: составление кредитного портфеля коммерческого банка, Учебное пособие, п.3.5.

Тема 7. Активы и пассивы по срокам востребования и погашения (форма 0409125).

7.1. Активы коммерческого банка. Ликвидные активы. Пассивы коммерческого банка. Внебалансовые обязательства. Гарантии, выданные кредитной организацией.

7.2. Избыток ликвидности. Дефицит ликвидности. Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности.

7.3. Крупнейшие заемщики (форма 0409118). Крупный кредит. Связанные заемщики. Кредитный риск. Величина кредитного риска.

7.4. Крупные кредиторы (вкладчики) кредитной организации (форма 0409157).

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.7.; семинар: расчет избытка (дефицита) ликвидности банка, Учебное пособие, п.3.7.

Тема 8. Сводный расчет о размере рыночного риска (форма 0409153).

8.1. Расчет кредитными организациями величины рыночного риска.

8.2. Сводный отчет о размере рыночного риска. Рыночный риск. Финансовые инструменты, по которым рассчитывается рыночный риск. Текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг. Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.

8.3. Процентный риск. Общий процентный риск. Специальный процентный риск.

8.4. Фондовый риск. Специальный фондовый риск. Общий фондовый риск. Валютный риск.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.15; семинар: расчет величины рыночного риска коммерческого банка, Учебное пособие, п.3.15.

Тема 9. Сведения о резервах на возможные потери (форма 0409155)

9.1. Резервы на возможные потери.

9.2. Виды межбанковских операций. Межбанковский кредит. Корсчета НОСТРО и ЛОРО. Установление лимитов на операции с банками-контрагентами.

9.3. Виды лимитов. Базовый лимит. Порядок нахождения лимита.

9.4. Дистанционный анализ финансового состояния банков-контрагентов на рынке МБК. Методики анализа финансового состояния банков-контрагентов. Методика Кромонова. Методика Ширинской. Методика Купчинского. Графические методики анализа.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.16; семинар: практическое занятие – установление лимитов на банки-контрагенты, Учебное пособие, п.3.16.

Тема 10. Открытая валютная позиция (форма 0409634)

10.1. Отчет об открытых валютных позициях.

10.2. Установление размеров (лимитов) валютных позиций, методика их расчета и особенности осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями.

10.3. Открытая валютная позиция. Лимиты ОВП. Чистые позиции. Совокупная балансовая позиция. Совокупная внебалансовая позиция. Балансирующая позиция. Коэффициент Дельта.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.3.19; семинар: расчет уровня открытой валютной позиции коммерческого банк, Учебное пособие, п.3.19.

Тема 11. Консолидированная и публикуемая отчетность.

11.1. Понятие консолидированной отчетности. Банковская группа. Консолидированная группа.

11.2. Методы составления консолидированной отчетности. Метод полной консолидации. Метод пропорциональной консолидации. Метод эквивалентной стоимости.

11.3. Отчет о составе участников банковской / консолидированной группы.

11.4. Консолидированный балансовый отчет».

11.5. Консолидированный отчет о прибылях и убытках.

11.6. Отчет об открытых валютных позициях банковской /консолидированной группы.

11.7. Расчет обязательных нормативов на основе консолидированной отчетности.

11.8. Консолидированный балансовый отчет.

11.9. Консолидированный отчет о прибылях и убытках.

11.10. Публикуемая отчетность кредитных организаций и банковских/консолидированных групп.

11.11. Годовой консолидированный отчет.

Учебно-методическое обеспечение:

лекция: Учебное пособие, п.4, 5.; семинар: Годовой отчет коммерческого банка, Учебное пособие, п.4,5.

4.2. Примерный перечень вопросов к зачету

Понятие отчетности кредитной организации
Основные признаки отчетности
Основные требования, предъявляемые Банком России к кредитным организациям при составлении и представлении отчетности
План счетов кредитной организации
Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"
Активы коммерческого банка
Пассивы коммерческого банка
Собственный капитал коммерческого банка
Балансовые операции
Внебалансовые операции
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации
Отчет о прибылях и убытках кредитной организации
Доходы и расходы кредитной организации
Нормативы деятельности банка
Характеристика групп активов по степени риска
Крупнейшие заемщики кредитной организации
Крупные кредиторы (вкладчики) кредитной организации
Процентные ставки
Активы и пассивы по срокам востребования и погашения
Межбанковские кредиты и депозиты
Лимиты на операции с банками-контрагентами
Ссудная и приравненная к ней задолженность
5 категорий качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности
Кредитный риск. Отчетность для оценки уровня кредитного риска банка
Рыночный риск. Отчетность для оценки уровня рыночного риска банка
Валютный риск. Отчетность для оценки уровня валютного риска банка
Риск ликвидности. Отчетность для оценки риска ликвидности банка
Консолидированная отчетность
Публикуемая отчетность
Отчетность в соответствии с международными стандартами

4.3. Порядок тестирования по дисциплине «Анализ финансовой отчетности банка»

Зачет проводится путем письменного тестирования. Продолжительность – 60 мин. Каждому студенту дается индивидуальный вариант теста.

В тесте 30 вопросов, на каждый из которых нужно выбрать ответ из закрытого перечня приведенных вариантов ответа. «Цена» вопроса – 1 балл.

Максимальное количество баллов, которое можно набрать в ходе зачета – 30.

Делать какие-либо пометки на тесте запрещено.

Ответы следует проставлять в прилагаемый к тесту контрольный талон.

Заполнение всех предусмотренных в контрольном талоне реквизитов является обязательным.

Шкала оценивания:

«A» «5» «отл» – 30 баллов,

«B» «4+» «оч. хор» – 28 баллов,

«C» «4» «хор» – 26 баллов,

«D» «3» «удовл» – 22 балла,

«E» «3–» «поср» – 20 баллов

«F» «2» неудов» - менее 20 баллов.

Контрольный талон к тесту № _______ по курсу

«Анализ финансовой отчетности банка»

ФИО ________________________________								Специальность __________________________									Группа _____
Ценность Вопрос – 1 балл	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17		18	19	20

	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30


Число ответов на вопросы: верных ______ , неверных ____										Набрано баллов ______								Оценка
Подписи, дата																		Халилова

5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины

Список обязательной литературы

Банковский менеджмент / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.:КНОРУС, 2009 – 560с.
Синки Д. Финансовый менеджмент в коммерческих банках и в индустрии финансовых услуг: пер с англ. М.: Альпина Бизнес Букс, 2007.
Халилова М.Х. Организация системы управления рисками в коммерческом банке. Учебное пособие. – СПб.: ОЦЭиМ, 2005.- 50с. (в соавторстве).
Халилова М.Х. Банковский менеджмент. Рабочая тетрадь. – СПб.: 2008.
Халилова М.Х. Отчетность кредитной организации. Учебное пособие – Казань.: РИЦ «Школа», 2009 – 144с.(в соавторстве).

Список дополнительной литературы

Ковалев В.В. Основы теории финансового менеджмента. М.: Изд-во «Проспект», 2007.
Международные стандарты финансовой отчетности. М.: Аскери, 1999, 2006.
Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособие. / Под ред. И.А. Смирновой. М.: Финансы и статистика, 2005.
Указание №1379-У от 16.01.04 «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточности для участия в системе страхования банковских вкладов».
Указание №1376-У от 16.01.04 «О перечне, формах и порядке составления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк РФ».

Перечень иных информационных источников

Интернет-ресурсы;
журналы: Финансы и кредит, Банковское дело, Бухгалтерский учет, Коммерсант и другие;
форматы финансовой отчетности (готовятся обучающимися самостоятельно).

Blog