Письмо Банка России от 30. 04. 2008 №51-т "о методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчет
| Вид материала | Отчет |
- Указанием Банка России от 17 декабря 2004 г. №1530-у о порядке составления кредитными, 436.45kb.
- Проверок соблюдения кредитными организациями требований законодательства Российской, 441kb.
- Утвержден Правлением Сбербанка России (наименование уполномоченного органа кредитной, 6189.27kb.
- Регулирования банковской деятельности, 556.55kb.
- I. общие положения, 1443.64kb.
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Приказ от 2 июля 1997 г. N 02-287 об утверждении инструкции о порядке осуществления, 497.94kb.
- Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери, 107.62kb.
- Методические рекомендации по проведению налоговых проверок налогоплательщиков, 880.36kb.
- Программа учебной дисциплины «Анализ финансовой отчетности банка», 183.77kb.
37р85(a) Резерв под неопределенные налоговые обязательства и связанные с ними пени и штрафные санкции
Группа создала налоговые резервы в размере ____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств (по НДС) и соответствующим штрафам и пени. Ожидается, что созданный резерв за 31 декабря 20YY года будет полностью использован или восстановлен к концу 2010 года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.
Обязательства кредитного характера
Особые резервы были созданы по случаям убытков, понесенных по финансовым гарантиям. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года.
Прочие резервы
Прочие резервы включают резерв на определенные юридические иски, поданные против Группы ____, относящиеся к ____, и обременительные договоры. Ожидается, что остаток за 31 декабря 20YY года будет использован до конца 20___ года. По мнению Группы, получившей соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. См. Примечание 38.
Информация по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 41.
24. Уставный капитал и эмиссионный доход
1р76,77
| | Количество акций в обращении (в тысячах штук) | Обыкновенные акции | Эмиссионный доход | Привиле- гированные акции | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Итого |
| На 1 января 20XX года | | | | | | |
| Выпущенные новые акции | | | | | | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | | | | |
| Реализованные собственные акции | | | | | | |
| За 31 декабря 20XX года | | | | | | |
| Выпущенные новые акции | | | | | | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | | | | |
| Реализованные собственные акции | | | | | | |
| За 31 декабря 20YY года | | | | | | |
32р42—50 (В случае взаимозачета уставного капитала и некоторых активов раскрытие информации следует изменить таким образом, чтобы обеспечить отражение положения каждого участника Группы.)
1р76(a)(ii)(iii) Номинальный зарегистрированный выпущенный уставный капитал Банка до пересчета взносов в уставный капитал, сделанных до 1 января 20XX года, до эквивалента покупательной способности российского рубля по состоянию за 31 декабря 2002 года составляет ____ тысяч рублей. По состоянию за 31 декабря 20YY года все находящиеся в обращении акции Банка были объявлены, выпущены и (полностью оплачены). (Количество акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет ____ (20XX г.: ____).)
1р76,77,125 Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость ____ тысяч рублей за акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость ____ тысяч рублей, имеют преимущество перед обыкновенными акциями в случае ликвидации Банка. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ___% годовых (20XX г.: ____% годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
1р76,77,125 (Рекомендуется описать эмиссию(и) акций, зарегистрированную(ые) в 20YY году или 20XX году. Рекомендуется представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции. Рекомендуется представить описание всех движений по неденежным операциям, например, капитализации фондов.)
32р34 За 31 декабря 20YY года собственные акции, выкупленные у акционеров, включали ____ обыкновенных акций Банка (20XX г.: ____ акций), принадлежащих дочерним организациям Группы, находящимся в полной собственности материнской организации. Указанные обыкновенные акции предоставляют право голоса в том же соотношении, что и прочие обыкновенные акции. Группа фактически контролирует осуществление права голоса, предоставляемое обыкновенными акциями, принадлежащими организациям в составе Группы.
1р75,96,97 Эмиссионный доход представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.
25. Прочие фонды
1р76(b),97(c)
| | Фонд переоценки | Фонд | Итого | |||
| | долгосрочные активы, удерживаемые для продажи (или группы выбытия) | прочие активы, кроме долгосрочных активов, удерживаемых для продажи (или групп выбытия) | накопленных курсовых разниц | прочих фондов | ||
| | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | основные средства | финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | основные средства | | |
| На 1 января 20XX года | | | | | | |
| Переоценка | | | | | | |
| Реализованный фонд переоценки | | | | | | |
| Курсовые разницы | | | | | | |
| Влияние налога на прибыль | | | | | | |
| За 31 декабря 20XX года | | | | | | |
| Переоценка | | | | | | |
| Реализованный фонд переоценки | | | | | | |
| Курсовые разницы | | | | | | |
| Влияние налога на прибыль | | | | | | |
| За 31 декабря 20YY года | | | | | | |
1р76(b) Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе включенных в активы группы выбытия, удерживаемые для продажи, переносится на счет прибылей и убытков в случае его реализации через продажу или обесценение. Фонд переоценки основных средств, включая основные средства, удерживаемые для продажи (или группы выбытия), переводится в категорию нераспределенной прибыли в случае его реализации через амортизацию, обесценение, продажу или иное выбытие. Фонд курсовых разниц переводится на счет прибылей и убытков в случае его реализации через выбытие дочерней организации посредством продажи, ликвидации, погашения уставного капитала или отказа от прав на всю эту дочернюю организацию или ее часть.
IFRS7р20(е) В течение 20YY года фонд переоценки основных средств уменьшился на сумму убытка от обесценения в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и увеличился в результате восстановления убытка от обесценения на ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
IFRS7р20(a)(ii) В течение 20YY года фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, уменьшился на сумму убытка при выбытии и обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в размере ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).
1р75,96,97 В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами Группы может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль Банка согласно бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За 31 декабря 20YY года нераспределенная прибыль Банка составила ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). При этом ____ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд Банка в соответствии с законодательством Российской Федерации.
26. Процентные доходы и расходы
| 18p35(b)(iii) | | 20YY | 20ХХ |
| | Процентные доходы | | |
| | Кредиты и дебиторская задолженность | | |
| | Долговые финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | | |
| | Долговые финансовые активы, удерживаемые до погашения | | |
| | Средства в других банках | | |
| | Средства, размещенные в Банке России | | |
| | Корреспондентские счета в других банках | | |
| | Депозиты “овернайт” в других банках | | |
| | Процентный доход по обесценившимся финансовым активам | | |
| | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | | |
| IFRS7p20(d) | Прочие | | |
| 39AG93 | Итого процентных доходов, по финансовым активам, | | |
| 17р47(е) | не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
| IFRS7p20(b) | Долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
| | Итого процентных доходов | | |
| | Процентные расходы | | |
| | Срочные депозиты юридических лиц | | |
| | Выпущенные долговые ценные бумаги (Векселя) | | |
| | Прочие заемные средства | | |
| | Срочные вклады физических лиц | | |
| | Срочные депозиты банков | | |
| | Средства, привлеченные от Банка России | | |
| | Депозиты “овернайт” других банков | | |
| | Текущие (расчетные) счета | | |
| | Корреспондентские счета других банков | | |
| | Обязательства по финансовой аренде | | |
| | Прочие | | |
| 17р31(с) | Итого процентных расходов, по финансовым обязательствам, не оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
| IFRS7p20(b) | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | |
| | Итого процентных расходов | | |
| | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | | |