Отчет о работе контрольно-счетной палаты
| Вид материала | Отчет |
- Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
- Т. В. Букреевой «Отчёт о работе Контрольно-счётной палаты Увельского муниципального, 66kb.
- О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
- Отчет о работе контрольно-счетной палаты, 4781.53kb.
- Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год, 670.81kb.
- Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Челябинска за 2010 год, 37.26kb.
- Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
- Отчет Счетной палаты Совета депутатов Северодвинска за 2010 год Общие положения, 251.56kb.
- Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Забайкальского края в 2010 году 22 марта, 596.88kb.
- Отчет о результатах проверки состояния государственного внутреннего долга Камчатского, 845.88kb.
6.2. Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области
В «пилотном» эксперименте по переходу на целевое бюджетирование, ориентированное на результат приняло участие семь муниципальных образований, в том числе:
Комитет социальной защиты Гатчинского муниципального района;
Комитет социальной защиты Приозерского муниципального района;
Комитет социальной защиты Кингисеппского муниципального района;
Комитет социальной защиты Тосненского муниципального района;
Комитет социальной защиты Волховского муниципального района;
Комитет социальной защиты Коровского муниципального района;
Комитет социальной защиты Всеволожского муниципального района.
В ходе проведенных мероприятий достигнуты следующие результаты:
- По бюджетной услуге «Деятельность, направленная на снижение доли безнадзорных детей»
Количество безнадзорных детей в 7 районах по сравнению с 2006 годом уменьшилось на 204 человека или 15,6%. Доля безнадзорных, охваченных социальным обслуживанием увеличилась с 56,1% до 90% при планируемом годовом показателе – 75%.
- По бюджетной услуге «Деятельность, направленная на снижение доли детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями с девиантной адаптацией»
Социальную реабилитацию прошли 1554 человека или 37,7% детей – инвалидов и детей с ограниченными возможностями от общей численности детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями, охваченных социальным обслуживанием. Из числа прошедших реабилитацию 98,5% детей-инвалидов и детей с ограниченными возможностями, прошедших реабилитацию, имеют положительные результаты при планируемом значении 92%.
- По бюджетной услуге «Деятельность, направленная на снижение доли инвалидов с девиантной адаптацией»
Из 904 инвалидов, прошедших реабилитацию в реабилитационных отделениях, 91,3% имеют положительные результаты при планируемом значении 79%.
- По бюджетной услуге «Деятельность, направленная на снижение доли пожилых людей с девиантной адаптацией»
94,8% пожилых людей, из числа нуждающихся в социальном обслуживании, получили услуги различных форм социального обслуживания при планируемом значении 76%.
- По бюджетной услуге «Деятельность, направленная на снижение уровня бедности среди нетрудоспособного населения и семей с детьми.
За 2007 год в муниципальные образования области на обеспечение различных выплат малоимущим категориям граждан направлено 482 млн. руб. Доля малоимущих граждан, получивших социальные выплаты, составила 61,4% от общей численности малоимущего населения при планируемом значении – 37,2%.
Необходимо отметить, что проверок работы «пилотных» отделов социальной защиты населения по внедрению бюджетирования, ориентированного на результат, достоверности значений показателей в предоставленной отчетности в 2007 году не проводилось.
6.3. Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области
Показатели для оценки эффективности деятельности Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области за 2007 год в основном превышают аналогичные показатели за 2006 год и в целом соответствуют прогнозным цифрам проверяемого периода.
В то же время:
- Очередь в дошкольные образовательные учреждения составляет 12,0 тыс. чел.
- При том, что средняя заработная плата педагогических работников возросла почти на 40% и составила в IV квартале 2007 года 16740 руб., а среднемесячная с начала года – 12222,4 руб. численность работников системы образования в 2007 году сократилась на 2,5% или на 1343 человека (с 54265 до 52922 человек). При этом работающие пенсионеры составляют – 23,4 %.
7. О выполнении основных прогнозных показателей по отраслям в натуральных, стоимостных и относительных единицах измерения, которые были определены в прогнозах социально-экономического развития на 2007 год, ответственность за которые несут конкретные главные администраторы, главные распорядители средств областного бюджета.
7.1.-7.3 ….
7.4. Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Ленинградской области
Какие-либо показатели в натуральных, стоимостных и относительных единицах измерения по отраслям «Физическая культура и спорт», «Туризм» и «Молодежная политика», ответственность за которые несет Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Ленинградской области, формой 2п «Основные показатели прогноза социально-экономического развития Ленинградской области на 2007 год и на период до 2009 года», предусмотрены не были.
7.5. Комитет по культуре Ленинградской области
Какие-либо показатели в натуральных, стоимостных и относительных единицах измерения по разделу «Культура», ответственность за которые нес Комитет по культуре Ленинградской области, формой 2п «Основные показатели прогноза социально-экономи-ческого развития Ленинградской области на 2007 год и на период до 2009 года», предусмотрены не были.
7.6. Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области
В 2007 году в отрасли функционировали 52 учреждения социального обслуживания населения, в том числе: 15 подведомственных Комитету государственных стационарных учреждений социального обслуживания с общим числом мест - 3757.
Все психоневрологические учреждения работают с превышением контингента обслуживаемых. Очередь на поселение в ПНИ - 282 человека. Для ликвидации очереди решается вопрос по передаче зданий в п. Кисельня Волховского района под размещение на этой базе нового психоневрологического интерната на 270 мест.
8. Информация о достижении некоторых целей принятого Правительством Ленинградской области документа «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2007 год»
В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2007 год и среднесрочную перспективу» декларировалось (далее по тексту выделено курсивом):
8.1. «Основными задачами на 2007год и среднесрочную перспективу остаются:
8.1.1. - рост реальных денежных доходов населения, обеспечивающих улучшение качества жизни населения и стимулирующих повышение потребительского спроса;
Реальные денежные доходы в январе-декабре 2007 года выросли на 17,8% по отношению к аналогичному периоду прошлого года.
В IV квартале 2007 года 65,4% населения имели доходы ниже среднедушевого дохода по Ленинградской области, тогда как год назад эта цифра составляла 64,3%6.
Численность населения с денежными доходами ниже величины прожиточного минимума в IV квартале 2007 года составила 10,5% к общей численности населения, тогда как в аналогичном периоде прошлого года составляла 13,8%7.
8.1.2. - проведение комплексной и последовательной демографической политики, направленной на создание максимально благоприятных условий для молодых семей, стимулирующих повышение рождаемости;
Коэффициент рождаемости в 2007 году в Ленинградской области составил 8,3 родившихся на 1000 человек населения против 7,9 в 2006 году.
В 2007 году финансирование региональных целевых программ составило, в том числе:
- «Молодежь Ленинградской области 2005-2008 годы» - 94,4%;
- «Жилье для молодежи на 2002-2011 годы» 17,3 млн. руб. или 58,6%. При этом плановые годовые назначения по этой программе были увеличены на 3,0 млн. руб. и составили 29,5 млн. руб. По данным Комитета финансов Ленинградской области субсидии предоставлены 28 гражданам на сумму 16,6 млн. руб., по информации Комитета экономического развития и инвестиционной деятельности – оплачено 21 свидетельство на сумму 14,6 млн. руб.
8.1.3. - повышение уровня и качества здравоохранения, обеспечение достойного уровня жизни нетрудоспособных граждан, пенсионеров и других социально незащищенных групп населения;
В рамках анализа исполнения бюджета Ленинградской области за 2006 год и 8 месяцев 2007 года и по поручению Постоянной комиссии по бюджету и налогам Законодательного собрания Ленинградской области, Контрольно-счетной палатой Ленинградской области была проведена проверка целевого, эффективного и рационального использования средств областного бюджета, выделенных на проектирование и строительство фельдшерско-акушерских пунктов с жильем.
В результате проверки установлено, что не один из 16 фельдшерско-акушерских пунктов, предполагаемых к сдаче еще в декабре 2006 года рабочей комиссии не предъявлен.
Материалы по итогам проверки были направлены в Прокуратуру Ленинградской области, в Приозерскую городскую прокуратуру, Тихвинскую городскую прокуратуру и ОБЭП УВД по Гатчинскому району Ленинградской области. По этим материалам возбуждено 3 уголовных дела.
8.1.4. - дальнейшее реформирование и развитие системы образования, повышение качества образования, обеспечивающего предприятия всех отраслей современными кадрами, квалифицированными специалистами и рабочими;
Показатели для оценки эффективности деятельности Комитета по образованию за 2007 год в основном превышают аналогичные показатели за 2006 год и в целом соответствуют прогнозным цифрам проверяемого периода.
В то же время Комитетом по образованию в 2007 году не было исполнено постановление Правительства Ленинградской области от 19 июня 2006 года «О концепции начального профессионального образования в Ленинградской области до 2010 года» в части разработки и утверждения региональной целевой программы технического перевооружения государственных образовательных учреждений начального профессионального образования Ленинградской области.
8.1.5. - укрепление и развитие материально-технической базы физической культуры и спорта;
Финансирование мероприятий региональной целевой программы «Развитие физической культуры и спорта в Ленинградской области в 2005-2010 г.г.» составило 99,2%. При этом, плановые годовые назначения по этой программе были увеличены в 4,3 раза - на 155,6 млн. руб. Результаты выполнения в 2007 году мероприятий данной программы подробно отражены в заключение Контрольно-счетной палаты Ленинградской области по результатам внешней проверки бюджетной отчетности Комитета по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Ленинградской области за 2007 год.
8.1.6. - развитие системы ускоренного обеспечения жильем нуждающихся граждан путем внедрения современных схем участия населения в жилищном строительстве;
В Прогнозе социально-экономического развития на 2007 год говорилось, что «помимо выполнения государственных обязательств перед льготными категориями граждан, ведется работа по развитию ипотечного кредитования. В области создано жилищное агентство ипотечного кредитования для предоставления жителям кредитов на покупку жилья».
Финансирование региональной целевой программы «О поддержке граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основе принципов ипотечного кредитования в Ленинградской области на 2003-2012 годы» составило в 2007 году только 40,4% от планового объема (подробно - в п.7.11. настоящего заключения).
8.1.7. - формирование и осуществление планомерной государственной политики в жилищно-коммунальной сфере путем ее реформирования, повышения качества услуг и снижения себестоимости;
В соответствии с Прогнозом социально-экономического развития на 2007 год «главной задачей в сфере жилищно-коммунального хозяйства является выработка жизнеспособной методики, по которой муниципальные образования первого уровня смогут обеспечить население услугами ЖКХ, не разрушая установившуюся систему районных хозяйств, не допуская чрезмерного роста тарифов за коммунальные услуги».
Тарифы на жилищно-коммунальные услуги в Ленинградской области возросли за 12 месяцев 2007 года на 12,6%, в том числе:
- квартирная плата в домах муниципального жилищного фонда, 1 м2 общей площади на 14,5% (за аналогичный период 2006 года – на 20,5%);
- плата за водоснабжение и канализацию, за месяц с 1 человека на 11,0%;
- плата за отопление 1 м2 общей площади на 11,4%;
- плата за горячее водоснабжение, за месяц с 1 человека на 11,7%;
- плата за электричество (основной тариф в квартирах без электроплит), 100 кВт-ч на 13,1%8.
8.1.8. - усовершенствование сети автодорог и сооружений на них для повышения эффективности функционирования транспортной инфраструктуры
Аудит эффективности государственных расходов в дорожной отрасли, проведенный Контрольно-счетной палатой Ленинградской области, показал, что приоритеты финансирования дорожной отрасли не совпадали с ожиданиями различных групп населения. Исключительным приоритетом с точки зрения всех категорий пользователей автомобильных дорог и жителей области был назван критерий безопасности. Однако приоритеты государственного финансирования были ориентированны прежде всего на реконструкцию и новое строительство автодорог.
По сравнению с данными за 2006 год транспортно-эксплуатационное состояние существующей сети автодорог и сооружений на них в сторону улучшения изменилось незначительно. Так, доля региональных дорог не соответствующих нормативным требованиям за 2007 год снижена всего на 0,4% (базовый показатель – 65,9%, фактический за 2007 год – 65,5%). Искусственные сооружения на автодорогах в 2007 году не ремонтировались, при этом доля искусственных сооружений, требующих проведения ремонта, составляет 25,1%.
Протяженность автомобильных дорог регионального значения с твердым покрытием за 2007 год увеличилась по сравнению с данным показателем на 2006 год на 4,94 км (2006 год – 9368,514 км, 2007 год – 9373,454 км), или на 0,1 %.
Таким образом, цель программы «Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области до 2010 года с прогнозом на 20-ти летний период» в части повышения эффективности и безопасности функционирования сети автодорог области, в 2007 году не была достигнута.
В 2007 году Комитетом по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области, в соответствии с поручением Губернатора Ленинградской области (от 27.11.2007 № 3-7394/07) проведена работа по составлению адресной программы ремонта улично-дорожной сети городов (поселков городского типа) Ленинградской области, находящейся в муниципальной собственности. Согласно информации администраций муниципальных образований запрашиваемые средства на реализацию мероприятий данной адресной программы на 2008 год составили 1 423 млн. руб. Протяженность сети дорог муниципального значения по сведениям Комитета составляет около 14 тыс.км.
Осуществление управление информационной базой муниципальной улично-дорожной сети, координация деятельности муниципальных организаций дорожного хозяйства в настоящее время не обеспечено штатной численностью Комитета по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области
В нарушение статьи 12 федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Комитет по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области не проводил инвентаризацию автомобильных дорог общего пользования и сооружений на них.
В 2007 году Комитетом по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области не исполнен федеральный закон от 06.10.2003 N131-ФЗ и распоряжение Правительства Ленинградской области от 26.09.2007 г. № 373-р в части перераспределения имущества между Ленинградской областью и муниципальными образованиями до 1 января 2008 г.
8.2. В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2007 год и среднесрочную перспективу» декларировалось:
«В 2007 году важное значение будет придаваться развитию внутреннего потенциала области за счет»:
- создания условий для роста эффективности производства (сокращения доли убыточных предприятий);»
В 2007 году 26,2% крупных средних организаций Ленинградской области (из числа отчитавшихся) были убыточными, число их сократилось по сравнению с 2006 годом на12 организаций, но сумма допущенного ими убытка возросла на 12,8% и составила 4247 млн. руб.
8.3. В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2007 год и среднесрочную перспективу» декларировалось:
8.3.1. - В целях повышения налогового потенциала области необходимо продолжить работу по повышению собираемости всех доходных источников и прежде всего налоговых, повышению налогового администрирования;
Задолженность по налогам и сборам за 12 месяцев 2007 года возросла по сравнению с 1 января 2007 года в целом на 3,7% и составила на 1 января 2008 года 5,3 млрд. руб.
Недоимка по налоговым платежам на 1 января 2008 года увеличилась по сравнению с 1 января 2007 года на 4,3%, в том числе по налогу на прибыль недоимка уменьшилась на 5,2% и составила 10,2% к общему объему недоимки.
8.3.2. - В целях усиления контроля за поступлением средств, получаемых бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в доход областного бюджета необходимо в 2007 году производить зачисление указанных средств на единый счет областного бюджета, с закрытием счетов бюджетных учреждений в кредитных организациях.
Из материалов «Годового отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области за 2007 год» и, в частности, из «Отчета о движении денежных средств» (ф.0503123), представленных «органом, организующим исполнение бюджета» в лице Комитета финансов Ленинградской области, а также из «Баланса по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» по областному бюджету Ленинградской области (ф.0521451) и из «Отчета о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, организующего кассовое обслуживание исполнение бюджета)» по областному бюджету Ленинградской области (ф.0521423), представленных Управлением Федерального Казначейства по Ленинградской области (письмо от 13.02.2008г. № 45-04-29/19), следует, что в нарушение «принципа единства кассы», регламентированного в статьёй 38.2 Бюджетного кодекса РФ, минуя счет 20201000 «средства единого счета бюджета» областного бюджета Ленинградской области, открытый в УФК по Ленинградской области, через банковские счета всех областных бюджетных учреждений в коммерческих банках и других кредитных учреждениях за 2007 год прошли:
- поступления денежных средств на 7 501 540 403,69 рублей (7,5 млрд. руб.);
- выбытия денежных средств на 7 696 788 665,92 рублей (7,7 млрд. руб.).
8.4. В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2007 год и среднесрочную перспективу» декларировалось:
В связи с планированием областного бюджета Ленинградской области на ближайшие три года без дефицита долговая политика будет строиться на принципе постепенного сокращения прямых долговых обязательств».
Областным законом “Об областном бюджете Ленинградской области на 2007 год” от 13 ноября 2006 года №130-оз областной бюджет Ленинградской области на 2007 год был сформирован и утвержден сбалансированным по доходам и расходам, без дефицита или профицита.
Однако областным законом от 12.03.2007 №41-оз “О внесении изменений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2007 год” от 13 ноября 2006 года №130-оз (с изменениями, внесенными областным законом от 29.12.2006г. № 175-оз) статья 1 областного закона “Об областном бюджете Ленинградской области на 2007 год” от 13 ноября 2006 года №130-оз была изложена в новой редакции:
«Статья 1
Утвердить областной бюджет Ленинградской области на 2007 год по доходам в сумме 30 681 133,5 тысяч рублей, по расходам в сумме 31 859 718,5 тысяч рублей с дефицитом в сумме 1 178 585,0 тысяч рублей.
Утвердить источники финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области на 2007 год согласно приложению 1.
Установить предельный объем финансового резерва, формируемого в 2007 году в составе источников финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при его исполнении, в сумме 780 000 тысяч рублей».
Несмотря на то, что это означало принципиальное изменение бюджетной политики Ленинградской области на 2007 год, никаких пояснений этому факту представлено не было.
Согласно Приложению 1 «Источники внутреннего финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области на 2007 год» в качестве основного источника финансирования дефицита областного бюджета Ленинградской области на 2007 год предполагалось привлечь кредиты коммерческих банков на сумму 1200,0 млн. руб. При этом в первоначально утвержденном областном бюджете на 2007 год привлечение кредитов кредитных учреждений не планировалось.
В связи с этими обстоятельствами Контрольно-счетная палата Ленинградской области вновь обратила внимание Законодательного собрания Ленинградской области на то, что планируемые показатели дефицита, объемов государственного долга и расходов на его обслуживание на 2007 год не имеют достаточных обоснований. Однако областным законом от 24.07.2007 №123-оз “О внесении изменений в областной закон “Об областном бюджете Ленинградской области на 2007 год” от 13 ноября 2006 года №130-оз (с изменениями) плановый дефицит областного бюджета был увеличен еще на 148 млн. руб. и его объем достиг суммы 1326,6 млн. руб., а плановый объем привлечения кредитов кредитных организаций был увеличен до 1350,0 млн. руб.Итоги исполнения областного бюджета Ленинградской области за 2007 год подтвердили обоснованность предупреждений Контрольно-счетной палаты Ленинградской области – вместо планового дефицита в сумме 1326,6 млн. руб. областной бюджет исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 3252,1 млн. руб.
В 2007 году Ленинградская область впервые не прибегала к привлечению кредитов коммерческих банков. В результате расходы областного бюджета на обслуживание государственного долга Ленинградской области в 2007 году составили 276,5 млн. руб., что на 113,5 млн. руб. или почти на одну треть меньше первоначального плана. По сравнению с 2006 годом данные расходы сократились на 136,5 млн. руб. или в 1,5 раза.
Затраты областного бюджета Ленинградской области на обслуживание государственного долга составили 276,5 млн. руб. и соответствуют плановым бюджетным назначениям и ограничениям, предусмотренным согласно статьи 111 Бюджетного кодекса Российской Федерации
По отчетным данным Комитета финансов объем государственного долга Ленинградской области по состоянию на 01.01.2008 г. составил 5070,1 млн. руб. В том числе, бюджетные кредиты (ссуды) из федерального бюджета – 101,6 млн. руб., ценные бумаги – 2 100 млн. руб., гарантии и поручительства – 2 868,5 млн. руб.
В структуре государственного долга Ленинградской области на 01.01.2008 г. прямые обязательства по кредитам и займам составляют 2%, на долю ценных бумаг приходится 41,4% и на долю гарантий и поручительств - 56,6%.
В течение 2007 года Комитет финансов Ленинградской области разместил в депозиты в коммерческих банках свободные средства бюджета в общей сумме 15830,0 млн. руб. с доходом от 5% до 8,8% годовых.
Комитет финансов Ленинградской области в 2003-2004 годах разместил по закрытой подписке два долгосрочных займа Ленинградской области со сроками обращения 7 и 10 лет соответственно:
Таблица 6
| Дата размещения займа | Дата погашения займа | Размер купонного дохода, в %-х годовых |
| 17.12.2003 | 08.12.2010 | 14,01 |
| 17.12.2004 | 05.12.2014 | 13,5-11,75 |
Анализ финансовых рынков показал, что на протяжении всего периода с 2003 года четко прослеживается тенденция неуклонного сокращения доходности размещаемых на рынке облигаций государственных займов Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных и частных коммерческих займов.
Несмотря на определенные кризисные явления на мировых финансовых рынках, в 2007-2008 годах эмитенты региональных займов РФ продолжали размещать облигации под гораздо более низкие ставки купонных доходов (8-8,5%), нежели действующие ставки по облигациям Ленинградской области.
Несмотря на это, Комитет финансов Ленинградской области:
- не вносил предложений по направлению средств бюджета, временно не востребованных для финансирования расходов, на проведение операций по сокращению государственного долга;
- не вносил предложений по обмену облигаций Ленинградской области с целью замены выпусков с высокими купонными ставками на выпуски с низкими ставками для достижения эффекта экономии расходов на обслуживание долга в будущих периодах.
9. О фактах недостоверности показателей в балансах и отчетах об исполнении бюджетов по главным администраторам, главным распорядителям средств областного бюджета.
В процессе внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов (главных распорядителей) средств областного бюджета установлены следующие факты недостоверности учета и отчетности: