Отчет о работе контрольно-счетной палаты
| Вид материала | Отчет |
Содержание5.3. Межбюджетные трансферты Областной бюджет |
- Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
- Т. В. Букреевой «Отчёт о работе Контрольно-счётной палаты Увельского муниципального, 66kb.
- О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
- Отчет о работе контрольно-счетной палаты, 4781.53kb.
- Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год, 670.81kb.
- Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Челябинска за 2010 год, 37.26kb.
- Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
- Отчет Счетной палаты Совета депутатов Северодвинска за 2010 год Общие положения, 251.56kb.
- Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Забайкальского края в 2010 году 22 марта, 596.88kb.
- Отчет о результатах проверки состояния государственного внутреннего долга Камчатского, 845.88kb.
5.3. Межбюджетные трансферты
Из содержания «Распределения бюджетных ассигнований по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджета на 2009 год» (приложение 12 к законопроекту) следует, что из общей суммы расходов из областного бюджета Ленинградской области в размере 49 788,4 млн. руб. планируется 23 997,6 млн. руб. в форме межбюджетных трансфертов направить в бюджеты 18 муниципальных образований Ленинградской области, а также в бюджеты внебюджетных целевых фондов (ЛО ФОМС).
Из содержания «Ведомственной структуры расходов областного бюджета Ленинградской области на 2009 год» (приложение 17 к законопроекту) следует, что, например:
- «главному распорядителю бюджетных средств» в лице Комитета общего и профессионального образования Ленинградской области предусмотрены ассигнования на 8 225,1 млн. руб., в том числе на финансирование расходов в форме межбюджетных трансфертов в бюджеты 18 муниципальных образований – на 5 380,0 млн. руб.;
- «главному распорядителю бюджетных средств» в лице Комитета по здравоохранению Ленинградской области предусмотрены ассигнования на 6 904,2 млн. руб., в том числе на финансирование расходов в форме межбюджетных трансфертов в бюджеты 18 муниципальных образований – на 3 562,9 млн. руб.;
- «главному распорядителю бюджетных средств» в лице Комитета по социальной защите населения Ленинградской области предусмотрены ассигнования на 6 153,2 млн. руб., в том числе на финансирование расходов в форме межбюджетных трансфертов в бюджеты 18 муниципальных образований – на 5 133,2 млн. руб.
Аналогично и по ряду других «главных распорядителей бюджетных средств» областного бюджета.
Статья 6 Бюджетного кодекса РФ определяет:
«межбюджетные трансферты – средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации, другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации».
Таким образом, межбюджетные трансферты должны предоставляться бюджетом одного уровня бюджетной системы РФ в бюджет другого уровня бюджетной системы РФ органами, организующими исполнение бюджета, а не главными распорядителями средств бюджета, на которые возложены полномочия только по исполнению соответствующей части бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств.
Следовательно, в нарушение пункта 4 статьи 85, статей 139, 158, 159 и 161 Бюджетного кодекса РФ в приложении 17 ««Ведомственной структуре расходов областного бюджета Ленинградской области на 2009 год», вместо наименований комитетов финансов 18 муниципальных образований в качестве «получателя бюджетных средств» непосредственно из областного бюджета Ленинградской области на общую сумму 23 997,6 млн. руб. указаны областные комитеты22.
5.4. Расходы на обеспечение деятельности Законодательного собрания Ленинградской области
В приложении 17 под пунктом 13 предусмотрены расходы на 2009 год на функционирование Законодательного собрания Ленинградской области в общей сумме 280 219,0 тыс. руб.
К материалам законопроекта приложен проект сметы Законодательного собрания Ленинградской области на 2009 год на сумму 353 155,0 тыс. руб.
Постоянная комиссия по бюджету и налогам Законодательного собрания Ленинградской области в предварительном заключении на законопроект отметила:
«2. В представленном пакете документов имеется проект бюджетной сметы Законодательного собрания Ленинградской области на 2009 год. Данный факт свидетельствует о том, что в проекте областного бюджета Ленинградской области на 2009 год включены ассигнования в размере, не позволяющем обеспечить нормальное функционирование Законодательного собрания Ленинградской области в 2009 году».
5.5. Предоставление бюджетных кредитов.
Согласно статье 12 законопроекта предлагается:
Статья 12. Предоставление бюджетных кредитов
1. Утвердить Программу предоставления бюджетных кредитов из областного бюджета на 2009 год согласно приложению 93.
2. Утвердить Программу предоставления бюджетных кредитов из областного бюджета на 2010 и 2011 годы согласно приложению 94…
4. Утвердить в областном бюджете Ленинградской области средства на предоставление бюджетных кредитов для пополнения оборотных средств и для инвестиционных целей юридическим лицам, зарегистрированным на территории Ленинградской области, на 2009 год в сумме 122 000 тысяч рублей, на 2010 год в сумме 128 700 тысяч рублей и на 2011 год в сумме 50 000 тысяч рублей. При этом общий ежегодный объем предоставления беспроцентных бюджетных кредитов государственным унитарным предприятиям, учредителем которых является Ленинградская область, не должен превышать 20 000 тысяч рублей…
12. Предоставление, использование и возврат юридическими лицами бюджетных кредитов осуществляется в соответствии с Порядком, утвержденным согласно приложению 150.
Федеральный закон от 26.04.2007г. № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» признал утратившими силу с 1 января 2008 года статьи 76 и 77 Бюджетного кодекса РФ, регулирующие порядок предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам, и дополнил Бюджетный кодекс РФ статьей 93.2. «Бюджетные кредиты». Данная статья, в отличие от ранее действующих статей 76, 77 Бюджетного кодекса РФ, значительно сократила перечень оснований предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам. Такие кредиты могут быть предоставлены:
- за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) в случае реструктуризации обязательств (задолженности) юридических лиц по ранее полученным бюджетным кредитам;
- в случаях, установленных главой 15 Бюджетного Кодекса РФ (внешние долговые требования Российской Федерации), то есть предоставление Российской Федерацией бюджетных кредитов иностранным юридическим лицам.
Указанный перечень оснований предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам носит исчерпывающий характер, причем, бюджетные кредиты за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований) и в случаях, установленных главой 15 Бюджетного Кодекса РФ, предоставляет только Российская Федерация.
Иные случаи предоставления юридическим лицам бюджетных кредитов, за исключением реструктуризации обязательств (задолженности) юридических лиц по ранее полученным бюджетным кредитам, с 1 января 2008 года не предусмотрены бюджетным законодательством.
Данная позиция подтверждена Министерством финансов РФ (письмо от 23.10.2008 №02-01-04/3196), которое на запрос Контрольно-счетной палаты Ленинградской области сообщило, что «согласно действующей редакции Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) предоставление бюджетных кредитов юридическим лицам за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с 1 января 208 года не предусмотрено, за исключением случаев, установленных в пункте 1 статьи 93² Кодекса».
Таким образом, статья 12 законопроекта в части предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам противоречит статье 93.2. Бюджетного кодекса РФ.
5.6. Взносы в уставные капиталы в 2009 году.
Согласно статье 15 законопроекта в 2009 году предполагается направить бюджетные ассигнования в уставный капитал:
- открытого акционерного общества «Отель «Звездный» в сумме 75 000 тыс. руб.;
- открытого акционерного общества «Ленинградские областные коммунальные системы» в сумме 20 013 тыс. руб.;
- открытого акционерного общества «Ленинградское областное жилищное агентство ипотечного кредитования» в сумме 30 000 тыс. руб.;
- открытого акционерного общества «Оятская керамика» в сумме 5 000 тыс. руб.
В Пояснительной записке (обосновании) к законопроекту отсутствует какое-либо мотивированное обоснование или пояснение о необходимости осуществления указанных бюджетных инвестиций.
Отсутствует информация о размере дивидендов, полученных от участия Ленинградской области в акционерном капитале за прошлые периоды, а также прогноз о размере дивидендов, предполагаемых к получению.
5.7. Сводный перечень товаров, работ и услуг для государственных нужд Ленинградской области.
Пунктом 7 статьи 6 законопроекта предлагается утвердить сводный перечень товаров, работ и услуг для государственных нужд Ленинградской области на 2010 и 2011 годы согласно приложению 21, а пунктом 4 этой же статьи 6 предлагается утвердить ведомственную структуру расходов областного бюджета Ленинградской области на 2010 год согласно приложению 18 и на 2011 год согласно приложению 19.
Выявлены несоответствия между отдельными позициями приложения 21 к законопроекту и приложениями 18 и 19, (тыс. руб.):
| №№ п/п | Наименование показателей | 2010 год | 2011 год |
| 1. | Приложение 21: | | |
| | 1. Строительство и реконструкция автомобильных дорог | 1 729 000 | 1 625 000 |
| | 2.Содержание автодорог | 1 000 000 | 1 773 188 |
| | 3. Капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог | 833 300 | 804 311 |
| | Итого | 3 562 300 | 4 202 499 |
| 2. | Приложения 18 и 19: | | |
| | Комитет по дорожному хозяйству Ленинградской области | 2 429 626 | 2 634 918 |
| 3. | Отклонения | - 1 132 674 | - 1 567 581 |
Таким образом, предполагаемый к приобретению перечень товаров, работ и услуг для дорожной отрасли превышает общую сумму планируемого финансирования Комитета по дорожному хозяйству Ленинградской области на 2010 год на 1 132 674 тыс. руб. или на 46,6%, на 2011 год - 1 567 581 тыс. руб. или 59,5%.
5.8. …
5.9. Раздел «Социальная политика».
В проекте бюджета не учтены расходы на сельских педагогов, которым по решению суда должна быть возмещена компенсация с 2005 года и дальнейшая компенсация жилищно–коммунальных услуг на всех проживающих в семьях педагогов. Дополнительная потребность средств на данную компенсацию составит 74400 тыс. руб.
5.11…
6. Дефицит областного бюджета Ленинградской области.
В статье 1 законопроекта предлагается утвердить прогнозируемый дефицит областного бюджета Ленинградской области:
- на 2009 год в сумме 5 887 264,4 тысячи рублей
- на 2010 год в сумме 3 447 022,6 тысячи рублей
- на 2011 год в сумме 3 284 870,7 тысячи рублей.
Это означает рост прогнозируемого объема дефицита областного бюджета на 2009-2010 годы по сравнению с предыдущим прогнозом, а именно, (тыс. руб.):
| | 2009 год | 2010 год | 2011 год |
| Бюджет на 2008-2010 годы | 2 679 612,3 | 1 993 158,0 | - |
| Бюджет на 2009-2011 годы | 5 887 264,4 | 3 447 022,6 | 3 284 870,7 |
| Изменения | + 3 207 652,1 | + 1 453 864,6 | |
Это ведет к увеличению планируемых источников внутреннего финансирования дефицита бюджета в виде:
- размещения государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации на сумму 3 000 000 тыс. руб.;
- кредитов кредитных организаций в валюте Российской Федерации, полученных субъектами Российской Федерации на сумму 2 800 000 тыс. руб.
Это означает рост государственного долга Ленинградской области и расходов на его обслуживание. Никаких обоснований, расчетов и пояснений необходимости роста долговых обязательств Ленинградской области в материалах к законопроекту нет.
В документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2009-2011 годы» и в Пояснительной записке (обосновании) к законопроекту также отсутствует какая-либо информация о намечаемой политике Ленинградской области в области государственного долга.
7. Государственный долг Ленинградской области.
Статьей 13 проекта областного закона утверждается верхний предел государственного долга Ленинградской области в течение 2009 года в сумме 21 800 000 тысяч рублей, в течение 2010 года в сумме 27 800 000 тысяч рублей и в течение 2011 года в сумме 31 300 000 тысяч рублей, а также устанавливается верхний предел государственного внутреннего долга Ленинградской области на 1 января 2010 года в сумме 19 795 469 тысяч рублей, на 1 января 2011 года в сумме 25 272 092 тысяч рублей и на 1 января 2012 года в сумме 28 414 777 тысяч рублей, утверждаются Программы государственных внутренних заимствований Ленинградской области на 2009, 1010 и 2011 годы, устанавливается предельный объем расходов на обслуживание государственного долга Ленинградской области на 2009 - 2011 годы, предоставляется право финансовому органу Ленинградской области осуществлять в 2009 - 2011 годах заимствования Ленинградской области в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации и Ленинградской области, и в соответствии с Программой государственных внутренних заимствований Ленинградской области на 2009 год и Программой государственных внутренних заимствований Ленинградской области на 2010 и 2011 годы с учетом предельной величины государственного долга Ленинградской области.
В ранее одобренном Правительством Ленинградской области документе «Основные направления бюджетной и налоговой политики Ленинградской области на 2007 год и среднесрочную перспективу» один из главных принципов оптимального управления государственным долгом был определен следующим образом:
«Отношение объема государственного долга на 1 января 2006 года к доходам областного бюджета за 2005 год без учета финансовой помощи из бюджетов других уровней осталось неизменным по сравнению с прошлогодним значением – около 26%. Данный факт свидетельствует о соразмерности роста объема долга росту доходов бюджета - одним из главных принципов оптимального управления долгом».
Соотношение прогнозируемых темпов роста доходов областного бюджета и темпов роста государственного долга
| Планируемый период | Темп роста собственных доходов областного бюджета в процентах к предыдущему году | Темп роста государственного долга Ленинградской области в процентах к предыдущему году | Отношение государственного долга к собственным доходам, в %% |
| 2008 год | 113,7 | 278,1 | 43,3 |
| 2009 год | 117,6 | 159,0 | 56,4 |
| 2010 год | 112,4 | 128,0 | 64,4 |
| 2011 год | 112,6 | 112,4 | 64,5 |
Политика резкого наращивания объемов государственного долга ведет к увеличению зависимости Ленинградской области от долговых обязательств и росту долговой нагрузки на бюджеты будущих лет.
8. Выводы
1. Законопроект сформирован не в полном соответствии с федеральным и областным бюджетным законодательством.
2. Ряд показателей прогнозов доходов и расходов нуждаются в уточнении и обосновании.
3. Контрольно-счетная палата Ленинградской области считает возможным рассмотрение законопроекта в первом чтении с учетом изложенных замечаний.
Правительство Ленинградской области пересмотрело и уменьшило планируемые расходы и размер дефицита областного бюджета Ленинградской области, в результате чего областным законом от 27.12.2008 № 152-оз он был утвержден в следующих параметрах на 2009 год:
- прогнозируемый общий объем доходов областного бюджета в сумме 43 901 151,7 тысячи рублей;
- общий объем расходов областного бюджета в сумме 45 705 707,4 тысячи рублей;
- прогнозируемый дефицит областного бюджета в сумме 1 804 555,7 тыс. руб.
18. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области и подготовка аналитической записки о результатах и динамике исполнения областного бюджета за 9 месяцев 2008 года23
(основание – пункт 17 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2008 год, утвержденного постановлением Законодательного собрания Ленинградской области от 19 декабря 2007 года № 1278)
По данным Комитета государственной статистики по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в целом в экономике Ленинградской области за 9 месяцев 2008 года наблюдается замедление темпов роста промышленного производства, которые по результатам 9 месяцев сохранились на уровне I квартала текущего года.
Оборот организаций в целом по Ленинградской области за 9 месяцев 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года вырос на 35,9%.
Индекс промышленного производства в январе–сентябре 2008 года по сравнению с соответствующим периодом 2007 года составил 101%.
В сельском хозяйстве сохраняются наметившиеся в 2007 году положительные тенденции.
Объем продукции всех сельхозпроизводителей в январе–сентябре 2008 года составил 41,4 млрд. руб. или 101,7% к уровню января–сентября 2007 года.
В январе–сентябре 2008 года сальдированный финансовый результат деятельности организаций Ленинградской области увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2007 года на 24,8% и составил 56,6 млрд. рублей.
В январе-сентябре 2008 года 31,4% организаций, из числа учтенных, были убыточными, сумма допущенного ими убытка составила 6,2 млрд. руб. За аналогичный период прошлого года убыточными были 28,4% организаций и сумма допущенного ими убытка составила 3,3 млрд. руб.
Консолидированный бюджет Ленинградской области за 9 месяцев 2008 года исполнен по доходам в сумме 44 643,1 млн. руб. или на 78,1% годового плана, по расходам – в сумме 37 663,9 млн. руб. или на 56,3% годового плана.
Доходы консолидированного бюджета области по отношению к аналогичному периоду 2007 года составили 136,9%, расходы – 141,3% и при планируемом дефиците в сумме 9,7 млрд. руб. бюджет исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 6,98 млрд. руб., то есть с профицитом.
Областным законом от 14.12.2007 №184-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» с изменениями прогнозируемый общий объем доходов областного бюджета утвержден в сумме 40 981,7 млн. руб., общий объем расходов - в сумме 47 719,5 млн. руб. с прогнозируемым дефицитом в сумме 6 737,7 млн. руб.
За 9 месяцев 2008 года в областной бюджет Ленинградской области поступило 31 624,9 млн. руб. доходов, что составило 77% от годового плана и на 29,6% превысило поступление доходов за аналогичный период 2007 года.Исполнение расходов составило 28 167,9 млн. руб. или 58,9% от годового плана и на 37,5% больше, чем за 9 месяцев 2007 года. Превышение доходов над расходами составило 3 457 млн. руб.
Основными доходными источниками областного бюджета за 9 месяцев 2008 года являлись налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы и налог на имущество организаций. Эти 4 налога сформировали 91,9% собственной доходной части областного бюджета.
Исполнение в разрезе этих основных источников характеризуется следующим образом:
- налог на прибыль организаций поступил в сумме 12 144,6 млн. руб. или 82,6% от годового плана и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос на 38,2%.
- налог на доходы физических лиц поступил в областной бюджет в сумме 7 375,9 млн. руб. или 75,1% и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года вырос на 44,7%.
- налоги на имущество организаций выполнены в сумме 2 962,5 млн. руб. или 89,7% годового плана и превысили показатели за аналогичный период 2007 года на 24,4%.
- план поступления акцизов по подакцизным товарам (продукции) выполнен на 52,7% от годового плана, поступление составило 1 700,9 млн. руб., что на 13% меньше, чем за 9 месяцев 2007 года.
Несмотря на стабильное исполнение плана по доходам областного бюджета (77% годового плана), исполнение по расходам составило 28 167,9 млн. руб. или 58,9% от годового плана, в аналогичном периоде 2007 года расходная часть областного бюджета была исполнена на 59,7%, а за 9 месяцев 2006 года – на 67% по отношению к плану года.
Расходы областного бюджета по разделу «Межбюджетные трансферты» за 9 месяцев 2008 года составили 15 189,5 млн. руб., что составляет 53,9% расходной части областного бюджета.
Исполнение расходной части в процентах к годовому плану характеризуется следующим образом:
-
Наименование разделов
2008г. Исполнение к плану года
2007г. Исполнение к плану года
Общегосударственные вопросы
48,6
54,7
Национальная оборона
0
95,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
58,5
60,7
Национальная экономика
43,6
47,0
Жилищно-коммунальное хозяйство
0
3,8
Охрана окружающей среды
49,5
57,9
Образование
68,1
66,4
Культура, кинематография, средства массовой информации
71,5
74,8
Здравоохранение и спорт
59
62,9
Социальная политика
60,7
60,2
Всего по социально-культурной сфере
63,02
64,2
Межбюджетные трансферты
66,6
63,5
ВСЕГО расходов:
58,9
59,7
Основная доля просроченной кредиторской задолженности приходится на местные бюджеты, она составляет 99,1% всей просроченной задолженности. (млн. руб.)
| | На 01.01.08 | На 01.04.08 | На 01.07.08 | На 01.10.08 |
| Консолидированный бюджет – всего, в том числе: | 330,8 | 365,5 | 317,3 | 267,4 |
| Областной бюджет | 2,8 | 17,6 | 3,1 | 2,5 |
| Местные бюджеты | 328 | 347,9 | 314,2 | 264,9 |
По заработной плате просроченная кредиторская задолженность составляет 51,1 тыс. руб. и приходится на бюджеты городских и сельских поселений.
Просроченная кредиторская задолженность по консолидированному бюджету Ленинградской области на 01.10.2008 составила в том числе:
- по начислениям на оплату труда – 82,8 млн. руб. (на 01.10.2007 – 95,8 млн. руб.)
- по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями – 65,1 млн. руб. (на 01.10.2007 – 101,2 млн. руб.)
- предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг – 0,6 млн. руб.
По отчету комитета финансов Ленинградской области за 9 месяцев 2008 года бюджетных кредитов предприятиям и организациям области было выдано на сумму 285,1 млн. руб., погашено – на сумму 49,7 млн. руб. Остаток непогашенной на 01 октября 2008 года задолженности составил 658,9 млн. руб.
Задолженность юридических лиц перед областным бюджетом Ленинградской области по бюджетным кредитам на 01 января 2008 года составляла 423,6 млн. руб. и, следовательно, возросла за 9 месяцев 2008 года на 55,6%.
Затраты областного бюджета Ленинградской области на обслуживание государственного долга составили 136,94 млн. руб.
По отчетным данным Комитета финансов объем государственного внутреннего долга Ленинградской области по состоянию на 01.10.2008 составил 4 858,6 млн. руб. В том числе, бюджетные кредиты (ссуды) из федерального бюджета – 103,8 млн. руб., ценные бумаги – 2 100 млн. руб., гарантии и поручительства – 2 654,8 млн. руб.
По отчетным данным Комитета финансов остатки средств бюджета Ленинградской области на 01 октября 2008 года составляют 2,5 млрд. руб., в том числе остатки целевых средств бюджета – 1,3 млрд. руб.
За 9 месяцев 2008 года общая сумма расходов по региональным целевым программам составила 2 763,1 млн. руб. или 42,1% годовых ассигнований (за 9 месяцев 2007 года региональные целевые программы были профинансированы на 48,1%, за 9 месяцев 2006 года – на 54,3% годового плана).
При этом первоначальные ассигнования по региональным целевым программам на 2008 год были увеличены на 2 759,6 млн. руб. или на 72%.
Таким образом, в 2008 году действует 37 региональных целевых программ с общей суммой ассигнований 6 568,1 млн. руб.
Исполнение областного бюджета Ленинградской области за 9 месяцев 2008 года было заслушано постоянными комиссиями Законодательного собрания Ленинградской области с участием руководителей отраслевых комитетов.