Отчет о работе контрольно-счетной палаты

Вид материала

Отчет

Содержание Наименование разделов Задолженность на начало периода Вид обязательства Бюджетные ссуды и кредиты Ценные бумаги Наименование комитетов и учреждений, ответственных за реализацию региональных целевых программ Исполнено на 01.04.2008, тыс. руб.

Подобный материал:

• Положение о коллегии Контрольно-счетной палаты Орловской области, 53.78kb.
• Т. В. Букреевой «Отчёт о  работе Контрольно-счётной палаты Увельского муниципального, 66kb.
• О результатах деятельности Контрольно-счетной палаты, 241.99kb.
• Отчет о работе контрольно-счетной палаты, 4781.53kb.
• Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Кунгура за 2010 год, 670.81kb.
• Отчет о работе Контрольно-счетной палаты города Челябинска за 2010 год, 37.26kb.
• Дума города покачи ханты-Мансийский автономный округ Югра, 72kb.
• Отчет Счетной палаты Совета депутатов Северодвинска за 2010 год Общие положения, 251.56kb.
• Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Забайкальского края в 2010 году 22 марта, 596.88kb.
• Отчет о результатах проверки состояния государственного внутреннего долга Камчатского, 845.88kb.

9. Анализ отчета об исполнении областного бюджета Ленинградской области и подготовка аналитической записки о результатах и динамике исполнения областного бюджета за I квартал 2008 года¹⁵

(основание – пункт 8 Плана проведения Контрольно-счетной палатой Ленинградской области контрольных и аналитических мероприятий на 2008 год, утвержденного постановлением Законодательного собрания Ленинградской области от 19 декабря 2007 года № 1278)


В целом по данным Комитета государственной статистики по Санкт-Петербургу и Ленинградской области в экономике Ленинградской области в I квартале 2008 года сохранялся рост промышленного производства хотя темпы его замедлились.

Оборот организаций¹⁶ в целом по Ленинградской области за январь-март 2008 года по сравнению с аналогичным периодом 2007 года вырос на 29,5% (за аналогичный период 2007 года оборот организаций в целом вырос на 29,1% по отношению к 2006 году).

Индекс промышленного производства¹⁷ по итогам работы за январь – март 2008 года составил 100,5% (для сравнения: в январе – марте 2007 года этот показатель составил 102,8 % к соответствующему периоду 2006 года, в январе – марте 2006 года -115,1%, в январе – марте 2005 года - 123,8%, в январе – марте 2004 года - 118,2%).

Сохраняются положительные тенденции в сельском хозяйстве.

Объем производства продукции сельского хозяйства всех сельхозпроизводителей в I квартале 2008 года, по расчетам, составил 7,5 млрд. рублей и по сравнению с I кварталом 2007 года увеличился на 2,4%.

По информации Комитета экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области на поддержку агропромышленного и рыбохозяйственного комплекса из областного бюджета в январе-марте 2008 года выделено средств 17,6% от лимита года, из федерального – поступлений не было.

По состоянию на 1 апреля 2008 года 36,0% организаций, из числа учтенных, были убыточными, что несколько меньше, чем на 1 апреля 2007 года, когда число убыточных предприятий составляло 38,5%. Однако сумма убытка на 01.04.2008 составила 4 705 млн. руб., что в 3,1 раза больше, чем на 1 апреля 2007 года - 1 521 млн. руб.

В январе–марте 2008 года сальдированный финансовый результат деятельности организаций Ленинградской области увеличился на 37,9% по сравнению с аналогичным периодом 2007 года и составил 14,8 млрд. руб.

По оперативным данным УФНС РФ по Ленинградской области в январе–марте 2008 года в бюджетную систему поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей на сумму 15,4 млрд. руб., что на 35,8% больше, чем в соответствующем периоде прошлого года.

Из общей суммы налоговых платежей в территориальный бюджет Ленинградской области поступило 58,5% (в I квартале 2007 года - 68,2%)

Задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее возникновения, на 1 апреля 2008 года составила 4,6 млрд. рублей и по сравнению с 1 января сократилась на 13,7%.

Недоимка по налоговым платежам на 1 апреля 2008 года составила 1,6 млрд. рублей и по сравнению с 1 января уменьшилась на 7,8%.

Консолидированный бюджет Ленинградской области за 3 месяца 2008 года исполнен по доходам в сумме 11 821,6 млн. руб. или на 23,8% годового плана, по расходам – в сумме 8 237,9 млн. руб. или на 14,6% от годового плана.

Доходы консолидированного бюджета области за 3 месяца 2008 года по отношению к 3 месяцам 2007 года составили 126,9%, расходы – 129,67% и, при планируемом дефиците бюджет исполняется со значительным превышением доходов над расходами – 3 583,7 млн. руб.

Темпы роста доходов в I квартале 2008 года замедлились: в I квартале и I полугодии 2007 года они составляли почти 155%, по итогам 12-ти месяцев –130%.

В консолидированные бюджеты муниципальных образований налоговые и неналоговые доходы поступили в сумме 2 967,3 млн. руб., опередив аналогичный показатель прошлого года на 60%.

Удельный вес доходов местных бюджетов составил в I квартале 2008 года 30%, в аналогичном периоде 2007 года – 24%.

При стабильном поступлении доходов в муниципальные бюджеты – в среднем 24,5% относительно годовых плановых назначений, расходы исполнены только на 18,5%. В отдельных же муниципальных образованиях при исполнении доходов на 28,6-24,6% относительно годового плана финансирование расходов составило от 14% до 15,3% годовых плановых назначений.

Основными доходными источниками местных бюджетов в I квартале 2008 года, как и ранее, являлись налог на доходы физических лиц, единый налог на вмененный доход, земельный налог и доходы от использования имущества муниципальной собственности, которые сформировали 74,3% их собственной доходной части и исполнены.

Расходы консолидированного бюджета Ленинградской области за I квартал 2008 года исполнены только на 14,6% годового плана.

Расходы на социально-культурную сферу в I квартале 2008 года исполнены только на 17,2% от годового плана.

Областным законом от 14.12.2007 №184-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» в редакции областного закона от 11.03.2008 № 12-оз прогнозируемый общий объем доходов областного бюджета Ленинградской области был утвержден в сумме 36 344,5 млн. руб., общий объем расходов областного бюджета Ленинградской области - в сумме 41 039,2 млн. руб., прогнозируемый дефицит областного бюджета Ленинградской области - в сумме 4 694,7 млн. руб.

За I квартал 2008 года в областной бюджет Ленинградской области поступило 8 362,0 млн. руб. доходов, что составило 22,9% годового плана, а также на 19,5% больше, чем поступило в доходы областного бюджета за аналогичный период 2007 года.

Исполнение расходов составило всего 14,6% от годовых плановых назначений – 6 019,4 млн. руб. (за аналогичный период прошлого года расходы были исполнены на 16,1%).

Превышение доходов над расходами в I квартале 2008 года составило 2 342,6 млн. руб., в I квартале 2007 года - 1 844,9 млн. руб.

Основными доходными источниками областного бюджета за 3 месяца 2008 года являлись налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, акцизы и налог на имущество организаций. Эти 4 налога сформировали 91,1% собственной доходной части областного бюджета (в аналогичном периоде прошлого года - 92,8%).

Нлог на игорный бизнес выполнен в сумме 98,1 млн. руб., что в 2,2 раза превысило годовые плановые назначения (за аналогичный период прошлого года исполнение составило 23,6 % годового плана).

В соответствии с Пояснительной запиской (обоснованием) к проекту областного бюджета Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов при расчете этого налога были учтены изменения налогового законодательства, предусмотренные федеральным законом от 29.12.2006 г. № 244-фз «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации». Также его расчет осуществлялся с учетом ожидаемого поступления в 2007 году в сумме 389,0 млн. руб. Однако, по итогам исполнения областного бюджета за 2007 год, налог на игорный бизнес поступил в доходы областного бюджета в сумме 469,02 млн. руб.

Следует отметить, что в областной закон от 14.12.2007г. № 184-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» в марте 2008 года были внесены изменения, однако они не коснулись параметров данного налога.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, получены в областной бюджет в сумме 111,8 млн. руб. или 31,0% от годового плана.

При том, что 36% в структуре этого доходного источника составили «Доходы от размещения временно свободных средств бюджетов субъектов Российской Федерации», поступившие в областной бюджет за 3 месяца 2008 года в сумме 40,2 млн. руб., эти доходы не были предусмотрены в доходной части областного бюджета, несмотря на тот факт, что в октябре-декабре 2007 года в депозиты коммерческим банкам со сроками возврата январь-март 2008 года были размещены средства областного бюджета на общую сумму 2 000,0 млн. руб. под 6,67-8,76% % годовых.

Таким образом, доходы от размещения временно свободных средств бюджетов субъектов Российской Федерации в I квартале 2008 года должны были составить не менее 37,5 млн. руб.

Несмотря на успешное выполнение плана по доходам областного бюджета исполнение по расходам составило 5 151,6 млн. руб. или 16,1% от годового плана.

Исполнение расходной части в процентах к году характеризуется следующим образом:

(в %)

Наименование разделов	Процент исполне-ния в 2007 году к плану года	Процент исполне-ния в 2008 году к плану года
Общегосударственные вопросы	10,4	16,7
Национальная оборона	16,1	0
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	17,5	14,5
Национальная экономика	8,3	3,7
Жилищно-коммунальное хозяйство	0	0
Охрана окружающей среды	7,0	10,3
Образование	15,9	13,0
Культура, кинематография, средства массовой информации	19,6	18,5
Здравоохранение и спорт	14,4	11,7
Социальная политика	15,0	15,4
Всего по социально-культурной сфере	15,3	13,1
Межбюджетные трансферты	20,5	19,5
ВСЕГО расходов:	16,1	14,6

Информация о просроченной кредиторской задолженности на конец

I квартала 2008 года приведена ниже в таблице:

(млн. руб.)

	На 01.01.08	На 01.04.08
Консолидированный бюджет – всего, в том числе:	330,8	365,5
Областной бюджет	2,8	17,6
Местные бюджеты	328	347,9

Как и прежде, основная доля просроченной кредиторской задолженности приходится на местные бюджеты – 95,2%. Однако за I квартал 2008 года просроченная кредиторская задолженность по областному бюджету увеличилась более чем в 6 раз.

 Просроченная кредиторская задолженность по консолидированному бюджету Ленинградской области на 01.04.2008:

- по оплате труда составила 1,6 млн. руб. (на 01.04.2007 - 3,6 млн. руб.) и снизилась по сравнению с 01.01.2008 года на 0,5 млн. руб.,

- по начислениям на оплату труда – 85,6 млн. руб. (на 01.04.2007 – 107,5 млн. руб.) и снизилась по сравнению с 01.01.2008 года на 5,1 млн. руб.

Вся указанная задолженность приходится на местные бюджеты.

По состоянию на 01.04.2008 просроченная кредиторская задолженность по областному бюджету по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями составила 14,6 млн. руб. и выросла в 13,2 раза (по состоянию на 01.01.2008 составляла 1,1 млн. руб.).

Всего по консолидированному бюджету просроченная кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг бюджетными учреждениями составила 123,4 млн. руб. (по состоянию на 01.01.2008 составляла 90,7 млн. руб.).

Остатки средств областного бюджета Ленинградской области на 01.04.2008 года по информации Комитета финансов Ленинградской области составили 5 061,1 млн. руб., в том числе остатки целевых средств областного бюджета составили 1 856,4 млн. руб.

По отчету комитета финансов Ленинградской области за 3 месяца 2008 года бюджетных кредитов предприятиям и организациям области выдано на сумму 41,75 млн. руб., погашено 20,3 млн. руб. Остаток непогашенной задолженности составил 445,1 млн. руб.

Комитета финансов Ленинградской области не обеспечивает взыскание задолженности по процентам по бюджетным кредитам, предоставленным юридическим лицам из областного бюджета Ленинградской области. Этот факт подтверждает динамика задолженности по начисленным процентам:


млн. руб.

	Задолженность на начало периода	Начислено в течение периода	Уплачено в течение периода	Задолженность на конец периода
01.01.2005	92,04	5,1	2,7	94,4	01.01.2006
01.01.2006	94,4	4,7	4,6	94,3	01.01.2007
01.01.2007	94,3	7,1	7,3	94,2	01.01.2008
01.01.2008	94,2	0,987	1,1	94,1	01.04.2008

Динамика общей суммы задолженности

- на 1 января 2004 года – 376 979,0 тыс. руб.;

- на 1 января 2005 года – 498 998 тыс. руб.;

- на 1 января 2006 года – 453 231,4 тыс. руб.;

- на 1 января 2007 года – 442 069,8 тыс. руб.;

- на 1 апреля 2007 года – 476 748,9 тыс. руб.

- на 1 января 2008 года – 423 613,9 тыс. руб.;

- на 1 апреля 2008 года – 445 105,7 тыс. руб.


Кроме этого, статья 12 областного закона №184-оз в части предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам противоречит статье 93.2. Бюджетного кодекса РФ, что было отражено в заключении Контрольно-счетной палаты Ленинградской области на проект областного закона «О внесении изменений в областной закон «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и плановый период 2009 и 2010 годов».

По отчетным данным Комитета финансов объем государственного долга Ленинградской области по состоянию на 01.04.2008 составил 5 050,5 млн. руб., что не превышает его предельную величину в течение 2008 года, установленную статьей 13 областного закона от 14.12.2007 г. № 184-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов».

Структура государственного долга Ленинградской области на 01 апреля 2008 года приведена ниже:

Вид обязательства	Сумма, млн. руб.	Доля, %
Общая сумма по государственному долгу Ленинградской области	5 050 468	100,0
Бюджетные ссуды и кредиты, полученные из федерального бюджета РФ	98 395	1,9
Кредиты, полученные от кредитных организаций	0
Ценные бумаги	2 100 000	41,6
Гарантии	2 852 072	56,5

Анализ финансовых рынков показал, что на протяжении всего периода с 2003 года четко прослеживается тенденция неуклонного сокращения доходности размещаемых на рынке облигаций государственных займов Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных и частных коммерческих займов.

Несмотря на определенные кризисные явления на мировых финансовых рынках, в 2007-2008 годах эмитенты региональных займов РФ продолжали размещать облигации под гораздо более низкие ставки купонных доходов (8-8,5%), нежели действующие ставки по облигациям Ленинградской области.

При этом Ленинградской области в последние годы располагает собственными стабильными свободными бюджетными ресурсами.

Комитет финансов Ленинградской области регулярно проводит размещение в депозиты временно свободных средств областного бюджета. В течение I квартала 2008 года 4 миллиарда 870 миллионов рублей бюджетных средств находились в депозитах коммерческих банков, бюджет Ленинградской области по итогам как 2007 года, так и по итогам I квартала 2008 года исполняется со значительным превышением доходов над расходами несмотря на постоянно планируемый Комитетом финансов Ленинградской области дефицит.

Областным законом от 14.12.2007 №184-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» в редакции областного закона от 11.03.2008 № 12-оз утверждены 34 региональные целевые программы, включающие 8 подпрограмм по здравоохранению, всего на общую сумму 1,9 млрд. руб. или на 35% больше, чем в 2006 году и сравнялись с уровнем 2005 года, когда действовало 47 региональных целевых программ на общую сумму 4,3 млрд. руб.

В I квартале 2008 года 17 региональных целевых программ не были профинансированы, в том числе не финансировалась и региональная целевая программа «Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера и развитие материально-технической базы учреждений здравоохранения в Ленинградской области на 2005-2008 годы».

Всего в I квартале 2008 года финансирование региональных целевых программ составило 4,6% от годового плана: при годовых плановых назначениях 4 299,9 млн. руб. профинансировано 196,1 млн. руб.

Контрольно-счетная палата Ленинградской области в своих аналитических записках о результатах и динамике исполнения областного бюджета в 2005-2007 годах систематически обращает внимание на низкий уровень финансирования региональных целевых программ в течение финансового года, когда основной объем их финансирования приходится на последний квартал года.


Динамика финансирования региональных целевых программ по кварталам, в % к годовому плану

	I квартал	II квартал	IIIквартал	IYквартал
2005	11,3	26,7	56,2	93,0
2006	1,2	27,1	54,3	94,4
2007	10,1	21,8	48,1	91,3
2008	4,6

В Информации Комитета экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области о ходе реализации федеральных и региональных целевых программ на территории Ленинградской области в январе-марте 2008 года говорится (далее Информация Комитета) отмечено, что «со стороны Губернатора Ленинградской области, неоднократно обращалось внимание всех руководителей на необходимость равномерного финансирования программ в течение года».

Постановление Правительства Ленинградской области от 16.04.2008 г. №83 «О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов» предусматривает:

«…4.3. Информировать до 1 октября 2008 года Губернатора Ленинградской области о ходе освоения средств, предусмотренных на реализацию региональных целевых программ, и заключения государственных контрактов.

….7. Органам исполнительной власти Ленинградской области, ответственным за работу с региональными целевыми программами и адресной инвестиционной программой:

7.1. Завершить до 1 мая 2008 года работу по приведению региональных целевых программ в соответствие с объемами финансирования, утвержденными областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов»....

7.3. Представить до 10 сентября 2008 года в комитет финансов Ленинградской области информацию об освоении по состоянию на 1 сентября 2008 года средств, предусмотренных на реализацию региональных целевых программ, и заключении государственных контрактов по форме, утвержденной комитетом финансов Ленинградской области».

Информация о финансировании региональных целевых программ по комитетам, отвечающим за их реализацию, приведена ниже.

Наименование комитетов и учреждений, ответственных за реализацию региональных целевых программ	План по РЦП, утвержденный ОЗ 184-оз на 2008 год	Исполнено на 01.04.2008, тыс. руб.	Исполнено в % к плану года
Комитет по труду и социальной защите населения	19 547	410,97	2,10
Комитет по здравоохранению	246 125	0	0,00
Комитет общего и профессионального образования	60 357,2	483,5	0,80
Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике	415633	20648,4	4,97
Комитет по природным ресурсам и охране окружающей среды	131 988	5567,5	4,22
Комитет по развитию малого, среднего бизнеса и потребительского рынка	27 989	472,2	1,69
Ленинградский областной комитет по управлению государственным имуществом	127 332	0	0,00
Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу	364 095	0	0,00
Комитет по информационной политике и телекоммуникациям	163 280	0	0,00
Комитет правопорядка и безопасности	92 386	8577,1	9,28
Комитет по дорожному хозяйству и транспорту	2 288 655	149744,9	6,54
Комитет по строительству	63 387	7626,5	12,03
Комитет по культуре	64 700	0	0,00
Комитет по энергетическому комплексу и жилищно-коммунальному хозяйству Ленинградской области	84 987	0	0,00
ГУ "Управление по обеспечению мероприятий гражданской защиты и противопожарной безопасности Ленинградской области"	33 080	2478	7,49
Комитет экономического развития	22 319	0	0,00
Государственная поддержка местного самоуправления в Ленинградской области на 2008-2010 годы	4 070	0	0,00
Обеспечение прав и свобод граждан Ленинградской области	90 000	0	0,00
ИТОГО	4 299 931	196 009,1	4,56

В качестве основных причин столь низкого финансирования региональных целевых программ можно назвать:

- во-первых, не приведение программ в соответствие с областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», что является нарушением областного законодательства. В соответствии с Постановлением Правительства Ленинградской области от 11.07.2003 г. № 149 «О порядке разработки, утверждения и контроля за реализацией региональных целевых программ в Ленинградской области» «в случае утверждения в областном бюджете объемов финансирования, отличающихся от утвержденных в программе, представитель заказчика в месячный срок после принятия областного закона об областном бюджете или внесения в него изменений готовит и представляет Правительству Ленинградской области согласованные предложения по корректировке программы»;

- во-вторых, отсутствие в ряде программ росписи планируемого финансирования на 2008 год;

- в-третьих, возможность не составлять поквартальную бюджетную роспись и ориентироваться только на запланированные годовые объемы финансирования.

Также необходимо обратить внимание, что три программы, распределение бюджетных ассигнований по которым утверждено приложением 12 областного закона от 14.12.2007 №184-оз «Об областном бюджете Ленинградской области на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов», до сих пор не утверждены Законодательным собранием.