Отчет о работе контрольно-счетной палаты

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 24

3.12. Комитет экономического развития

В 2007 году финансирование региональной целевой программы «Научно-техническое и инновационное развитие Ленинградской области на 2004-2008 годы» с общим годовым объемом финансирования в 20,4 млн. руб. составило 19,3 млн. руб. или 94,8%. Не были профинансированы мероприятия по подготовке и переподготовке специалистов по специальности «Инновации и менеджмент».

По информации Комитета финансов Ленинградской области, кроме этого, по состоянию на 06.02.2008 г. из общей суммы финансирования в 19,3 млн. руб. средства в сумме 19,0 млн. руб. были восстановлены в областной бюджет по итогам проверки целевого использования бюджетных средств, выделенных ГУ «Агентство экономического развития Ленинградской области» и неосвоенных на цели, предусмотренные программой.

3.2. Результаты выполнения в 2007 году ряда социально значимых региональных целевых программ свидетельствуют о наличии определенных проблем в реализации таких приоритетов социально-экономической политики, как:

- проведение комплексной и последовательной демографической политики, направленной на создание максимально благоприятных условий для молодых семей, стимулирующих повышение рождаемости;

- обеспечение жильем молодых семей, развитие системы ускоренного обеспечения жильем нуждающихся граждан путем внедрения современных схем участия населения в жилищном строительстве, развитию и внедрению на территории Ленинградской области ипотечного жилищного кредитования.

4. Некоторые показатели выполнения приоритетных национальных проектов за счет средств из областного бюджета Ленинградской области.

4.1. Комитет общего и профессионального образования Ленинградской области

Общий объем финансирования ПНП «Образование» в 2007 году составил 411773,0 тыс. руб., что превышает сумму предыдущего года на 75000,0 тыс. руб. Из них основной объем финансирования производился за счет средств бюджетов муниципальных образований (45,0 % от общего объема финансирования) и средств федерального бюджета (30,6 %).

В связи с неисполнением подрядчиком условий государственного контракта по разработке, установке и наладке цифрового ресурса по учебному предмету «Биология» на 2008 год, не освоены бюджетные средства на мероприятия в рамках приоритетного национального проекта «Образование» на сумму 1 785 тыс. руб.

В 2007 году Комитетом общего и профессионального образования Ленинградской области были произведены расходы в сумме 1173,0 тыс. руб. на организацию и проведение туристско-экскурсионной поездки золотых и серебряных медалистов из числа выпускников школ Ленинградской области. Кроме того, были произведены расходы в сумме 1100,0 тыс. руб. на проведение праздника Дня учителя.

Указанные выше расходы Комитет по образованию, оплачивал за счет средств по разделу «Прочие мероприятия».

Данные расходы не относятся ни к одному из направлений Сетевого графика по реализации ПНП «Образование», утвержденного Приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 14 апреля 2006 года № 95, однако были санкционированы постановлением Правительства Ленинградской области от 25 сентября 2007 года № 235 «О внесении изменения в постановление Правительства Ленинградской области от 22 сентября 2005 года № 329 «Об утверждении комплекса мероприятий по реализации в Ленинградской области приоритетного национального проекта в сфере образования и приоритетных направлений развития образования в Ленинградской области на период до 2010 года».

4.2. Комитет по здравоохранению

В рамках анализа исполнения бюджета Ленинградской области за 2006 год и 8 месяцев 2007 года и на основании постановления Законодательного собрания Ленинградской области от 05.09.2007 №520 Контрольно-счетной палатой Ленинградской области была проведена проверка целевого, эффективного и рационального использования средств областного бюджета, выделенных на проектирование и строительство фельдшерско-акушерских пунктов с жильем.

В результате проверки установлено, что ни один из 16 фельдшерско-акушерских пунктов, предполагаемых к сдаче в еще декабре 2006 года, рабочей комиссии не предъявлен не был.

Материалы по итогам проверки были направлены в Прокуратуру Ленинградской области, в Приозерскую городскую прокуратуру, Тихвинскую городскую прокуратуру и ОБЭП УВД по Гатчинскому району Ленинградской области. По этим материалам возбуждено 3 уголовных дела.

5. Фактах нецелевого, неэффективного, необоснованного использования и расходования средств из областного бюджета Ленинградской области.

5.1. Комитет по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области

Комитетом по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области в 2007 году проведено 38 выездных проверок целевого использования средств организациями агропромышленного и рыбохозяйственного комплекса. Выявлено нецелевое использование средств в сумме 20,5 тыс. руб. (средства возвращены в бюджет).

По результатам проверки Счетной палатой РФ совместно с Контрольно-счетной палатой Ленинградской области эффективного и рационального использования средств федерального бюджета и бюджета Ленинградской области, выделенных в 2003 – 2005 годах на финансирование мероприятий и предприятий (организаций) сельского хозяйства отмечено, что в Комитете отсутствует система внутреннего контроля (аудита) использования государственных средств. Однако до настоящего времени (апрель 2008 года) структурное подразделение внутреннего контроля в Комитете так и не создано.

Отсутствуют договора, регламентирующие условия долевого финансирования целевых расходов, с получателями субсидий на производство продукции растениеводства, молока, на реализацию молодняка крупного рогатого скота и на поддержку племенного дела.

При заключении государственного контракта не соблюдена процедура размещения заказа, установленная в Федеральном законе от 21 июля 2005 года №94-фз «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

Заключение государственного контракта от 19 февраля 2007 года №6 на выполнение работ по содержанию государственной мелиоративной сети, находящейся в собственности Ленинградской области, с ценой контракта 3638 тыс. руб. противоречит требованиям Федерального закона от 21 июля 2005 года №94-фз «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

В части предоставления субсидий на приобретение дизельного топлива для использования на проведение сезонных сельскохозяйственных работ не выполнены основные требования, предусмотренные Бюджетным кодексом РФ и областным законом «Об областном бюджете Ленинградской области на 2007 год»:

не заключено соглашение (или иной документ) между Комитетом и сельскохозяйственными товаропроизводителями на предоставление субсидий на условиях долевого финансирования, на основании статьи 6 Бюджетного кодекса РФ;
в Комитете по агропромышленному и рыбохозяйственному комплексу Ленинградской области нет документов, подтверждающих факт использования дизельного топлива сельскохозяйственными товаропроизводителями на проведение сезонных сельскохозяйственных работ.

5.2. Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области

В 2007 году Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области произвел расходы в сумме 552,5 тыс. рублей по подстатье «прочие услуги», которые в соответствии с Федеральным законом от 05 августа 2000 года № 115-ФЗ «О бюджетной классификации РФ» и приказом Минфина РФ № 168н от 08 декабря 2006 года должны оплачиваться по коду «Прочие расходы», не связанные с приобретением услуг для собственных нужд.

Таким образом, в соответствии со ст. 289 бюджетного кодекса расходы в сумме 552,5 тыс. рублей является нецелевым использованием средств областного бюджета.

5.3. Комитет по образованию средств областного бюджета Ленинградской области

Расходование Комитетом по образованию средств областного бюджета Ленинградской области в сумме 1924,2 тыс. руб. в рамках приоритетного национального проекта «Образование» на учебные мероприятия, проводимые Центром «Интеллект», и включение их в отчет по форме 1-ПС является необоснованным, поскольку указанные в договорах поручения учебные мероприятия, проводимые Центром «Интеллект», никак не относятся к направлению «Государственная поддержка талантливой молодежи» Сетевого графика ПНП «Образование», утвержденного приказом Министерства образования и науки России от 14 апреля 2006 года № 95, а также к направлению «Государственная поддержка талантливой молодежи», Сетевого графике ПНП «Образование» в Ленинградской области на 2007 год» утвержденном приказом Комитета по образованию от 19 мая 2006 года № 409.

В нарушение действующих нормативных правовых актов председатель Комитета по образованию приказом от 06 марта 2006 года за №169 «Об оплате труда педагогических работников в период проведения профильных учебных сессий» Центром «Интеллект» установила размеры часовой ставки при проведении профильных учебных сессий в рамках реализации РЦП «Приоритетные направления развития образования», которые значительно превышают действующие федеральные и региональные нормативы, что привело к излишнему расходованию средств областного бюджета Ленинградской области на сумму 75,2 тыс. руб. (с начислениями). Нарушения были устранены в апреле 2007 года.

В ДЮСШОР по горнолыжному спорту, в результате проверки, произведенной специалистами контрольно-ревизионного отдела Комитета финансов Ленинградской области было выявлено нецелевое использование средств областного бюджета Ленинградской области за 2007 год на сумму 80,1 тыс. руб.

5.4. Комитет по здравоохранению Ленинградской области

За 2007 год Комитетом по здравоохранению проведено 15 ревизий и проверок в учреждениях, финансируемых за счет средств областного бюджета. В результате выявлено финансовых нарушений на сумму 542,5 тыс. руб., из них нецелевое использование средств областного бюджета – 184,3 тыс. руб.

5.5. Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике

В соответствии с актом проверки от 28 февраля 2008 № 01-16-526 Комитета финансов Ленинградской области целевого использования средств областного бюджета, выделенных подведомственной организации Комитета по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Кавголовской СДЮСШОР в 2007 году установлены факты нецелевого использования средств областного бюджета на общую сумму 329,8 тыс. руб., в том числе:

117,3 тыс. руб. – излишне начисленная и выплаченная заработная плата и единый социальный налог;
181,4 тыс. руб. – произведено погашение кредиторской задолженности 2006 года;
5,6 тыс. руб. – произведен авансовый платеж в счет 2008 года;
25,5 тыс. руб. – использование средств областного бюджета на цели, не соответствующие условиям их получения.

В нарушение федерального закона от 21 июля 2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» были произведены закупки товаров без проведения конкурса, аукциона или котировок цен, а именно: по двум договорам, заключенным в течение 3-х дней, у одного и того же поставщика (ИП Акентева Е.Ю.) на общую сумму 102,7 тыс. руб. был приобретен аналогичный товар (лыжи).

Встречной проверки областного государственного учреждения ЛОГУ «Молодежный», проведенной Контрольно-счетной палатой Ленинградской области (акт от 05 мая 2008), установлены факты нецелевого использования средств областного бюджета на общую сумму 519,2 тыс. руб.

Выборочной проверкой расчетов с подотчетными лицами в Комитете установлено, что в соответствии с приказом Комитета от 24 декабря 2007 № 1242-0 по расходному кассовому ордеру от 27декабря № 813 Филипповой В.В. были выданы денежные средства на приобретение напитков по ст. КВСР 961 КФСР 0707 КЦСР 5222100 КВР447 КЭС 226 в сумме 10,2 тыс. руб. В соответствии с авансовым отчетом от 29 декабря 2007 года № 742 данные напитки были приобретены на сумму 10,2 тыс. руб. и списаны по акту от 27 декабря 2007, утвержденному заместителем председателя Комитета. В соответствии с Федеральным законом от 05 августа 2000 года № 115-ФЗ «О бюджетной классификации РФ» и приказа Минфина РФ № 168н от 08 декабря 2006 данные расходы должны оплачиваться по ст. КВСР 961 КФСР 0707 КЦСР 5222100 КВР447 КЭС 340.

Таким образом, в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации расход денежных средств в сумме 10,2 тыс. руб. является нецелевым использованием средств областного бюджет

5.6. Комитет по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области

Согласно Указаниям о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 08.12.2006 № 168н по целевой статье расходов 317 00 00 «Другие виды транспорта» должны отражаться расходы на государственную и муниципальную поддержку автомобильного и других видов транспорта (за исключением организаций железнодорожного, водного и воздушного транспорта), по виду расходов 366 «Отдельные мероприятия по другим видам транспорта» должны отражаться субсидии организациям автомобильного и других видов транспорта (за исключением организаций железнодорожного, водного и воздушного транспорта), а также на реализацию мероприятий в рамках федеральных и региональных целевых программ.

Статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации определено, субсидия, это бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской федерации или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Фактически бюджетные средства Комитетом по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области на субсидии организациям автомобильного транспорта на условиях долевого финансирования целевых расходов и на мероприятия региональной целевой программы не направлялись.

Полученные из областного бюджета в 2007 году средства на сумму 30 983,1 тыс. руб. Комитетом по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области были использованы на оплату выполненных работ в соответствии с заключенными государственными контрактами и уплату налога на имущество (192,1 тыс. руб.).

Государственные контракты были заключены Комитетом по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области на следующие работы:

- разработка и внедрение системы персонифицированного учета поездок отдельных льготных категорий граждан в автобусах общего пользования на основе бесконтактных смарт-карт в Ленинградской области (государственный контракт от 13.06.2007 №К7313/06/070026 с ООО «Институт инновационного развития транспортных систем при Санкт-Петербургском государственном политехническом университете» на сумму 29 023 тыс. руб.);

- организация работы процессингового центра и техническое сопровождение программно-аппаратных средств системы персонифицированного учета поездок отдельных категорий граждан в общественном пассажирском автомобильном транспорте Ленинградской области (государственный контракт от 24.09.2007 №К7324/09/070032 с ОАО «Леноблпассажиравтотранс» на сумму 1 486,6 тыс. руб.).

Заказчиком по данным государственным контрактам выступал Комитет.

Согласно Положению о Комитете по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области функции государственного заказчика на размещение заказов на поставки товаров, выполнение работ за счет бюджетных средств Комитету не были предусмотрены.

Следует отметить, что пунктом 2 постановления Правительства от 23.01.2007 № 11 «О внедрении системы персонифицированного учета поездок отдельных категорий граждан в автобусах общего пользования по единым социальным проездным билетам на основе бесконтактных смарт-карт в Ленинградской области», организация работы по внедрению указанной системы была возложена также на Комитет по труду и социальной защите населения Ленинградской области.

Порядка расходования средств областного бюджета предоставляемых на внедрение системы персонифицированного учета поездок отдельных категорий граждан в автобусах общего пользования по единым социальным проездным билетам на основе бесконтактных смарт-карт, утвержденного Правительством Ленинградской области, не имелось.

Государственное имущество по персонифицированному учету поездок отдельных категорий граждан в автобусах общего пользования по единым социальным проездным билетам на основе бесконтактных смарт-карт на общую сумму 45 235 тыс. руб., в том числе, поставленное «ООО «Институт инновационного развития транспортных систем при Санкт-Петербургском государственном политехническом университете», в 2006 году в соответствии с государственными контрактами от 01.11.2006 № 7301/11/060009 на сумму 16 212,1 тыс. руб., от 13.06.2007 № 7313/06/070026 на сумму 29 022,9 тыс. руб. числилось в составе основных средств на балансовом учете Комитета по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области.

Фактически государственное имущество, закупленное Комитетом по дорожному хозяйству и транспорту Ленинградской области по указанным контрактам, было установлено и используется в администрациях муниципальных образований Ленинградской области, Комитетах социальной защиты населения муниципальных образований, автотранспортных организациях - перевозчиков пассажиров, почтовых отделениях ФГУП «Почта России», ОАО Леноблпассажиравтотранс».

Однако на дату настоящей проверки, распоряжения Леноблкомимущества о передаче данного имущества в казну Ленинградской области для дальнейшей передачи в хозяйственное управление (оперативное ведение) пользователям принято не было.

Таким образом, отсутствие утвержденного Порядка расходования средств областного бюджета, предоставляемых на внедрение системы персонифицированного учета поездок отдельных категорий граждан в автобусах общего пользования по единым социальным проездным билетам на основе бесконтактных смарт-карт, привело:

- к направлению и использованию средств областного бюджета на сумму 30 983,1 тыс. руб. не в соответствии с условиями получения, определенных утвержденным бюджетом, уведомлением о бюджетных ассигнованиях

- задержке передачи государственного имущества Ленинградской области в хозяйственное ведение (оперативное управление) организациям – пользователям имущества.

5.7. Ленинградское областное ГУП «Недвижимость»

Проверкой целевого и эффективного использования средств областного бюджета, выделенных в 2006-2007 годах ГУП «Недвижимость», были установлены случаи нарушения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (в его редакциях, действовавших соответственно в 2006 и 2007 годах) и приказов Минфина России от 21.12.2005 № 152н «Об утверждении указаний о порядке применения Бюджетной классификации Российской Федерации» (действовал в 2006 году) и от 08.12.2006 № 168н «Об утверждении указаний о порядке применения Бюджетной классификации Российской Федерации» (действовал в 2007 году).

В результате в соответствии со статьей 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации размер нецелевого использования средств областного бюджета – в части капитальных расходов, произведенных ГУП «Недвижимость» за счет бюджетных средств, выделенных на проведение только текущих расходов, составил в 2007 году – 56,5 млн. руб. (31%).

Кроме того, ГУП «Недвижимость» производило в 2007 году за счет бюджетных средств, выделенных на проведение текущих расходов, капитальный ремонт и реконструкцию объектов недвижимости, не включенных также и в адресные инвестиционные программы Ленинградской области. В таких случаях - помимо уже установленных фактов нецелевого использования бюджетных средств на вышеуказанные суммы, имело место нарушение требований Положения о формировании перечня строек и объектов областной адресной программы капитальных вложений и порядке финансирования из областного бюджета, утвержденного постановлением Губернатора Ленинградской области от 27.04.2002 № 90-пг. Из этого Положения следует, что финансирование за счет средств областного бюджета капитальных расходов – строительства, реконструкции, расширения и технического перевооружения объектов основных средств, не включенных в адресные инвестиционные программы Ленинградской области, не допускается.

В связи с финансированием производственной деятельности ГУП «Недвижимость» за счет средств областного бюджета Ленинградской области следует отметить, что текущие расходы ГУП «Недвижимость», отнесенные на статью экономической классификации расходов 241 «Безвозмездные и безвозвратные перечисления государственным и муниципальным предприятиям» Бюджетной классификации Российской Федерации в 2007 году – 125,7 млн. руб., не соответствовали порядку выделения бюджетных средств, определенному статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также расходам, которые были конкретно определены перечнем указанной статьи экономической классификации расходов (см. Указания о порядке применения Бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказами Минфина России от 21.12.2005 № 152н и от 08.12.2006 № 168н).

6. Качественные и количественные показатели достижения главными администраторами, главными распорядителями средств областного бюджета результатов бюджетирования, ориентированного на результат, как в целом по отрасли, так и по конкретным получателям бюджетных средств в лице областных бюджетных учреждений

6.1. Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Ленинградской области

Комитет по физической культуре, спорту, туризму и молодежной политике Ленинградской области в проверяемом периоде не участвовал в пилотном эксперименте по переходу на целевое бюджетирование, ориентированное на результат (БОР).

Вместе с тем, Указом Президента Российской Федерации от 28 июня 2007 № 825 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации» был утвержден перечень показателей для оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации. В области физической культуры и спорта было утверждено 3 показателя (см. таблицу № 5). Кроме того, данным Указом предусматривалась до 01 августа 2007 разработка и утверждение дополнительных показателей, а также соответствующей методики оценки.

Во исполнение данного Указа Президента Российской Федерации Губернатором Ленинградской области руководителям органов исполнительной власти Ленинградской области было поручено:

до 16 июля 2007 представить в комитет экономического развития Ленинградской области показатели по Ленинградской области за 2005 и 2006 годы в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 28.06.2007 № 825;
до 01 августа 2007 представить предложения по улучшению показателей, а также оценку 2007 года и прогноз на 2008-2009 годы соответствующих показателей по Ленинградской области.

Постановлением Правительства Ленинградской области от 31 августа 2007 № 224 «Об утверждении показателей оценки эффективности деятельности органов исполнительной власти Ленинградской области» для каждого органа исполнительной власти Ленинградской области были утверждены показатели с учетом дополнений. В сфере физической культуры и спорта с учетом дополнений было определено 12 показателей

Ежегодно до 01 марта года, следующего за отчетным, руководители органов исполнительной власти обязаны представлять информацию о достигнутых значениях показателей в комитет экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области.

Информация о достигнутых значениях соответствующих показателей, перечень которых был утвержден Указом Президента РФ от 28.06.2007 № 825, для оценки деятельности Комитета за 2005 и 2006 годы, а также оценка планируемых к исполнению значений в 2007 году и прогноз на 2008-2009 годы была направлена в Комитет экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области письмом от 06 августа 2007 № 931/07.

Во исполнение поручения Губернатора Ленинградской области от 15 февраля 2008 № 65-1200/08 достигнутые в 2007 году значения показателей, закрепленных за Комитетом, для включения в ежегодный доклад Губернатора Президенту РФ направлены в Комитет экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области письмом от 08 апреля 2008 № 134/08-1.

Достигнутые за 2007 год значения показателей, утвержденных постановлением Правительства Ленинградской области от 31 августа 2007 № 224, направлены в Комитет экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области письмом от 17 марта 2008 № 212.

Анализ представленной к проверке информации, показал, что фактические показатели отношения среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников государственных учреждений физической культуры и спорта к среднемесячной заработной плате работников, занятых в сфере экономики региона, как за 2006, так и за 2007 год, представленные Комитетом в Комитет экономического развития и инвестиционной деятельности Ленинградской области разными письмами, не совпадают.

Значения данного показателя за 2007 год также различны в разных источниках, разброс значений составил: 64,5%, 77,5% и 81%.

Изменились и прогнозные оценки данного показателя за 2008-2010 годы: от тенденции к росту среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников государственных учреждений физической культуры и спорта по отношению к среднемесячной заработной плате работников, занятых в сфере экономики региона, к отрицательной динамике в оценке данного показателя.

Blog

Отчет о работе контрольно-счетной палаты

Содержание