В. И. Мешалкин Постприватизационный надзор и методические рекомендации

Вид материала

Методические рекомендации

Содержание VII. Ознакомление руководства проверяемого объекта с целью и задачами проверки VIII. Проведение контрольного мероприятия 8.2. Формирование законодательной базы контрольного мероприятия. 8.3. Регистрация и вступление в силу указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ и ведомственных нормативных актов 8.4. Обобщение информации и материалов, собранных в ходе проведения контрольного мероприятия. 8.5. Проведение контрольного мероприятия, охватывающего вопросы компетенции двух и более аудиторов.

Подобный материал:

• Методика преподавания темы «Многочлены» в профильной школе Методические рекомендации, 72.18kb.
• Методические указания му 2792-10 "Эпидемиологический надзор за гепатитом В" (утв. Федеральной, 1005.95kb.
• С. И. Сай "17" февраля 2003 года методические рекомендации, 234.96kb.
• Тихоокеанский Государственный Университет методические рекомендации, 490.87kb.
• Методические рекомендации к написанию рефератов, 30.98kb.
• С. И. Сай «17» февраля 2003 года (с поправками от 18 апреля 2003 года) методические, 218.91kb.
• Методические рекомендации по подготовке Ульяновск, 1747.38kb.
• Методические рекомендации Мари-Турек 2006 г. Методические рекомендации в помощь преподавателям, 171.68kb.
• Министерство внутренних дел российской федерации главный военный клинический госпиталь, 1637.93kb.
• Методические рекомендации: №п/п Ф. И. О. Дисциплина Название темы, 17.11kb.

VII. Ознакомление руководства проверяемого объекта с целью и задачами проверки

Эффективность контрольного мероприятия значительно повышается при условии его положительного восприятия руководством и коллективом проверяемого объекта (далее - предприятие). В связи с этим по прибытии комиссии на предприятие проводится совместное совещание ее членов и представителей администрации предприятия с приглашение руководителей всех основных и проверяемых структурных подразделений. Целесообразно присутствие на этом совещании руководителя предприятия и представителя акционера, владеющего контрольным пакетом акций. Это совещание имеет целью как решение организационных вопросов проверки, так и знакомство с администрацией и руководителями подразделений предприятия. В начале совещания председатель комиссии представляет присутствующим ее членов с указанием их должности и обязанностей в составе комиссии. После этого присутствующий старший по должности представитель администрации предприятия представляет присутствующих руководителей и рассказывает об основных этапах развития и деятельности предприятия, его успехах и достижениях.

Предваряя возможное противодействие администрации предприятия при проведении проверки, председатель комиссии, разъясняет присутствующим цели и задачи проверки с позиций возможного использования ее результатов для повышения эффективности деятельности проверяемого объекта, улучшения качественных и количественных показателей его финансово-хозяйственной деятельности, и как следствие, получение дополнительной материальной выгоды присутствующими.

Завершив вступительную часть председатель комиссии знакомит присутствующих с программой проверки и отвечает присутствующим на возникшие в связи с этим вопросы.

После этого председательствующий на совещании представитель администрации, обобщая мнение присутствующих, высказывает свое отношение к содержанию проверки, что можно расценивать как индикатор его последующего поведения и учитывать в ходе работы комиссии. Если реакция председательствующего на проведение проверки положительная, целесообразно чтобы он его продемонстрировал свою убежденность в полезности и необходимости предстоящей работы в выступлении перед работниками предприятия. Это снизит традиционную защитную реакцию коллектива проверяемого объекта на внешнее вмешательство, облегчит получение необходимых материалов и документации. Кроме того, позволит на неформальной основе привлечь к выполнению отдельных работ руководителей подразделений предприятия.

В случае если руководитель предприятия подчиняется решению о проведении проверки под давлением внешних факторов, председатель комиссии должен убедить его в полезности этого процесса с позиций разрешения проблем и достижения целей, которые руководство предприятия считает приоритетными. Другими словами по возможности сблизить цели и задачи проверки с целями и задачами руководства предприятия.

После этого участники совещания обсуждают проект приказа, подготовленный на предприятии на основе направленной им ранее формы о проведении Счетной палатой на предприятии контрольного мероприятия и вносят в него изменения и дополнения в свете состоявшегося обсуждения. Затем приказ подписывается руководителем предприятия.

VIII. Проведение контрольного мероприятия

8.1. Начальный этап проверки.

Изучение порядка приватизации, финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом или отдельных ее направлений, его управленческого и ресурсного обеспечения требует сбора, анализа и обобщения имеющегося фактического материала. Поэтому, после прибытия на проверяемый объект, не дожидаясь ответов на направленные ранее запросы, члены комиссии приступают к сбору любой информации, пригодной для решения поставленных перед ними программой проверки задач, включая материалы периодической печати (однако учитывая ангажированность средств массовой информации, не принимают их выводы безусловно), знакомятся с материалами предыдущих проверок. При наличии на предприятии системы внутреннего контроля целесообразно использовать ее материалы и выводы с определенной скидкой на субъективность. После этого проводятся обобщение, анализ и оценка собранной информации в целя проводимого контрольного мероприятия.

Сбор информации включает в себя да этапа. Первый - беседы с администрацией и работниками проверяемого объекта, а также сбор и изучение внутренних документов и материалов предприятия. Второй - формирование на основе добытой информации дополнительных запросов и направление их адресатам.

После того, как необходимая информация собрана и проанализирована на основе утвержденных коллегией Счетной палаты или аудитором направления методик, изучены данные о положительных и отрицательных сторонах изучаемого объекта, его проблемах и возможностях, рабочие группы переходят к подготовке промежуточных итоговых документов и готовят рекомендации, направленные на развитие предприятия и улучшению конечных результатов его деятельности.

8.2. Формирование законодательной базы контрольного мероприятия.

На начальном этапе проведения контрольного мероприятия, одновременно со сбором информации осуществляется сбор и изучение законов, подзаконных и ведомственных нормативных актов, регулирующих деятельность контролируемого предприятия. Собранная законодательная база должна быть исчерпывающей. Поиск документов ведут на основании ссылок, имеющихся в изучаемых документах и материалах о правовом статусе и деятельности контролируемого объекта и в актах. Если объектом контрольного мероприятия является приватизированное предприятие, начинать следует с акта о преобразовании государственного предприятия в акционерное общество и плана его приватизации. На основе найденных ссылок документы изданные после 1991 года подбираются по компьютерной правовой базе. Акты изданные до 1991 года запрашиваются у принявшего этот акт государственного органа.

8.3. Регистрация и вступление в силу указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ и ведомственных нормативных актов

При изучении ведомственных нормативных актов (в частности распоряжений Госкомимущества России) следует обращать внимание на их государственную регистрацию в Министерстве юстиции Российской Федерации. Ее наличие можно установить по соответствующим ссылкам в правовых актах компьютерных баз или путем направления запроса в Минюст России (приложение 8.2). Отсутствие регистрации свидетельствует, что правовые последствия применения такого акта ничтожны. Для уверенного ориентирования в вопросах государственной регистрации ведомственных нормативных актов ниже приведен их обзор, начиная с 1992 года. Выбор этой даты определило начало приватизации в России, поскольку именно в сфере преобразования форм собственности наблюдается наибольшее количество актов незарегистрированных в установленном порядке. При использовании приведенного обзора следует иметь ввиду, что не подлежали государственной регистрации ведомственные акты Федерального управления по делам несостоятельности (банкротству), Российского фонда федерального имущества, и до мая 1998 года - Федеральной комиссии по ценным бумагам, поскольку эти ведомства не входят в структуру федеральных органов исполнительной власти.

• До апреля 1993 года вопросы регистрации ведомственных нормативных актов регулировались постановлением Правительства РФ от 8 мая 1992г. №305 "О государственной регистрации ведомственных нормативных актов". изданным во исполнение Указа Президента РФ от 5 декабря 1991г. №261 "О Министерстве юстиции РСФСР". Постановлению устанавливало, что с 15 мая 1992г. Минюст России осуществляет государственную регистрацию нормативных актов министерств и ведомств РФ и утверждало Положение о порядке государственной регистрации ведомственных нормативных актов. Минюсту России, другим министерствам и ведомствам РФ было поручено обеспечить своевременное опубликование зарегистрированных нормативных актов в Бюллетене нормативных актов, ведомственных изданиях. При этом на Минюст России, было возложено ведение реестра зарегистрированных ведомственных нормативных актов.
  

Согласно Положению, утвержденному постановлением Правительства РФ государственной регистрации подлежали нормативные акты министерств и ведомств Российской Федерации, затрагивающие права и законные интересы граждан или носящие межведомственный характер независимо от срока действия и характера содержащихся в них сведений, в т.ч. с грифами "Для служебного пользования", "Не для печати", "Секретно".

• Следующим актом в этой сфере являлся Указ Президента РФ от 21 января 1993г. №104 "О нормативных актах центральных органов государственного управления Российской Федерации", согласно которому нормативные акты министерств и ведомств РФ, затрагивающие права, свободы и законные интересы граждан или носящие межведомственный характер, принятые после 1 марта 1993 г. и прошедшие государственную регистрацию в Минюсте России, подлежат официальному опубликованию в газете "Российские вести" (если иное не предусмотрено законодательством). Акты, не прошедшие государственную регистрацию, а также зарегистрированные, но не опубликованные в установленном порядке, не влекут за собой правовых последствий как не вступившие в силу и не могут служить законным основанием для регулирования соответствующих правоотношений, применения каких бы то ни было санкций к гражданам, должностным лицам и организациям за невыполнение содержащихся в них предписаний; на указанные акты нельзя ссылаться при разрешении споров.
  
• Во исполнение этого Указа и в дополнение к постановлению Правительства РФ от 8 мая 1992г. №305 издано постановление Совета Министров - Правительства РФ от 13 апреля 1993г. №307 "О регистрации и опубликовании ведомственных нормативных актов".
  
• В мае 1996г. издан Указ Президента РФ от 23 мая 1996г. №763 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ, Правительства РФ и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти" (Указ приведен в ред. Указа Президента РФ от 16.05.97 №490).
  

Указом установлено, что:

- официальным опубликованием актов Президента РФ и Правительства РФ считается публикация их текстов в "Российской газете" или в Собрании законодательства РФ. Также официальными являются их тексты, распространяемые в машиночитаемом виде научно-техническим центром правовой информации "Система";

- акты Президента РФ, имеющие нормативный характер, вступают в силу одновременно на всей территории России по истечении 7 дней после дня их первого официального опубликования;

- иные акты Президента РФ, в т.ч. содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания;

- акты Правительства РФ, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус федеральных органов исполнительной власти, а также организаций, вступают в силу одновременно на всей территории России по истечении 7 дней после дня их первого официального опубликования;

- иные акты Правительства РФ, в т.ч., содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, вступают в силу со дня их подписания;

- в актах Президента РФ и актах Правительства РФ может быть установлен другой порядок вступления их в силу;

- нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус организаций или имеющие межведомственный характер (далее именуются - нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти), прошедшие государственную регистрацию в Минюсте России, подлежат обязательному официальному опубликованию (кроме актов или отдельных их положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера) в газете "Российские вести" и в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства "Юридическая литература" Администрации Президента РФ;

- нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, кроме актов и отдельных их положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера, не прошедшие государственную регистрацию, а также зарегистрированные, но не опубликованные в установленном порядке, не влекут правовых последствий, как не вступившие в силу, и не могут служить основанием для регулирования соответствующих правоотношений, применения санкций к гражданам, должностным лицам и организациям за невыполнение содержащихся в них предписаний. На указанные акты нельзя ссылаться при разрешении споров;

- нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти вступают в силу одновременно на всей территории Российской Федерации по истечении десяти дней после дня их официального опубликования, если самими актами не установлен другой порядок вступления их в силу.

- нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера и не подлежащие в связи с этим официальному опубликованию, прошедшие государственную регистрацию в Министерстве юстиции Российской Федерации, вступают в силу со дня государственной регистрации и присвоения номера, если самими актами не установлен более поздний срок их вступления в силу.

Указом признаны утратившими силу Указ Президента РФ от 26.03.92 №302 "О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента РФ и Правительства РФ", распоряжение Президента РФ от 26.03.92 №129-рп и Указ Президента РФ от 21.01.93 №104.

• Постановлением Правительства РФ от 27 июля 1996г. №895 признано утратившим силу постановление Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 13 апреля 1993г. №307.
  
• Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997г. №1009 "Об утверждении правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации" признает утратившим силу постановление Правительства РФ от 8 мая 1992г. №305 и утверждает Правила подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации, которые в частности, требуют:
  

- исключить случаи направления для исполнения нормативных правовых актов, не прошедших государственную регистрацию и не опубликованных в установленном порядке;

- привести в месячный срок свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим постановлением.


Согласно Правилам:

- государственной регистрации подлежат нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус организаций, имеющие межведомственный характер, независимо от срока их действия, в т.ч. акты, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера;

государственная регистрация нормативных правовых актов осуществляется Минюстом России, который ведет Государственный реестр нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти;

государственная регистрация нормативного правового акта в т.ч. включает в себя юридическую экспертизу соответствия этого акта законодательству РФ и принятие решения о необходимости его государственной регистрации;

нормативные правовые акты, затрагивающие права, свободы и обязанности человека и гражданина, устанавливающие правовой статус организаций или имеющие межведомственный характер, подлежат официальному опубликованию в установленном порядке, кроме актов или отдельных их положений, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, или сведения конфиденциального характера;

в случае обнаружения несоответствия действующего нормативного правового акта Конституции РФ, федеральным законам, указам и распоряжениям Президента РФ, постановлениям и распоряжениям Правительства РФ Минюст России в течение 3 дней представляет в Правительство РФ предложение об его отмене.

Правила запрещают издание нормативных правовых актов в виде писем и телеграмм и устанавливают, что руководители федеральных органов исполнительной власти несут персональную ответственность за несоблюдение настоящих Правил.

• Последним документом в этой области является приказ Минюста России от17 апреля 1998г. №42 "Об утверждении разъяснений о применении правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации". Приказ разъясняет применение положений постановления Правительства РФ от 13.08.97 №1009 в редакции постановления Правительства РФ от 11.12.97 №1538 "О внесении изменения в Правила подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации".
  

Согласно приказу, при подготовке нормативных правовых актов рекомендуется использовать постановление Государственной Думы от 11 ноября 1996г. №781-II ГД "Об обращении в Конституционный Суд Российской Федерации", которое устанавливает, что:

- нормативный правовой акт - это письменный официальный документ, принятый (изданный) в определенной форме правотворческим органом в пределах его компетенции и направленный на установление, изменение или отмену правовых норм;

- под правовой нормой принято понимать общеобязательное государственное предписание постоянного или временного характера, рассчитанное на многократное применение;

- со дня вступления в силу постановления Правительства РФ от 13.08.97 №1009 нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти издаются только в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Акты, изданные в ином виде (например, указания и др.), не должны носить нормативный правовой характер. Издание нормативных правовых актов в виде писем и телеграмм не допускается;

- нормативные акты ЦБ России, непосредственно затрагивающие права, свободы или обязанности граждан, должны быть зарегистрированы в Минюсте России;

- в случае воспроизведения в нормативном правовом акте отдельных положений иных нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, подлежащих государственной регистрации, либо ссылки на них необходимо указывать их наименование, полное наименование федерального органа исполнительной власти, издавшего (принявшего) акт, дату издания (принятия), номер, а также регистрационный номер, присвоенный им Минюстом России при государственной регистрации. Ссылка в нормативном правовом акте на нормативный правовой акт федерального органа исполнительной власти, изданный до 15.05.92 и не прошедший государственную регистрацию в Минюсте России, не допускается.


При использовании подборки следует учитывать, что ни один из приведенных выше актов не расшифровывает формулу "нормативный правовой акт, затрагивающий права, свободы и обязанности человека и гражданина или имеющий межведомственный характер", что дает Министерству юстиции Российской Федерации полную свободу выбора в определении актов требующих (или не требующих) государственной регистрации.

8.4. Обобщение информации и материалов, собранных в ходе проведения контрольного мероприятия.

После того, как необходимая информация собрана и проанализирована на основе утвержденных коллегией Счетной палаты или аудитором направления методик, изучены данные о положительных и отрицательных сторонах, проблемах и возможностях проверяемого объекта, рабочие группы переходят к подготовке промежуточных итоговых документов и готовят рекомендации, направленные на развитие предприятия и улучшению конечных результатов его деятельности. Технология формирования окончательных (итоговых) документов приведена в следующем разделе IX.

8.5. Проведение контрольного мероприятия, охватывающего вопросы компетенции двух и более аудиторов.

Согласно Регламенту (подразд.5.4) для контрольных мероприятий, проводимых Счетной палатой в соответствии с постановлением Совета Федерации и Государственной Думы или по обращению не менее 1/5 от общего числа членов Совета Федерации и депутатов Государственной Думы, охватывающих вопросы, входящие в компетенцию двух н более аудиторов Счетной палаты (далее - контрольное мероприятие), установлен следующий порядок подготовки, проведения и подведения итогов контрольных мероприятий.

В день поступления в Счетную палату соответствующего постановления (обращения) одной из палат Федерального Собрания или 1/5 общего количества их состава Председатель или заместитель Председателя Счетной палаты дает поручения аудиторам, в чью компетенцию входят вопросы, изложенные в постановлении (обращении), в срок не более пяти рабочих дней представить свои предложения к единой программе проведения контрольного мероприятия.

На основе обобщения предложений аудиторов Председателем Счетной палаты, или по его поручению заместителем Председателя Счетной палаты, в течение трех рабочих дней готовится единая программа (далее - программа) проведения контрольного мероприятия и вносится на рассмотрение ближайшего заседания Коллегии.

Общий срок со дня официального поступления в Счетную палату постановления (обращения) до внесения на Коллегию программы соответствующего контрольного мероприятия не может превышать, как правило, девяти рабочих дней.

В случае невозможности в установленные сроки обеспечить рассмотреть единой программы на заседании Коллегии Председатель Счетной палаты, или по его поручению заместитель Председателя Счетной палаты, вправе утвердить программу проведения контрольного мероприятия самостоятельно с последующим обязательным внесением этой программы на ближайшее заседание Коллегии Счетной палаты

Коллегия включает контрольное мероприятие в план работы Счетной палаты. Коллегия утверждает программу, срок проведения контрольного мероприятия и ответственных членов Коллегии.

В программе проведения контрольного мероприятия в дополнение к вопросам, в соответствии с п.1 статьи 5.1.2 настоящего Регламента, в обязательном порядке указываются также:

- аудиторы, ответственные за проведение контрольного мероприятия;

- сроки работы групп проверяющих на объектах;

- сроки представления аудиторами актов и отчетов, а также проектов представлений или предписаний по результатам контрольного мероприятия;

- сроки обобщения Председателем Счетной палаты, или по его поручению заместителем Председателя Счетной палаты, представленных аудиторами отчетов и подготовки на их основе сводного отчета;

- срок внесения на рассмотрение Коллегии сводного отчета.

После утверждения программы контрольного мероприятия Председатель Счетной палаты издает соответствующее распоряжение, на основании которого готовятся и подписываются командировочные удостоверения, удостоверения на проверку и другие необходимые документы.

Проведение контрольного мероприятия в этом случае регламентировано статьей 5.4.2 Регламента. Согласно этой статье аудиторы в рамках их компетенции самостоятельно решают все вопросы, связанные с организацией и проведением контрольного мероприятия в соответствии с утвержденной программой, и несут ответственность за его результаты.

Координация деятельности аудиторов по проведению контрольного мероприятия осуществляется Председателем Счетной палаты, или по его поручению заместителем Председателя Счетной палаты.

Ответственность за организацию взаимодействия аудиторов в ходе проведения контрольного мероприятия, а также своевременность обобщения результатов контрольного мероприятия и представление отчета на рассмотрение Коллегии Счетной палаты возлагается на Председателя Счетной палаты.

В установленные программой сроки аудиторы, ответственные за проведение предусмотренных контрольным мероприятием ревизий и проверок, организуют их проведение, готовят предложения по включению в отчет материалов по их результатам, проекты представлении и предписаний и вносят их Председателю Счетной палаты, или no его поручению заместителю Председателя Счетной палаты.

В случае необходимости сроки проведения контрольного мероприятия могут быть продлены решением Коллегии по предложению Председателя Счетной палаты.

Порядок подведения итогов контрольного мероприятия установлен статьей 5.4.3 Регламента. Согласно ее требованиям в установленные программой сроки Председатель Счетной палаты, или по его поручению заместитель Председателя Счетной палаты обобщает материалы, представленные аудиторами и готовит отчет, который визируется аудиторами с указанием соответствующих разделов программы контрольного мероприятия. Отчет подписывается Председателем Счетной палаты, или по его поручению заместителем Председателя Счетной палаты.

Отчет с приложением проектов представлений, предписаний. а также актов и иных материалов, подготовленных аудиторами по результатам контрольного мероприятия, вносится на рассмотрение Коллегии Счетной палаты в сроки, установленные программой проведения контрольного мероприятия.

Утвержденный Коллегией отчет по результатам контрольного мероприятия направляется в Совет федерации. Государственную Думу и иные организации по решению Коллегии.

Контроль за исполнением представлений и предписаний, принятых Коллегией Счетной палаты по результатам контрольных мероприятий с участием нескольких аудиторов, осуществляется Председателем Счетной палаты.