Geum.ru

Налоги и налогообложение

Вид материалаДокументы

Содержание


Вопросы для самопроверки
Подобный материал:
1   ...   5   6   7   8   9   10   11   12   13

Вопросы для самопроверки
  1. Уплату каких налогов заменяет упрощенная система налогообложения?
  2. Каковы условия перехода на упрощенную систему налогообложения?
  3. Кто является налогоплательщиком при упрощенной системе налогообложения?
  4. Перечислите организаций и предпринимателей, не имеющих права использовать упрощенную систему налогообложения?
  5. Каков порядок перехода на УСН?
  6. Какие ставки налога?
  7. Что является объектом налогообложения при применении УСН?
  8. Что является налоговым и отчетным периодом?
  9. Какой срок уплаты налога по итогам отчетного периода?
  10. Кто является плательщиком ЕНВД?
  11. Что такое вмененный доход?
  12. Что такое базовая доходность?
  13. Что является объектом обложения ЕНВД?
  14. Каков порядок исчисления уплаты единого налога на вмененный доход?
  15. Какова налоговая ставка ЕНВД?
  16. Каковы сроки уплаты единого налога?
  17. В какие бюджеты и внебюджетные фонды зачисляется единый налог?
  18. Кто является плательщиком единого сельскохозяйственного налога?
  19. Какие налоги не платят сельскохозяйственные товаропроизводители при уплате единого сельскохозяйственного налога?
  20. Что является объектом налогообложения?
  21. Как определяется налоговая база единого сельскохозяйственного налога?
  22. Какова налоговая ставка?
  23. Что является налоговым периодом?
  24. Каков порядок исчисления налога?
  25. Каков порядок уплаты налога?
  26. В какие бюджеты и внебюджетные фонды зачисляется единый сельхозналог и в каких пропорциях?
  27. Все ли сельхозпроизводители могут быть переведены на уплату единого сельхозналога?


Контрольное тестирование.

1. Налогоплательщик, перешедший с УСН на общий режим налогообложения, вправе перейти на упрощенный режим:

а) с начала следующего года;

б) через год после утраты права использовать УСН;

в) через два года после утраты права использовать УСН,

2. Срок уплаты авансовых платежей при УСН:

а) не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

б) не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

в) не позднее 30-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

3. При переходе на упрощенную систему налогообложения стоимость имущества, приобретенного до даты перехода на «упрощенную систему налогообложения»,

а) принимается в качестве расхода равной остаточной стоимости

б) не принимается в качестве расхода

в) принимается в качестве расхода равной первоначальной стоимости

4. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения:

а) это определяют субъекты РФ

б) не являются плательщиками налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности)

в) являются плательщиками налога на имущество (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности)

5. Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:

а) являются плательщиками ЕСН

б) являются плательщиками ЕСН в части отчислений в фонд социального страхования

в) не являются плательщиками ЕСН, кроме платежей страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

6. Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек:

а) не могут перейти на упрощенную систему налогообложения

б) могут перейти на упрощенную систему налогообложения

в) решение принимает налоговый орган по месту учета

7. Организации имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на эту систему налогообложения, доход от реализации (без НДС и налога с продаж) не превысил:

а) 15 млн. руб.

б) 16 млн. руб.

в) 11 млн. руб.

8. При переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик уплачивает сумму минимального налога в том случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога:

а) больше суммы исчисленного минимального налога

б) меньше суммы исчисленного минимального налога

в) равна сумме исчисленного минимального налога

9. Уплату какого налога не заменяет применение УСН:

а) транспортного налога;

б) единого социального налога;

в) налога на прибыль.

10. Ставка налога при применении УСН, если в качестве объекта налогообложения приняты доходы, составляет:

а) 6%;

б) 15%;

в) 17%.


Задачи.

Задача 1. Индивидуальный предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения доход. Сумма фактически полученного дохода за налоговый период составила 2500 тыс. руб., сумма фактически уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за этот же год - 280 тыс. руб.

Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 2. Индивидуальным предпринимателем Ивановым И.И., перешедшим на УСН и выбравшим в качестве объекта налогообложения доход, получены за отчетные и налоговый периоды текущего года следующие результаты:

Показатели, руб.
Отчетные периоды
Налоговый
период




1-й кв.
1 -е п/г
9мес.



Доход
2 800 000
5 100000
8 000 000
13200000

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
63000
112000
245 000
560 000

Общая сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности в том числе из средств налогоплательщика
3000
2100
6000
2250
21000
16000
31000
25000

Определить единый налог.

Задача 3.  За I квартал 2003 г. ООО "Луч" получило доходы в размере 3 000 000 руб., при этом в Пенсионный фонд уплачено 95 000 руб.

Определите сумму упрощенного налога, подлежащую уплате по итогам I квартала 2003 г.

Задача 4. Выручка ООО "Прометей" по итогам 2004 г. составила 11 000 000 руб., при этом расходы по деятельности за тот же период составили сумму 4 000 000 руб. Убытки по итогам деятельности за 2003 г. - 2 800 000 руб.

Определите сумму упрощенного налога за 2004 г.


Литература
  1. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая. Глава 26. ФЗ №178 от 23 декабря 2003 года.
  2. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. Экзамен. - М., 2004.
  3. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М.: Книжный мир, 2002 г.
  4. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В. Перов, Л.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2001.
  5. Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. - М.: Дело и Сервис, 2002 г.



Библиография

  1. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. — М.: НОРМА, 2002.
  2. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: Учеб. пособие/ Е.Н. Евстигнеев и др. — М.: Инфра-М, 2002.
  3. Карп М.В. Налоговый менеджмент: Учебник для вузов. — М.: Юнити, 2001.
  4. Каширина М.В. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами: Учеб.-практическое пособие / М.В, Каширина, В.А. Каширин. — М.:Бек,2001.
  5. Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. — М.: Кн. мир, 2001.
  6. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. - М.: ИКФ Омега-Л, 2003 г.
  7. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевского. - 2-е изд., испр. и доп. - СПб: Питер, 2001. Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. — СПб.: Изд-во С.-Петерб. ун-та, 2003.
  8. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ.
  9. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Налогообложение юридических и физических лиц. - М.: Экзамен, 2004.
  10. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ. М.: Книжный мир, 2002 г.
  11. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.В. Перов, Л.В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2001.
  12. Скворцов О.В. Налоги. Экспресс-курс. - М.: Дело и Сервис, 2002 г.



Институт открытого образования

1 Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. М.: ИНФРА-М, 1999.

2 Заяц Н. В. Теория налогов. Минск: БГЭУ, 2002

3 Юткина Т. Ф. Указ. соч.


4 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М.,2003.