Налоги и налогообложение

Вид материала

Документы

Содержание Вопросы для самопроверки

Подобный материал:

• Учебное пособие по дисциплине «Налоги и налогообложение» Для студентов Vкурса, обучающихся, 1688.66kb.
• Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва, 2225.14kb.
• Программа курса Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение», 449.29kb.
• «налоги и налогообложение», 120.42kb.
• №3 Налоги и налогообложение, 700.81kb.
• Финансовая академия при правительстве РФ кафедра «Налоги и налогообложение», 1111.65kb.
• Описание дисциплины «Налоги и налогообложение», 96.86kb.
• Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальность, 2168.2kb.
• Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования специальность, 601.99kb.
• Программа по дисциплине Налоги и налогообложение для студентов 4 курса очной формы, 228.56kb.

Вопросы для самопроверки

1. Что представляет собой НДС?
   
2. Кто является плательщиком НДС в Российской Федерации?
   
3. Что является объектом налогообложения?
   
4. Какова формула исчисления НДС, подлежащего перечислению в бюджет?
   
5. На какие блоки делятся операции, не подлежащие налогообложению?
   
6. Каковы правила освобождения от обязанности налогоплательщика?
   
7. Какие операции в РФ не подлежат налогообложению?
   
8. Как определяется налоговая база?
   
9. Какие суммы и платежи учитываются при определении налоговой базы?
   
10. Какие ставки НДС вы знаете?
    
11. Когда применяется ставка в размере 10%?
    
12. Когда применяются расчётные ставки и как они рассчитываются?
    
13. Что является налоговым периодом?
    
14. До какого числа налог должен быть уплачен в бюджет?
    
15. Что такое вычеты по НДС и когда они применяются?
    
16. Что относится к подакцизным товарам?
    
17. Кто является плательщиком акцизов в Российской Федерации?
    
18. Какие операции в Российской Федерации не подлежат обложению акцизами?
    
19. Что собой представляет налоговая база при исчислении и уплате акцизов? Какова особенность ее определения при реализации товаров?
    
20. Каков порядок расчета акциза, подлежащего взносу в бюджет в случае, когда при производстве подакцизного товара использован другой подакцизный товар, по которому на территории России уже уплачен акциз?
    
21. Как засчитывается сумма акциза, уплаченного по сырью, использованному при производстве товаров, не облагаемых акцизами?
    
22. Какие ставки существуют по акцизам?
    
23. Каков порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет?
    
24. Что такое налоговые вычеты? Каков порядок их применения?
    
25. Как проявляется регулирующая функция налога на прибыль организаций?
    
26. Какая группировка доходов и расходов принята в системе бухгалтерского учета и для целей налогообложения?
    
27. Какие расходы организации являются обоснованными?
    
28. Кто является налогоплательщиком налога на прибыль?
    
29. Что представляют собой доходы от реализации товаров, работ и услуг?
    
30. Что представляют собой внереализационные доходы?
    
31. Каков состав доходов не учитываемых для целей налогообложения?
    
32. Что представляют собой расходы по реализации товаров, работ и услуг?
    
33. Что представляют собой внереализационные расходы?
    
34. Каков состав расходов, не учитываемых для целей налогообложения?
    
35. Какие расходы нормируются для целей исчисления налога на прибыль?
    
36. Назовите ставки налога и их распределение?
    
37. Каков порядок определения налоговой базы?
    
38. В чем сущность кассового метода и метода начислений?
    
39. Каковы условия применения кассового метода определения доходов и расходов организации?
    
40. При соблюдении каких условий можно осуществить перенос убытка на будущее?
    
41. Назовите сроки платежей по налогу?
    
42. На каких важнейших принципах базируется система налогообложения доходов физических лиц в Российской Федерации?
    
43. Кто является плательщиком налога на доходы физических лиц?
    
44. Какие доходы может получать физическое лицо за пределами РФ?
    
45. Что является объектом налогообложения в налоге на доходы физических лиц?
    
46. Какие доходы физических лиц не включаются в облагаемый доход и не подлежат налогообложению?
    
47. Какова особенность определения налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды?
    
48. Какие льготы установлены законом при взимании налога на доходы физических лиц?
    
49. Какие существуют группы налоговых вычетов, и какие категории граждан Российской Федерации имеют право на вычеты из совокупного годового дохода?
    
50. Что относится к стандартным налоговым вычетам?
    
51. Кто имеет право на получение профессиональных налоговых вычетов?
    
52. Какие ставки принимаются при налогообложении доходов физических лиц?
    
53. На ком лежит ответственность за неправильно начисленный и перечисленный в бюджет налог на доходы физических лиц?
    
54. Каким образом производится расчет налога?
    
55. Кто должен подавать налоговую декларацию в налоговые органы?
    
56. Кто является плательщиком единого социального налога?
    
57. Чем отличается объект налогообложения по ЕСН от объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц?
    
58. Что является объектом налогообложения единым социальным налогом?
    
59. Как определяется налоговая база единого социального налога?
    
60. В чем смысл остаточного принципа платежей в ФСС?
    
61. Какие доходы не являются объектом налогообложения единым социальным налогом?
    
62. Почему платежи по ЕСН носят характер авансовых?
    
63. Какие налоговые льготы установлены законодательством?
    
64. Каковы максимальные ставки налога для работодателей?
    
65. Каков порядок расчета платежей в федеральный бюджет и в ПФР?
    
66. Каков порядок исчисления и уплаты единого социального налога?
    
67. Кто является плательщиком налога на добычу полезных ископаемых?
    
68. Что является объектом обложения налогом?
    
69. Что не признается объектом налогообложения?
    
70. Каковы особенности определения налоговой базы по налогу?
    
71. Каковы налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых?
    
72. Каков порядок исчисления налога?
    
73. Каковы сроки уплаты налога?
    
74. Как распределяется налог на добычу полезных ископаемых по уровням бюджета?
    

Контрольное тестирование.

1. В каком году был создан НДС:

а) 1920;

б) 1954;

в) 1936.

2. Что не является объектом налогообложения:

а) производство на территории товаров, работ и услуг;

б) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

в) реализация на территории РФ товаров, работ и услуг.

3. Как определяется налоговая база по НДС:

а) как стоимость реализуемых товаров с учётом акцизов и НДС;

б) как стоимость реализуемых товаров с учётом акцизов и без НДС;

в) как стоимость реализуемых товаров без учёта акцизов и НДС.

4. В каком случае применяется ставка в размере 18%:

а) реализация мороженого;

б) реализация бараночных изделий;

в) реализация сырокопченых колбас.

5. Расчётная ставка не обязательна к применению в следующих случаях:

а) при получении денежных средств по авансам, в счёт предстоящих поставок товаров;

б) при удержании налога налоговыми агентами;

в) при оприходовании и реализации основных средств.

6. В каких случаях возникает право на получение освобождения по уплате НДС?

а) выручка от реализации товаров за три предшествующих календарных месяца не превышает 1 млн. руб.;

б) выручка от реализации товаров за три предшествующих календарных месяца не превышает 3 млн. руб.;

в) происходит реализация подакцизной продукции.

7. Что является объектом налогообложения НДС?

а) объем реализации;

б) добавленная стоимость;

в) прибыль.

8. Налоговым периодом по НДС является:

а) полугодие;

б) месяц;

в) календарный год.

9. Налогоплательщиками акцизов признаются:

а) индивидуальные предприниматели;

б) налоговые агенты;

в) физические лица, являющиеся конечными потребителями товаров.

10. Что не является подакцизным товаром:

а) дизельное топливо;

б) легковые автомобили;

в) ювелирные изделия.

11. Налоговая база при реализации подакцизных товаров, по которым установлены адвалорные ставки, определяется:

а) как объем реализованных товаров в натуральном выражении;

б) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов;

в) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС, акцизами.

12. Налоговая база при реализации подакцизных товаров, по которым установлены твердые ставки, определяется

а) как объем реализованных товаров в натуральном выражении;

б) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС, акцизов;

в) как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи с НДС, акцизами.

13. Налогообложение акцизом при реализации производителями алкогольной продукции на акцизные склады и при реализации оптовыми организациями с акцизных складов осуществляется в пропорции:

а) 50% / 50%;

б) 20% / 80%;

в) 35%/65%.

14. Что не является налоговым вычетом по акцизам:

а) акциз, уплаченный по спирту этиловому, использованному для производства виноматериалов;

б) акциз, уплаченный налогоплательщиком при приобретении подакцизных товаров, выступающих в качестве сырья;

в) акциз, уплаченный налогоплательщиком при ввозе подакцизных товаров на территорию РФ.

15. Доходами от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения являются:

а) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав;

б) выручка от продажи товаров (работ, услуг), имущества (включая ценные бумаги);

в) выручка от продажи товаров (работ, услуг).

16. Доходы от долевого участия в деятельности других предприятий относятся для целей исчисления налога на прибыль:

а) к доходам от реализации;

б) к внереализационным доходам;

в) не учитываются для исчисления прибыли.

17. Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется:

а) по итогам каждого квартала;

б) нарастающим итогом с начала каждого квартала;

в) нарастающим итогом с начала налогового периода.

18. При использовании кассового метода доходы организации признаются таковыми если:

а) они фактически были получены;

б) получен авансовый платёж;

в) они имели место, независимо от момента поступления.

19. Кассовый метод можно применить если:

а) выручка в среднем за четыре предыдущих квартала будет меньше 1 млн. руб.

б) выручка в среднем за четыре предыдущих квартала будет меньше 3 млн. руб.

в) выручка в среднем за три предыдущих месяца будет меньше 1 млн. руб.

20. Ставка налога для российских организаций составляет:

а) 10%;

б) 20%;

в) 24%.

21. Субъект РФ имеет право снижать ставку налога, зачисляемую в его бюджет:

а) с 16 до 12%;

б) с 17,5 до 13,5%;

в) с 18 до 14%.

22. Налоговым периодом является:

а) месяц;

б) квартал;

в) год.

23. По налогу уплачиваются:

а) только ежемесячные авансовые платежи;

б) только ежеквартальные авансовые платежи;

в) ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи в зависимости от категории налогоплательщика и объёма его деятельности.

24. Срок уплаты налога на прибыль организаций:

а) в момент сдачи бухгалтерской отчетности за год;

б) до 28 марта;

в) до 30 марта.

25. Облагаются налогом на доходы физических лиц следующие виды доходов:

а) доход от сдачи внаем личного имущества;

б) доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной кампании;

в) алименты.

26. Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике Афганистан и в других странах, в которых велись боевые действия, имеют право на стандартный налоговый вычет в размере:

а) 1000руб. в месяц;

б) 3000 руб. в месяц;

в) 500 руб. в месяц.

27. Удержание налога на доходы физических лиц налоговым агентом производится:

а) из фонда оплаты труда;

б) за счет любых денежных средств, при фактическом начислении указанных средств;

в) за счет любых денежных средств, при фактической выплате указанных средств;

28. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода распространяются на:

а) лиц, получивших инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;

б) героев СССР;

в) лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних, проходивших военную службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС.

29. В облагаемую базу работника предприятия по налогу на доходы физических лиц включаются:

а) выплаченные суточные за время нахождения в командировке в пределах действующих норм;

б) стоимость коммунально-бытовых услуг, оплаченных за работника предприятием;

в) стоимость выданной спецодежды в соответствии с законодательством РФ.

30. При получении дохода в виде дивидендов по акциям АО налогообложение производится по ставке:

а) 6%;

б) 13%;

в) 35%.

31. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения дохода налогоплательщиком признаётся:

а) день фактической выплаты заработной платы из кассы;

б) день начисления заработной платы работнику;

в) последний день месяца, за который заработная плата начислена.

32. К налоговым вычетам не относится:

а) социальные;

б) профессиональные;

в) отраслевые.

33. Предприниматели исчисляют авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц:

а) самостоятельно;

б) налоговым агентом;

в) налоговым органом.

34. Налогоплательщик, относящийся к нескольким категориям налогоплательщиков, уплачивает ЕСН:

а) по каждому основанию;

б) по одному из оснований;

в) по своему выбору.

35. Максимальный размер ставки ЕСН для налогоплательщиков-организаций составляет:

а) 26%;

б) 36,6%;

в) 35,6%.

36. Индивидуальные предприниматели не уплачивают в составе ЕСН платежи:

а) в ПФР;

б) в ФСС;

в) в фонды обязательного медицинского страхования.

37. Налогоплательщики-работодатели должны представлять налоговую декларацию по единому социальному налогу:

а) ежеквартально

б) помесячно

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

38. Страховые взносы (налоговый вычет), поступающие в ПФР и направляемые на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии составляют:

а) 14%;

б) 6%;

в) 10%.

39. Признаком, отнесения выплат к разряду налогооблагаемых по единому социальному налогу является:

а) отнесение их на расходы связанные с производством и реализацией продукции;

б) включение их в стоимость продукции;

в) осуществление из прибыли, остающейся в распоряжении организации.

40. Налоговым периодом по единому социальному налогу является:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) год.

41. Работодатели уплачивают авансовые платежи в бюджет:

а) ежемесячно до 15 числа;

б) до 15 числа следующего месяца;

в) в срок, установленный для получения денежных средств в банке на оплату труда.

42. Предприниматели должны подать декларацию за год:

а) до 30 марта следующего года;

б) до 30 апреля следующего года;

в) по 1 апреля следующего года.

43. Налогоплательщики-предприниматели рассчитывают авансовые платежи по единому социальному налогу:

а) самостоятельно;

б) рассчитывают налога налоговые агенты;

в) рассчитывают налоговые органы.


Задачи.

Задача 1. В отчетном периоде ОАО «Радуга» реализовало продукцию собственного производства на сумму 600 000 (без НДС).

- получило аванс на предстоящую поставку продукции от покупателей в сумме 100 000 руб.

• приобрело (оплатило и оприходовало) материальные, ресурсы на сумму 300 000 (без НДС); 90% этих материалов использовано для производственных нужд.
  
• приобретены основные средства для производства продукции на сумму 100 000 (без НДС).
  

Определить сумму НДС в бюджет.

Задача 2. За январь на предприятии, занимающемся производственной деятельностью и оптовой торговлей, осуществлены следующие операции:

1. оприходованы и оплачены материалы, покупная стоимость 500 руб. (без НДС).
   
2. оприходованы и оплачены товары по покупной стоимости на сумму 7 000 руб. (без НДС).
   
3. приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности: стоимость услуги 300 руб., (без НДС).
   
4. приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности: стоимость услуги - 200 руб. (без НДС).
   
5. Получен аванс за предстоящую поставку товаров - 1000 руб.
   
6. Реализована продукция - 10 800 руб., в том числе НДС руб.
   
7. Реализованы товары - 12 000руб., в том числе НДС.
   
8. Реализованы основные средства - 6000 руб., в том числе НДС, остаточная стоимость реализованных основных средств - 4000 руб.
   

Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Задача 3. Рассчитать сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет хлебопекарней, по следующим данным:

1. Закуплено зерна у заготовителя на сумму 138 900 (без НДС).
   
2. Закуплено яичного порошка у птицефабрики на сумму 13 300 рублей (в т.ч. НДС).
   
3. Закуплено растительного масла и жиров на сумму 72 730 руб. (без НДС).
   
4. Закуплено консервантов на сумму 15 000 руб. (НДС в т.ч.).
   
5. Изготовлено и реализовано продукции на сумму 285 500 руб. (в т.ч. НДС).
   

Задача 4. Предприятие в период за март произвело и реализовало следующую подакцизную продукцию:

1. Сигареты с фильтром - 20 000 000 шт;
   
2. Сигареты без фильтра- 10 000 000 шт;
   
3. Пиво безалкогольное - 30 000 л (до 0,5 %);
   
4. Пиво с содержанием объёмной доли этилового спирта 12 % - 50 000 литров;
   

Рассчитать сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5. Предприятие за апрель реализовало следующую подакцизную продукцию:

1. Автомобиль легковой ВАЗ -2106 мощность двигателя 80 л.с.
   
2. Автомобиль легковой ГАЗ -31011 мощность двигателя 160 л.с.
   
3. масло для дизельных двигателей 12 тонн.
   
4. автомобильный бензин с октановым числом «80» - 27 тонн.
   

Рассчитать сумму акциза.

Задача 6. Винзавод для производства виноградных крепленых вин приобрел этиловый спирт крепостью 97% в количестве 1000 литров. На производство вино материалов израсходовано 600 литров. Покупателем - акцизным складом оптовых организаций отгружено 20000 литров вина крепостью 20%. Определить акциз.

Задача 7. Рассчитать сумму акцизов, начисленных предприятием в бюджет, если на издержки производства был отнесен спирт этиловый. Предприятие реализовало следующую подакцизную продукцию в январе:

1. водка с объемной долей этилового спирта 40% в количестве 52000л.
   
2. натуральное вино с объемной долей этилового спирта 15% в количестве 30000 л.
   
3. алкогольные напитки с объемной долей этилового спирта 18% в количестве 66000 л.
   
4. шампанское в количестве 25 000 л.
   
5. крепленое нетрадиционное вино с объемной долей этилового спирта 17% в количестве 71000 л.
   
6. пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 7,9% в количестве 40 000 л.
   

Для производства продукции использовался этиловый спирт в количестве 22000 л. (100%.)

Задача 8. Рассчитать налог на прибыль уплаченный ЗАО «Рассвет» за 1 квартал текущего года, используя следующие данные:

1. Выручка от реализации товаров собственного производства 2118 800 рублей. Расходы по производству и реализации товаров собственного производства 1 765 729 рублей.
   
2. Выручка от реализации покупных товаров - 890 000 рублей. Расходы, понесённые при реализации покупных товаров - 620 000 рублей.
   
3. 20 октября предыдущего года коммерческий банк «Альянс» предоставил ЗАО «Рассвет» заём в размере 100 000 рублей сроком на 90 дней (по 20 января текущего года) с выплатой процентов по ставке 20% годовых по окончании срока пользования заёмными средствами.
   

За время действия кредита ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 14% годовых.

Задача 9. Рассчитать налог на прибыль, уплаченный ЗАО «Спектр» за 1 квартал текущего года, используя следующие данные:

1. Выручка от реализации работ - 3 200 000 рублей; расходы на производство и реализацию работ - 2 100 000 рублей.
   
2. Сумма внереализационных доходов - 500 000 рублей; сумма внереализационных расходов - 350 000 рублей.
   
3. Выручка от реализации основных средств 50 000 рублей (остаточная стоимость на день реализации 45 000 рублей).
   

Задача 10. Рассчитать налог на прибыль ОАО «Весна» за 1 квартал текущего года, используя следующие данные:

1. Выручка от реализации товаров собственного производства – 2 800 000 руб.; расходы на производство и реализацию товаров собственного производства - 1 900 000 рублей.

2. Выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке - 500 000 рублей; расходы, понесённые при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке - 410 000 рублей.

3. ОАО «Весна» заключило с НИИ договор на проведение НИОКР по разработке нового вида сырья 15 февраля текущего года организация приняла по акту от НИИ выполненные НИОКР на сумму 100 000 рублей (НДС не облагается). Проведение НИОКР не дали положительного результата и не будут использоваться в производстве и при реализации продукции.

Задача 11. Физическое лицо за 10 месяцев текущего года имеет совокупный доход 50 000 руб. Доход превысил 20 000 руб. в июне, а 40 000 августе. На иждивении физического лица находятся 2 несовершеннолетних ребенка.

Рассчитать размер вычетов из совокупного дохода физического лица за 10 месяцев текущего года.

Задача 12. Используя условие 1 задачи рассчитать размер вычетов, если физическое лицо является Героем РФ.

Задача 13. Служащему учреждения, имеющему двоих детей в возрасте 2 и 7 лет и неработающую жену в марте текущего года по основному месту работы начислена заработная плата - 1400 руб., выданы талоны на питание на сумму 120 руб. Кроме того начислена заработная плата по совместительству в данном учреждении в сумме 420 руб.

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц работнику за март месяц с начала года, если совокупный доход с января по март составил 9 000 руб.

Задача 14. Руководитель фирмы Фомин Д.Ф. являющийся опекуном ребенка в возрасте 8 лет, имеет должностной оклад в сумме 8 000 руб. и ежемесячно перечисляет (по заявлению через бухгалтерию) по 500 руб. детскому дому-интернату.

Исчислить сумму налога на доходы физических лиц с дохода Фомина Д.Ф. за период с начала года по март месяц включительно.

Задача 15. Работник за 6 месяцев текущего года получил совокупный доход 36 000 руб. На иждивении работника находится 1 ребёнок, которому в феврале была произведена операция, стоимостью 17 000 руб. Совокупный доход превысил 20 000 руб. в мае.

Определить вычеты по налогу на доходы физических лиц.

Задача 16. Работник Сергеев М.Н, предоставил в бухгалтерию предприятия разрешение на строительство, выданное органами местной администрации 5 января текущего года. Сергеев получил за год заработную плату в сумме 80 000 руб., он имеет двух несовершеннолетних детей. В марте он предоставил документы на приобретение строительных материалов на сумму 22 000 руб. и в декабре на сумму 41 000 руб. Совокупный доход превысил 20 000.руб. в апреле, а 40 000 руб. июле.

Исчислить сумму НДФЛ с выплат работнику.

Задача 17. Работник имеет совокупный доход с января по май включительно 19 000 руб., кроме того, в мае ему оказана материальная помощь в размере 3000 руб. Он является инвалидом 3 группы. На иждивении работника один несовершеннолетний ребёнок. Определить НДФЛ.

Задача 18. В I квартале текущего года Петров В.А. работал менеджером в ОАО "Альфа". С апреля он перешел на работу в ООО "Дельта". На новом месте работы за апрель-июль ему начислили 260 000 руб., а за август 70 000 руб. заработной платы.

Определить порядок исчисления ЕСН в ООО "Дельта" с начисленных Петрову выплат за август.

Задача 19. Предприниматель Сидоров А.В. имеет за год доход от предпринимательской деятельности за вычетом расходов в размере 367 000 руб. Все доходы обоснованные и документально подтверждённые. Рассчитать ЕСН за год Сидорова А.В.

Задача 20. ЗАО «Премьера» занимается оказанием рекламных услуг. Общая сумма заработной платы, за 9 месяцев, начисленная всем сотрудникам составила 1 002 155 руб. В том числе за последний квартал налогового периода:

Июль 95217руб.

Август 86 373 руб.

Сентябрь 91431руб.

Расходы по социальному страхованию за 9 месяцев составили 70 579 руб., в том числе за последний квартал налогового периода:

Июль 874 руб.

Август 1 162 руб.

Сентябрь 6 061 руб.

Рассчитать ЕСН за 9 месяцев.