Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Для специальности: 050506 «Экономика»
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
| Задания к СРС и СРСП 2.6 Тестовые задания для самоконтроля |
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Экономика и управление в акционерных обществах», 610.54kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Управление рисками» Для специальности:, 1692.15kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Институциональная экономика» Для специальности:, 1370.37kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Предпринимательство» Для специальности:, 1481.44kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Цены и ценообразование» Для специальности:, 2203.72kb.
- Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Маркетинг» Для специальности: 050506 «Экономика», 3168.5kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Бизнес планирование» Для специальности:, 614.54kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «Международные стандарты оценки» Для специальности:, 1640.02kb.
- О. А. Миронова учебно-методический комплекс по дисциплине «основы таможенного дела», 679.3kb.
Задания к СРС и СРСП
Задания 1. Разработать логическую схему «Планирование аудиторской проверки» в форме слайда - презентации
Задания 2. Изучить МСА 300 «Планирование» и дать в письменной форме краткую характеристику данному стандарту.
Задания 3. Написать глоссарий (GKT – clossary of key terms) - краткое разъяснения терминов и понятий по теме 11-12, т.к. они логически связаны друг с другом.
Методические указания выполнению СРС и СРСП
1. Выполнение заданий СРС и СРСП требует тщательного изучения лекционных материалов и рекомендуемой литературы
2. Логическую схему планирования аудиторской проверки можно представить в различных вариантах. Это позволит выбрать оптимальный вариант.
3. Тщательно прочитать и изучить МСА 300, выделив при этом основную цель стандарта. Выполненные задания сдать в письменной форме преподавателю на проверку.
4. Из литературных источников выбрать основные понятия по теме 11-12 и составить глоссарий. Оформленную работу представить преподавателю.
Рекомендуемая литература
1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998г. (с изменениями и дополнениями)
2. Международные стандарты аудита
3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 88-100
4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.96-110
5. Абленов Д.О. Аудит: теория и практика - Алматы: Экономика, 2005
6. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пе. С англ.: Гл.редактор серии проф.Я.В.Соколов, - М.: Финансы и статистика, 2001, стр 6-15.
7. Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр203-210.
8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит Серия « высшее образование» - Ростов н/Д: Феникс 2003, стр.108-114
9. Скобара В.В. Аудит: методология и организация.- М.: издательство «Дело и Сервис», 1998, стр 90-184
Тема 13: Аудит электронной обработки данных
Задания к СРС и СРСП
Задания 1.
По своему усмотрению выбрать тему и подготовить реферат.
Тема рефератов:
а). «Аудит в среде компьютерных информационных систем»;
б). «Применение персональных компьютеров и информационных технологий в аудиторской деятельности»;
в) «Компьютеры в управлении аудитом».
Задания 2. Разработать не менее 5 тестовых вопросов по теме.
Задания 3. Дайте в письменной форме краткую характеристику МСА 401 «Аудит в среде компьютерных информационных систем». Оформленную работу сдать на проверку преподавателю
Методические указания выполнению СРС и СРСП
1. Выполнение заданий СРС и СРСП требует тщательного изучения лекционных материалов и рекомендуемой литературы
2. По своему усмотрению выбрать тему реферата и выполнить его в письменной форме. Подготовить краткое изложение к реферату и представить на обсуждения студентам.
3. Тщательно прочитать и изучить МСА 401, выделив при этом основную цель стандарта. Выполненные задания сдать в письменной форме преподавателю на проверку.
4. Используя полученные теоретические и практические знания составить тестовые вопросы в количестве не менее 5 тестов..
Рекомендуемая литература
1. Международные стандарты аудита
2. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 200-203
3. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.218-238
4.Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр 296-300.
Тема 14: Аудиторский отчет: порядок составления и представления
Задания к СРС и СРСП
Задания 1.
Внимательно прочитайте исходные данные по ситуациям и дайте обоснованные ответы в письменной форме.
Исходные данные 1.
Во время проведения обязательной аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности страховой компании ОАО «Казстрах» аудиторская фирма «Мирас Аудит» обратилась к руководству клиента с просьбой предоставить ксерокопии отдельных бухгалтерских документов для приобщения их к рабочей документации. Однако клиент не дал на это согласие, ссылаясь на конфиденциальность информации, содержащейся в запрашиваемых документах.
Требуется
- оценить ситуацию.
Исходные данные 2.
Аудиторская фирма «Мирас Аудит» при проведении обязательного аудита кредитной организации ЗАО «Бизнес Центр» за 2005 г. установила, что учет клиентом запущен, нет отдельных учетных регистров, в результате чего аудитор не мог получить необходимые аудиторские доказательства.
Требуется ответить:
1. Какое примет решение аудиторская фирма при выдаче клиенту аудиторского отчета?
2. Что можно в данной ситуации рекомендовать руководству ЗАО «Бизнес Центр»?
Исходные данные 3.
В ходе проведения обязательного аудита Накопительного Пенсионного Фонда за 2005 г. аудиторская фирма «Мирас Аудит» не обнаружила существенных ошибок и искажений бухгалтерского учета и финансовой отчетности клиента. Однако аудиторам стало известно из беседы с руководством и юристом клиента о ведущемся судебном процессе в отношении НПФ по искам вкладчиков.
Требуется ответить:
1. Какое мнение должна выразить аудиторская фирма в аудиторском отчете, если это обстоятельства признаны существенными?
Исходные данные 4.
Согласно договора на проведение аудита аудиторской фирмы «Мирас Аудит» провела аудиторскую проверку ТОО «Стройинвест» за 2005 г.основным видом деятельности которого является капитальное строительство. В связи с ограничениями со стороны клиента аудитор не смог получить независимое подтверждение объемов выполненных капитальных работ.
Требуется ответить:
1. Какое мнение может выразить аудиторская фирма «Мирас Аудит» в аудиторском отчете?
Методические указания выполнению СРС и СРСП
1. Выполнение заданий СРС и СРСП требует тщательного изучения лекционных материалов и рекомендуемой литературы
2. Изучите МСА 700 «Аудиторский отчет по финансовой отчетности»
3. Внимательно прочитайте условии ситуации, затем используя МСА 700 дайте обоснованные ответы в письменной форме.
Рекомендуемая литература
1. Международные стандарты аудита
2. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 200-203
3. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.218-238
4.Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр 249- 285.
Тема 15: Анализ в аудите. Другие виды аудита и сопутствующие аудиту услуги
Задания к СРС и СРСП
Задания 1.
Внимательно прочитайте исходные данные по ситуациям и дайте обоснованные ответы в письменной форме.
Задания 2.
По своему усмотрению выбрать тему и подготовить реферат.
Тема рефератов:
а). «аудит других организаций»;
б). «Аудит в сфере экологии»;
в) «Операционный аудит».
Задания 3. Написать глоссарий (GKT – clossary of key terms) - краткое разъяснения терминов и понятий по теме
Методические указания выполнению СРС и СРСП
1. Выполнение заданий СРС и СРСП требует тщательного изучения лекционных материалов и рекомендуемой литературы
2. Изучите МСА 700 «Аудиторский отчет по финансовой отчетности»
3. Внимательно прочитайте условии ситуации, затем дайте обоснованные ответы в письменной форме.
Рекомендуемая литература
1. К.Ш. Дюсенбаев, С.К. Егембердиева, З.К. Дюсенбаева Аудит и анализ финансовой отчетности Алма
ты 1998 с. 308
2. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 200-203
3. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.218-238
4.Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр 249- 285.
2.5 Тематика письменных работ по курсу
| 1. | Сущность, цель и виды аудита |
| 2 | Аудиторский риск |
| 3 | Аудит денежных средств |
| 4 | Аудит расчетов с бюджетом по налогам |
| 5 | Аудит собственного капитала |
| 6 | Аудит расчетов с персоналом по оплате труда |
| 7 | Аудит дебиторской задолженности |
| 8 | Аудит кредиторской задолженности |
| 9 | Аудит основных средств |
| 10 | Аудит нематериальных активов |
| 11 | Аудит товарно-материальных запасов |
| 12 | Аудит финансовой отчетности, и их анализ |
| 13 | Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками |
| 14 | Аудит государственного сектора |
| 15 | Аудит форма - независимого финансового контроля |
| 16 | Аудит расчетов с подотчетными лицами |
| 17 | Аудит кассовых операций |
| 18 | Аудит выпуска и реализации готовой продукции |
| 19 | Аудит нематериальных активов |
| 20 | Аудит обязательств |
| 21 | Аудит инвестиций |
| 22 | Аудит финансового положения предприятия |
| 23 | Аудит затрат на производство продукции |
| 24 | Аудит финансовых результатов |
| 25 | Аудит расходов периода |
| 26 | Аудит финансовой аренды |
| 27 | Аудит зависимых и дочерних зависимых компаний |
| 28 | Аудит доходов и расходов |
| 29 | Аудит доходов |
| 30 | Аудит цикла производства |
| 31 | Аудит финансовой отчетности |
| 32 | Аудит цикла реализации и формировании финансовых результатов |
| 33 | Аудит долгосрочных активов |
| 34 | Аудит цикла инвестирования |
| 35 | Аудит обязательств и капитала |
| 36 | Анализ в аудите |
| 37 | Другие виды аудита и сопутствующие услуги |
| 38 | Аудит краткосрочных финансовых инвестиций и денежных средств |
| 39 | Аудит уставного капитала |
| 40 | Аудит долгосрочных обязательств |
| 41 | Аудит расходов |
| 42 | Аудит текущих обязательств |
| 43 | Финансовый анализ в системе аудита |
| 44 | Аудит цикла реализации и формирования финансовых результатов |
| 45 | Информационная база, цели и подходы к проведению аудита финансовой отчетности |
| 46 | Аудит в среде компьютерных информационных систем |
| 47 | Аудиторское заключение |
| 48 | Выборка в аудите |
| 49 | Существенность в аудите |
| 50 | Аудит кредитов и займов |
| 51 | Система внутреннего контроля клиента |
| 52 | Документирование и контроль качества аудита |
| 53 | Нормативно-правовое регулирование аудита в Казахстане |
| 54 | Сущность и место аудита в системе аудита |
| 55 | Аудит нераспределенного дохода |
| 56 | Аудит банковских операций |
| 57 | Аудит аренды основных средств |
| 58 | Аудит доходов от неосновной деятельности |
| 59 | Аудит незавершенного строительства |
| 60 | Аудит наличности в кассе |
2.6 Тестовые задания для самоконтроля
Контрольные тесты по проверке знаний студентов
1. Сущность аудита заключается в …
А) предпринимательской деятельности по независимой проверке финансовой отчетности
В) проверке ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности
С) оказания помощи в расчете налогов
Д) консультирование по финансовым и правовым вопросам в составлении отчета
Е) ведение бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта
2. Что такое аудит?
А) Независимый, вневедомственный финансовый контроль.
В) Государственный контроль.
С) Общественный контроль.
Д) Финансовый контроль.
Е) Государственная инспекция
3. К функциям аудита относят
А) Организация бухгалтерского учета.
В) Организация и осуществление внутреннего контроля
С) Независимость, объективность
Д) Ревизия и контроль
Е) Экспертная, аналитическая, консультативная, производственная
4. Инициативный аудит - это
А) аудит, проводимый по инициативе госоргана;
В) аудит, проводимый по инициативе экономического субъекта;
С) аудит, проводимый по инициативе аудитора
Д) аудит, который должен проводиться 1 раз в год.
Е) аудит необходимый организации
5. Какова основная цель аудиторской проверки?
А) Установить достоверность финансовой отчетности и соответствие совершенных клиентом финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в РК.
В) Выявить нарушения при ведении бухгалтерского учета.
С) Дать аудиторский отчет.
Д) Помочь руководству
С) Дать заслон злоупотреблениям
6. Какое из данных утверждений наиболее точно отражает различие между внешним и внутренним аудитом?
А) Внешний аудитор должен быть полностью независим от организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и составляет отчет для руководства.
В) Внутренняя аудиторская служба создается по решению руководства организации, внешне - в законодательно установленном порядке.
С) Внешний аудитор должен быть в обязательном порядке аттестован, а внутренний -нет.
Д) У внешнего аудитора есть лицензия, у внутреннего – нет
С) У внешнего аудитора есть все полномочия , у внутреннего – нет
7 .Как классифицируется аудит по его субъектам?
А) Обязательный и инициативный
В) Законодательный и уголовный
С) Внутренний и внешний
Д) Территориальный и региональный
С) Объективный и субъективный
8. Укажите три стадии эволюции аудита:
A) Системно-ориентированный аудит, аналитический аудит, подтверждающий аудит
B) Экспертный аудит, аналитический аудит, консультационный аудит
C) Аналитический аудит, системно-ориентированный аудит, экспертный аудит
D) Подтверждающий аудит, системно-ориентированный аудит, аудит базирующийся на риске
E) Независимый аудит, конфиденциальный аудит, объективный аудит
9. При проведении независимой проверки аудитор должен руководствоваться профессиональным опытом и интуицией
А) Международными стандартами аудита
В) Международными стандартами финансовой отчетности
С) Учетной политикой предприятия
Д) Договором и Уставом клиента
Е) Письмом-обязательством
10. К аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью допускаются лица
А) имеющие высшее образование и опыт работы в экономической, финансовой, учетно-аналитической, контрольно-ревизорной или в правовой сфере в течение трех лет из последних пяти;
В) имеющие высшее техническое образование и стаж работы в качестве аудитора – пять лет;
С) имеющие высшее экономическое образование и стаж работы по специальности пять лет;
Д) прошедшие специальную подготовку в вузах и бизнес- школах ;
Е) имеющие среднее специальное (экономическое, юридическое) образование и стаж работы по специальности не менее пяти лет.
11. Квалификационная комиссия по аттестации аудиторов создана и действует:
А) как независимая организация по аттестации аудиторов;
В) при президенте РК;
С) при правительстве РК;
Д) Республиканской палате аудиторов;
Е) при министерстве доходов.
12. Регулирование аудиторской деятельности в РК осуществляет
А) Палата аудиторов РК
В) Министерство Финансов
С) Управление по бухгалтерскому учету и аудиту при Министерстве Финансов РК
Д) Местными органами управления
Е) Квалификационной комиссией
13. Лицензии аудитор могут быть отозвана
A) при обнаружении предоставления недостоверных сведений для
получения лицензии
B) в случае выдачи отказа от выражения мнения
C) в случае выдачи безусловно положительного отчета
D) по решению квалификационной комиссии
E) согласно решения вышестоящих органов
14. К документам какого уровня относится Закон «Об аудиторской деятельности в РК»?
А) второго уровня
В) первого уровня
С) третьего уровня
Д) четвертого уровня
Е) международного уровня
15. Аудитора аттестует:
A) Национальная комиссия РК по бухгалтерскому учету
B) Аудиторская компания «Казахстан аудит»
C) Квалификационная комиссия при Министерстве финансов РК
Д) Квалификационная комиссия, образованная на Республиканской
конференции палаты аудиторов
E) Министерство финансов РК
16. Стандарты аудита – это
А) Правила проведения аудита финансовой и налоговой отчетности
В) Нормативные документы, устанавливающие единые требования к
аудиту
С) Законодательные документы, регулирующие проведения аудиторской
проверки
Д) Правила осуществления аудиторской деятельности
Е) Нормативные и правовые акты, на которых основывается выводы
аудитора
17. Когда был принят Кодекс этики аудиторов Республики Казахстан
А) 1995 г
В) 1998 г
С) 2000 г
Д) 1999 г
Е) 1980 г.
18. Международные Стандарты Аудита разработаны:
А) На конференции (собрании) Республиканской палаты аудиторов
В) Территориальной палатой аудиторов
С) Общим собранием акционеров
Д) Министерством Финансов РК
Е) Международной Федерацией бухгалтеров
19. Рабочие стандарты аудитора определяют:
А) основные правила проведения аудиторской проверки;
В) основные принципы аудита;
С) аудиторские доказательства;
Д) виды аудиторских заключений;
Е) порядок аудиторских процедур
20. Многие профессии имеют сходные критерии, но аудиторская профессия обладает таким критерием, которая отличает ее от большинства других профессий. Этот критерий:
А) Общая компетентность
В) Должная профессиональная добросовестность
С) Независимость
Д) Владение техническими профессиональными приемами
Е) Умелое проведение проверки
21. Принцип, не обеспечивающий достижение цели профессионального аудитора
А) Честность.
В) Объективность.
С) Компромисс.
Д) Компетентность
Е) Конфиденциальность.
22. Основные этические принципы аудита:
A) Независимость, объективность.конфидициальность, профессиональная
компетентность
B) Начисление и непрерывность
C) Достоверность и объективность
Д) Своевременность
E) Осмотрительность, достоверность
23. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес в сфере недвижимости. Существуют ли ограничения в этой области:
A) Запрещено
B) Нет, аудит разновидность обычного предпринимательства
C) Только как учредитель
Д) Только как совладелец
E) Для операций с недвижимостью ограничений для аудитора нет
24. Основные принципы аудита, установленные законодательством РК:
A) Независимость, субъективность, конфиденциальность, компетентность
B) Независимость, объективность, конфиденциальность, компетентность
C)Независимость, объективность, конфиденциальность, профессионализм
Д)Независимость,субъективность,конфиденциальность, профессионализм
E) Объективность, конфиденциальность, профессионализм
25. Укажите основные направления разработки внутрифирменных стандартов
А) стандарты по внутрифирменному документообороту; стандарты в
области методологии проведения проверок по направлениям проверок
В) придерживаться основных принципов аудита; разработка порядка
документооборота;
С) соблюдение этики поведения аудитора; обоснованность программы
аудит; порядок хранение документов
Д) разработка стандартов по внутрифирменному документообороту;
обоснованность программы аудита и графика аудита;
Е) стандарты в области этики поведения аудитора; стандарты по
внутрифирменному документообороту; стандарты в области
методологии проведения проверок по направлениям проверок
26. Стандарты аудитора определяют:
A) Принципы, масштаб и методологию аудита;
B) Какую-то сторону аудиторской деятельности
C) Стратегию аудиторской деятельности
Д) Масштаб аудиторской проверки
E) Нормы отношенией
27. Аудиторы и аудиторские организации при проведении аудиторских проверок соответствии с заключенными договорами имеют право:
А) не разглашать информаиию, содержащую коммерческую тайну
В) передавать результаты проверки собственнику, либо органу, назначившему проверку
С) обеспечить сохранность документов, полученных и составленных ими в ходе проверки
Д) получать от проверяемого предприятия, должностных лиц все разъяснения дополнительные сведения, необходимые для проведения аудита
Е) составлять аудиторское заключение
28. Организации, в отношении которых проводился аудит, не имеют права
A) Самостоятельно выбирать аудиторскую фирму для проведения аудита
B) Получать от аудиторской фирмы аудиторский отчет
C) Обращаться в государственные органы в случае нарушения аудитором этических принципов аудита
Д) Получать от аудитора необходимую информацию по проверке
E) Требовать от аудиторской фирмы предоставления рабочей документации аудит
29. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если он является акционером проверяемого экономического субъекта:
A) Может, т.к. не все это знают
B) Может
C) Может, если захочет проверить
Д) Нет, но может попросить друга
E) Нет не может
30. Права аудируемого субъекта:
А) создавать условия аудитору для проведения аудита
В) не вмешиваться в деятельность аудитора
С) отказаться от услуг аудитора в случае нарушений ими условий договора
Д) выполнять требования аудитора согласно договору
Е) не предоставлять необходимую документацию
31. При проведения аудиторской проверки аудиторская фирма вправе
А) Привлекать на договорной основе к участию специалистов различного профиля
В) Предоставлять по требованию клиента информацию о требованиях законодательного акта, на которые основываются замечания по проверке
С) Руководствоваться основными принципами аудита
Д) При привлечении экспертов учитывать согласие на это аудируемой фирмы
Е) В установленные сроки представить аудиторский отчет
32. Какие меры могут быть приняты в отношении руководителя компании, уклоняющегося от проведения обязательного аудита?
А) привлечение к уголовной ответственности
В) привлечение к уплате штрафа в размере до 25 МРП
С) освобождение от занимаемой должности
Д) привлечение ук уплате штрафа в размере 200 МРП
Е) установленных мер наказания нет
33. К каким правилам этических норм аудиторов относится следующее правило: «не использовать свои отношения с клиентом в личных целях, а также не извлекать личную выгоду из знания коммерческой тайны»
А) Обязывающие правила;
В) Запрещающие правила;
С) В зависимости от взаимоотношений работников фирм;
Д) Правило не относится к правилам этических норм аудиторов;
Е) нет такого правила
34. При проведении аудиторской проверки аудируемая организация вправе
А) Обращаться в государственные органы с заявлением о нарушениях
профессиональных этических принципов аудита
В) Создавать аудиторской фирме условия для своевременного проведения аудита
С) Оперативно устранять выявленные аудиторами в ходе аудита нарушения правил ведения бухгалтерского учета
Д) Своевременно оплачивать услуги аудиторской фирмы
Е) Предоставлять информацию и бухгалтерские документы необходимую для осуществления аудита
35. Права аудируемого субъекта:
А) создавать условия аудитору для проведения аудита
В) не вмешиваться в деятельность аудитора
С) отказаться от услуг аудитора в случае нарушений ими условий договора
Д) выполнять требования аудитора согласно договору
Е) не предоставлять необходимую документацию
36. Под существенностью в аудите понимается
А) Предельно допустимый уровень возможного искажения отдельной статьи или финансового показателя в отчетности
В) Степень неправильного отражения данных учета и отчетности
С) Вероятность появления существенных искажений в данном бухгалтерском счете
Д) Не обнаружение системой внутреннего контроля искажений
Е) Предварительная оценка вероятности искажений отчетности
37. Мошенничество согласно МСА 240 «Мошенничество и ошибки» - это…
А) Преднамеренное действие одного или нескольких лиц среди руководящего состава, сотрудников или третьих лиц, которое приводит к неправильному представлению финансовой отчетности
В) Не преднамеренное искажение финансовой отчетности вследствие недосмотра, рассеянности, забывчивости, невнимательности
С) Преднамеренное действие одного или нескольких лиц среди руководящего состава, сотрудников или третьих лиц, которое приводит к правильному представлению финансовой отчетности
Д) Преднамеренное действие одного или нескольких лиц среди руководящего состава, сотрудников или третьих лиц, которое приводит к неправильному представлению аудиторского отчета
Е)Преднамеренное искажение финансовой отчетности вследствие недосмотра, рассеянности, забывчивости, невнимательности
38. Основные подходы оценки существенности (материальности)
А) индуктивный, дедуктивный
В) интуитивный, индуктивный
С) расчетный, дедуктивный
Д) количественный, качественный
Е) индуктивный, расчетный
39. Что из ниже перечисленных относятся к ошибкам?
А) изменение учетных записей
В) отсутствие обязательных реквизитов в первичных документах
С) неуказание информации о последствиях операций в учетных записях
Д) проведение фиктивных сделок в регистрах учета
Е) подделка реквизитов, печати и подписи
40. Что из ниже перечисленных относится к мошенничеству?
А) по невнимательности не все операции зарегистрированы
В) хозяйственные операции учтены не за тот период, к которому они в действительности относятся
С) отсутствие обязательных реквизитов в первичных документах
Д) упущение фактов или их неверная интерпретация
Е) манипуляция учетных записей
41. Под существенностью в аудите понимается
А) Степень неправильного отражения данных учета и отчетности
В) Предварительная оценка вероятности искажений отчетности
С) Вероятность появления существенных искажений в данном бухгалтерском счете
Д) Не обнаружение системой внутреннего контроля искажений
Е) Предельно допустимый уровень возможного искажения отдельной статьи или финансового показателя в отчетности
42. К ошибкам относятся
А) Неправомерное использование активов
В) неуказание информации о последствиях операций в учетных документах
С) учет несуществующих операций
Д) упущение фактов или их неверная интерпретация
Е) манипуляция учетных записей
43. Из каких трех компонентов состоит аудиторский риск:
А) Внутрихозяйственный риск; риск средств контроля; риск необнаружения;
В) Высокий риск; профессиональный риск; низкий риск;
С) Оценочный риск; количественный риск; экономический риск;
Д) Существенный риск; достоверный риск; финансовый риск;
Е) Платежный риск; годовой риск; релевантный риск;
44. Риск не обнаружения – это:
А) субъективно определяемое аудитором вероятность того, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторной процедуры не позволят обнаружить реально имеющиеся существенные нарушения;
В) опасность не обнаружения ошибок системы внутреннего контроля аудируемого субъекта;
С) опасность, что выполняемая аудитором процедуры проверок не выведут существенных ошибок;
Д) опасность составления неверного заключения о результатах бухгалтерской отчетности аудируемого субъекта;
Е) получения убытков в предстоящие периоды деятельности предприятия.
45. Риск контроля – это
А) Подверженность сальдо счетов или классов операций искажениям, которые могут быть существенными в отдельности или в совокупности с искажениями в других сальдо счетов или классах операций
В) Риск того, что искажение, которое может иметь место в сальдо счетов или классах операций не будет своевременно выявлено и исправлено системами бухгалтерского учета и внутреннего контроля
С) Риск того, что аудитор дает несоответствующий аудиторский отчет, когда отчетность существенно искажена
Д) Состоит в том, что аудиторские процедуры по существу не обнаружит искажение, имеющееся в сальдо счета или классах операций
Е) Имеет только 2 основных компонента: риск того, что аудитор дает несоответствующий аудиторский отчет, и риск того, что искажение не будет своевременно выявлено
46. Низкий риск соответствует ….
А) низкой надежности
В) высокой надежности
С) неотъемлемому риску
Д) аудиторскому риску
Е) среднему риску
47. Низкой надежности соответствует …. риск
А) низкий
В) высокий
С) неотъемлемый
Д) аудиторский
Е) средний
48. По каким шкалам может быть измерен аудиторский риск?
А) качественным и количественным
В) высокий и низким
С) международным и отечественным
Д) высоким, средним и низким
Е) бухгалтерским и налоговым
49. Аудиторский риск:
А) вероятность наличия в финансовой отчетности не выявленных
существенных ошибок и искажений;
В) рассчитывается по формуле;
С) определяется на основе тестирования;
Д) устанавливается по договоренности между клиентом и аудиторской
организацией;
Е) неотъемлемая часть предпринимательской деятельности.
50. Из скольких компонентов состоит аудиторский риск
А) одного
В) трех основных компонентов
С) Двух
Д) Пяти основных компонентов
Е) Четырех
51. Средней надежности соответствует …. риск
А) низкий
В) высокий
С) неотъемлемый
Д) аудиторский риск
Е) средний
52. На чем основывается аудиторские доказательства:
А) на результатов тестов;
В) процедуры проверки на существенность;
С) на системном анализе;
Д) на суждениях аудитора.
Е) аналогии.
53. Аудиторскими доказательствами являются
А) аудиторский отчет
В) аудиторская программа
С) исследование опытными специалистами в специальной области знаний
Д) информация, собранная аудитором в ходе проверки
Е) способы группировок данных в учетных регистрах
54. В каком стандарте приведены требования к аудиторским доказательствам?
А) МСА500
В) МСА300
С) МСА210
Д) МСА100
Е) МСА900
55. Укажите приемы фактического аудита
А) Инвентаризация, контрольный обмер
В) Арифметическая проверка, обследование
С) Логическая проверка и расчеты
Д) Взвешивание и аналитическая проверка
Е) Инспекция и формальная проверка
56. Эксперт –
А) Лицо или фирма, обладающее специальными умениями, знаниями в
отдельной области, отличной от системы менеджмента
В) Лицо или фирма, обладающее специальными умениями, знаниями в
отдельной области, отличной от методов оценки
С) Лицо или фирма, обладающее специальными умениями, знаниями в
отдельной области, отличной от методов прогнозирования и диагностики
Д) Лицо или фирма, обладающее специальными умениями, знаниями в
отдельной области, отличной от статистики
Е) Лицо или фирма, обладающее специальными умениями, знаниями в
отдельной области, отличной от бухгалтерского учета и аудита
57. Документы, обладающие наименьшим уровнем доказательности:
A) Справки, докладные;
B) Первичные;
C) Сводные, заключительные
D) Аналитические;
E) Акты инвентаризации.
58. Определить, какой из ниже перечисленных доказательств является самым надежным:
А) доказательство об объеме незавершенного производства полученное при
фактическом осмотре аудитора;
В) доказательство образования дебиторской задолженности получена от
4-154, 163-2002003, стр.119-128спользовать материалы Интернет -ресурсов. руководителя отдела;
С) доказательство законности дебиторской задолженности, полученной
путем телефонного подтверждения;
Д) информация третьих лиц;
Е) сообщение через средство массовой информации
59.Источниками получения аудиторских доказательств не являются
А) Остатки по счетам
В) Записи, черновики работников проверяемой компании
С) Первичные документы компании и третьих лиц
Д) Учетная политика
Е) Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности компании
60. Постулаты аудита:
А) то или иное понимание явления, системы взглядов;
В) положения, определяющие теоретическое направление аудита;
С) аксиоматические положения аудиторской теории, которые помогают
понять содержание аудиторских стандартов, устанавливающих
направление деятельности;
Д) система взглядов, устанавливающие цели и задачи аудита;
Е) все вышеперечисленное
61. На каком этапе аудита осуществляются аудиторские процедуры:
А) выполнение аудита;
В) системное изучение;
С) планирование
Д) Отчет аудитора
Е) Предварительное знакомство
62. Какие доказательства представляют наибольшую ценность и достоверность для аудиторской фирмы?
A) Внутренние доказательства
B) Внешние доказательства
C) Смешанные доказательства
D) Внутренние и смешанные доказательства
E) Выявленные факты
63. Оценка система внутреннего контроля осуществляется для:
A) Проверки состояния внутреннего контроля;
B) Оценки планирования масштаба аудита;
C) Получения общей информации о предприятии;
D) Определение жизнеспособности и возможности банкротства предприятия;
E) Составления отчета для руководства хозяйственного субъекта
64. Постоянный аудитор
А) Аудитор, который провел аудит и составил аудиторский отчет по финансовой отчетности за предыдущий период
В) Аудитор, который провел аудит и составил аудиторский отчет по финансовой отчетности за предыдущий период, а также продолжает выступать в качестве аудитора в текущем периоде
С) Аудитор, несущий ответственность за составление аудиторского отчета по финансовой отчетности клиента в случае, когда эта отчетность содержит финансовую информацию по одной или более составным частям клиента, аудит которой проводился третьим лицом
Д) Аудитор, несущий ответственность за составление аудиторского отчета по финансовой отчетности клиента в случае, когда эта отчетность содержит финансовую информацию по одной или более составным частям клиента, аудит которой проводился другим экспертом-оценщиком
Е) Аудитор, несущий ответственность за составление аудиторского отчета по финансовой отчетности клиента в случае, когда эта отчетность содержит финансовую информацию по одной или более составным частям клиента, аудит которой проводился другой организацией
65. Укажите основные направления разработки внутрифирменных стандартов
А) стандарты по внутрифирменному документообороту; стандарты в области методологии проведения проверок по направлениям проверок
В) придерживаться основных принципов аудита; разработка порядка
документооборота;
С) соблюдение этики поведения аудитора; обоснованность программы аудита; порядок хранение документов
Д) разработка стандартов по внутрифирменному документообороту; обоснованность программы аудита и графика аудита;
Е) стандарты в области этики поведения аудитора; стандарты по внутрифирменному документообороту; стандарты в области методологии проведения проверок по направлениям проверок
66.Сколько лет хранятся рабочие документы в архиве аудиторской фирмы?
А) 1 год
В) 3 года
С) Не подлежат хранению
Д) Не менее 5-ти лет
Е) Хранятся постоянно
67. Распределение обязанностей более всего означает, что для одного и того же сотрудника ограничивается возможность одновременно:
А)Устанавливать внутренний контроль и санкционировать осуществление операций
В) Скрывать ошибки и совершенные случаи мошенничества
С) Осуществлять прием и выдачу денежных средств
Д) Производить записи в учетные регистры и сопоставлять финансовую отчетность
Е) Осуществить оценку товарно-материальных запасов
68. Чьей собственностью являются документы аудитора?
А) Собственностью клиента
В) Собственностью акционеров
С) Собственностью аудитора
Д) Собственностью руководителя аудируемой организации
Е) Собственностью налогового комитета
69. Что из ниже перечисленных входят в состав рабочих документов аудитора?
А) программа аудита; договор; анализ операций и сальдо счетов;
В) финансовая отчетность организации-клиента; план и программа аудита; письмо –
обязательство;
С) копии писем или служебных записок касательно аудита; план аудиторской
проверки; договор ;
Д) копии финансовой отчетности и аудиторского отчета; анализ операций и сальдо
счетов; доказательства понимания аудитором систем бухгалтерского учета и
внутреннего контроля;
Е) документы составленные аудитором; переписка с клиентом; письмо-обязательство;
договор.
70.С какой целью аудитор изучает и оценивает СВК клиента?
А) для определения сути, масштаба и временных затрат аудиторских процедур;
В) для согласования условий заключения договора оказания аудиторских услуг;
С) для выражения мнения о достоверности отчетности клиента;
Д) для оказания сопутствующих аудиторских услуг;
Е) для снижения риска необнаружения при проверке.
71. Контрольная среда – это
А) Общая позиция, осведомленность и действия руководства клиента по отношению к системе внутреннего контроля и ее важности для клиента
В) Позиция, влияющая на эффективность конкретных процедур контроля
С) Политика в дополнение к установленным руководством задач
Д) Позиция, влияющая на эффективность конкретных процедур контроля
Е) Доказательства, полученные из внешних источников
72. Оценка система внутреннего контроля осуществляется для:
A) Проверки состояния внутреннего контроля;
B) Оценки планирования масштаба аудита;
C) Получения общей информации о предприятии;
D)Определение жизнеспособности и возможности банкротства предприятия;
E) Составления отчета для руководства хозяйственного субъекта
73. Тесты контроля
А) Необходимы для проверки насколько хорошо организован бухгалтерский учет, для того, чтобы предотвратить или обнаружить и исправить существенные искажения
В) Нужны для получения доказательств относительно эффективности функционирования внутреннего контроля в течение всего периода
С) Выполняются в целях получения аудиторских доказательств относительно эффективности организации систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
Д) Риск того, что аудитор дает несоответствующий аудиторский отчет, когда отчетность существенно искажена
Е) Доказательства, полученные из внешних источников
74. Сколько этапов оценки СВК клиента следует проводить аудитору?
А) не меньше двух;
В) не меньше пяти;
С) не меньше трех;
Д) не больше трех;
Е) четыре
75. Когда аудитором проводятся процедуры подтверждения достоверности СВК клиента?
А) в ходе аудиторской проверки;
В) при тестировании СВК;
С) при планировании СВК;
Д) при выражении мнения о достоверности отчетности;
Е) при заключении договора.
- Система внутреннего контроля хозяйствующего субъекта включает в себя:
А) риск необнаружения; неотъемлемый риск;
В) систему бухгалтерского учета; среда контроля; средства контроля;
С) общий план аудита; программу аудита и тесты внутреннего контроля;
Д) инвентаризация, экспертная оценка, визуальное наблюдение
Е) Неотъемлемый риск; риск контроля; риск необнаружения; риск контрольной среды.
77. Объем аудиторской выборки может быть определен следующими путями;
А) оценочными и статистическим
В) денежными и проверочными
С) бухгалтерскими и налоговыми;
Д) системными и оценочными
Е) основными и вспомогательными
78. Укажите группы методов выборочной проверки
А) статистические и нестатистические
В) серийный и основной
С) тесты контроля и тесты на существенность
Д) ключевых по риску и ключевых по последствиям
Е) выборочный и интуитивный
79. Риск при выборке – это:
А) опасность необнаружения ошибок системой внутреннего контроля клиента;
В) опасность необнаружения существенных ошибок в процессе проведения выборочной проверки;
С) опасность составления неверного отчета по результатам аудита финансовой отчетности
Д) опасность, что выполняемые аудитором процедуры не выявят существенных ошибок
Е) перечень аудиторских процедур, время их проведения.
80. Предварительное планирование включает в себя :
А) общий план аудита; программу аудита
В) общий план аудита; программу аудита и тесты внутреннего контроля
С) оферта; письмо-соглашение; письмо- обязательство; договор на проведение аудита;
Д) договор; письмо- обязательство; программу аудиторской проверки
Е) сбор общих сведений; сбор информации о правовых обязательствах клиента; оценка существенности и аудиторского риска
81. Каким стандартом будет руководствоваться аудитор при изучении знании бизнеса клиента?
А) МСА-900
В) МСА-300
С) МСА-500
Д) МСА-100
Е) МСА-310
82. Чем или кем определяется период, за который производится аудиторская проверка:
A) Международными стандартами аудита
B) Экономическим субъектом
C) Аудитором в зависимости от обстоятельств
D) Законом «Об аудиторской деятельности «
E) Самим аудитором
83. . Важнейшим принципом аудита является:
A) Объективность
B) Профессионализм
C) Честность
D) Независимость
E) Конфиденциальн.ость
84. Письмо-соглашение аудиторской фирмы согласии на проведение аудита направляется клиенту:
А) после заключения договора на проведения аудита;
В) аудиторской фирмой не составляется
С) после составления письма-обязательства;
Д) до заключения договора на проведения аудита;
Е) одновременно с заключением договора на проведение аудиторской проверки;
85. Договор на проведение аудиторской проверки – это …
А) официальный документ, регулирующий взаимоотношение клиент-аудитор;
В) стандартная форма заключения договора;
С) отказ о выдачи аудиторского отчета;
Д) документ, отражающий согласованные интересы сторон;
Е) согласие на проведение аудита и представление положительного аудиторского отчета
86. На каком этапе проведение аудита определяется характер, сроки и объем аудиторских процедур:
A) Предварительное изучение;
B) Планирование аудита
C) Системное изучение
D) Выполнение аудита
E) Составление отчета
87. Планирование
А) Разработка общей стратегии и детального подхода к ожидаемому характеру, срокам и объему аудита
В) Неточность в финансовой информации, которая может появится вследствие ошибок или мошенничества
С) Информация, основанная на допущениях относительно событий, которые могут произойти в будущем и возможных действий клиента
Д) Условие, когда прочая информация вызывает сомнение и противоречит информации, содержащейся в аудированной финансовой отчетности
Е) События, которые возникают между окончанием периода и датой отчета аудитора, а также факты, обнаруженные после даты отчета аудитора
88.На основе какого стандарта осуществляется планирование аудита?
А) МСА-100
В) МСА-300
С) МСА-210
Д) МСА-240
Е) МСА-500
89. Из скольких этапов состоит планирование?
А) Четырех этапов
В) Пяти этапов
С) Семи этапов
Д) Трех этапов
Е) Двух этапов
90.При планировании аудита должны быть соблюдены его общие принципы:
А) Независимость, объективность, конфиденциальность
В) Объективность, профессионализм
С) Комплексность, непрерывность, оптимальность
Д) Достоверность, оптимальность, независимость, объективность
Е) Непрерывность, достоверность, комплексность
91.Цель МСА-300
А). Дать рекомендации по построению выборки в аудите
В).Установление стандартов и предоставление аудитору руководства по планированию аудита финансовой отчетности
С). Дать рекомендации по составлению аудиторского заключения
Д) Раскрыть вопросы привлечение к работе других независимых аудиторов
Е) Дать описание компьютерных методик аудита
92. Компьютеризированные приемы аудита (КПА) – это
А) Прикладные программы аудиторских процедур с использованием компьютера в качестве инструмента проведения аудита
В) Привлечение бухгалтера для использования его знаний бухгалтерского учета в противоположность знаний аудита, для того, что бы собрать, классифицировать и обобщить финансовую информацию
С) Аудиторский отчет с добавлением пояснительного параграфа (-ов), который включается в отчет, или если аудитор не выражает мнение без оговорок
Д) документирует и подтверждает принятие аудитором его назначения, цель и масштаб аудита, степень ответственности аудитора перед клиентом и формы представление отчета
Е) Это концепция, связанная со сбором аудиторских доказательств, необходимых для аудитора, что бы сделать вывод о том, что финансовая отчетность, в целом, не содержит существенных искажений
93. Каким стандартом пользуется аудитор, проводя аудит в компьютерной среде?
А) МСА 410
В) МСА 300
С) МСА 500
Д) МСА 210
С) МСА 400
94. Какой вариант компьютерного аудита наиболее предпочтителен?
А) компьютер использует только аудитор
В) компьютер использует только экономический субъект
С) компьютер используют аудитор и экономический субъект
Д) компьютер ни кем не используется
Е) компьютер используют аудитор и налоговый комитет
95. Если компьютерная информационная система аудируемого лица децентрализована, то риск аудитора:
А) повышается;
В) снижается;
С) средний;
Д) низкий
Е) не зависит
96. Аудиторский отчет-
А) Это информация доступная только внутренним пользователям;
В) Предназначено для администрации аудируемого субъекта;
С) Будет доступно или недоступно пользователям, в зависимости от решения администрации предприятия;
Д) Это открытая информация, которая доступна внутренним и внешним пользователям;
Е) Предназначено для собственников аудируемого субъекта.
97. Из каких основных элементов состоит аудиторский отчет?
А) Вступительная, теоретическая, практическая
В) Вступительная, аналитическая, рабочая, итоговая
С) вводная, основная, заключительная
Д) заголовок, основная, обобщающая
Е) Вводная, аналитическая, итоговая
98. Кому обычно адресуется аудиторское заключение?