Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Для специальности: 050506 «Экономика»

Вид материала

Задания к СРС и СРСП
Методические указания выполнению СРС и СРСП
Методические указания выполнению СРС и СРСП
Методические указания выполнению СРС и СРСП

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 5. Ошибки и мошенничество, оценка их существенности

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. По выбору студента необходимо провести презентацию на тему «Международная практика определение допустимого уровня существенности»

Задания 2.

На основе ниже приведенных данных решите задачу

Исходные данные

Ниже приведены виды и детализации ошибок

- отсутствие ведения учета

-случайные ошибки

- арифметические просчеты, случайные неправильные бухгалтерские проводки

- нет учета по каким-то видам деятельности или цехов

- непонимание сути совершенных хозяйственных операций

- неправильно отраженные бухгалтерские записи

- отражение доходов и расходов не в тот период

- отнесение на себестоимость продукции всех видов расходов

- ошибки, связанные с незнанием вопросов налогового кодекса

- незнание принципов бухгалтерского учета

Требуется

1. группировку основных видов ошибок по типа и детализациям провести используя таблицу

Таблица –Типы и виды ошибок

№ п/п	Типы ошибок	Виды ошибок	Детализация видов ошибок
1. 1	Ошибки в ведении учета	1.	1.
1. 1	Ошибки в ведении учета	2.	2.
2.	Повторяющиеся ошибки	1	1.
		2.	2.
		3.	3.

Методические указания по выполнению СРС и СРСП

1. Бегло прочитать (Skim) заданный материал по теме

2. По своему усмотрению студент может выбрать предлагаемую преподавателем тему или может предложит свою тему и провести презентацию (Presentation) т.е выразить свое понимание или непонимание тех или иных аспектов. В обсуждении презентационной темы могут принять участие и другие студенты, что будет оцениваться по баллам. Время для презентации 5-6 минут.

3. Студенту следует изучить вопросы классификации ошибок и решить предложенную задачу в письменной форме. Работу сдать на проверку преподавателю.

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998 г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита 240 «Мошенничество и ошибки», 320 «Существенность в аудите»

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005 стр 60-69

4. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит Серия « высшее образование» - Ростов н/Д: Феникс 2003, стр.114-119

5. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и д. Под редакцией проф.Подольского – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004, стр 179-184

Тема 6: Аудиторский риск

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. Внимательно прочитайте каждую ситуацию, решения оформить в тетради

Ситуация 1.

В ходе аудиторской проверки финансовой отчетности ТОО «Астана Теплотранзит» аудиторской фирмой «Гарант Аудит» выявлена ряд серьезных ошибок в бухгалтерском учете. В структуре ТОО имеется служба внутреннего аудита.

Определите:

а). К какому типу аудиторского риска можно отнести данную ошибку?

б). Кто будет нести ответственность за недостатки в бухгалтерском учете ТОО?

в). Каковы будут действия аудитора?

г) Объясните различия между различными варияциями компонентов аудиторского риска и количеством доказательств, необходимого для подкрепления утверждения

Ситуация 2.

Аудитор полагает, что внутрихозяйственный риск составляет 70%, риск контроля – 40%, риск необнаружения – 10%.

Требуется

1. Рассчитать приемлемый аудиторский риск

2. Объяснить, как аудитор определяет риск, связанный с деятельностью субъекта

3. Описать модель аудиторского риска и объясните её важность для разработки стратегии аудита

Ситуация 3.

Аудиторы точно не измеряют степень аудиторского риска, связанного с различными аудиторскими проверками. Каким образом это возможно определить в момент достижения повышенного или пониженного аудиторского риска без наличия точных средств и путей его оценки.

Ситуация 4.

Ниже представлены десять пар утверждений:

А. Наличие ТМЗ. Б. Наличие здания.
А. Оценка денежных средств. Б. Оценка отсроченного подоходного налога.
А. Наличие счетов к оплате. Б. Полнота счетов к оплате.
А. Права и обязательства в отношении задолженности по зарплате.

Б. Права и обязательства в отношении гарантийных обязательств.

А. Представление и раскрытие в отношении расходов по ремонту и техническому обслуживанию. Б. Представление и раскрытие телефонных расходов.
А. Оценка долгосрочных инвестиций. Б. Оценка земли.
А. Наличие счетов к получению. Б. Полнота счетов к получению.
А. Наличие денежных средств. Б. Оценка денежных средств.
А. Оценка расходов по безнадежной задолженности.

Б. Оценка или измерение расхода по амортизации.

А. Оценка счетов к получению от филиала. Б. Оценка векселей к оплате в банк.

Требуется:

А. Для каждой пары утверждений укажите, какой пункт – (А) или (Б) – будут обычно иметь более высокую степень неотъемлемого риска, и объясните почему.

Б. Кроме факторов, влияющих на отдельные утверждения, оценка неотъемлемого риска требует рассмотрения факторов, которые могут иметь всеобъемлющий эффект на многие или все счета и утверждения финансовой отчетности хозяйствующего субъекта. Дайте пять примеров факторов, которые могут производить такой эффект.

Задания 2. Написать глоссарий (GKT – glossary of key terms) - краткое разъяснения терминов и понятий по теме.

Методические указания выполнению СРС и СРСП

1. Бегло еще раз прочитать лекционные материалы (Skim) и уяснить понятия аудиторский риск, их компоненты и оценку, что позволит Вам в выполнении заданий по самостоятельной работе.

2. В письменной форме ответить на ситуации и написать свое видение проблемы. Работу сдать на проверку преподавателю.

3. Наиболее подготовленные студенты могут написать свои кейсы, что будет оцениваться дополнительными баллами

4. В заключение по теме выполнить глоссарий, объяснить те или иные термины и сдать в письменной форме преподавателю.

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита 400 «Оценка риска и внутренний контроль», 530 «Аудиторская выборка и другие процедуры выборочного тестирования»

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004

5. Абленов Д.О. Аудит: теория и практика - Алматы: Экономика, 2005

6. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пе. С англ.: Гл.рдактор серии проф.Я.В.Соколов, - М.: Финансы и статистика, 2001, стр 241-257

Тема 7: Аудиторские доказательства

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. Выбрав одну из предложенных тем выполнить реферат и представить краткое изложение:

1.«Инвентаризация - как из элементов бухгалтерского учета и метод

получения аудиторских доказательств»

2. «Соблюдение нормативных актов при проведении аудита»

3. «Аудиторские процедуры: цели, значение и сущность»

Задания 2. Учебные конкретные ситуации (Case study) – решить и оформить в специальной тетради

Ситуация 1.

У аудитора Исламова Д.Т.. аудиторской фирмы «Мирас -Аудит» имеются документы, полученные из следующих источников:

от организации-клиента (ТОО «Самал») на основании его данных;
подтверждение полученное от покупателя ТОО «Самал»;
собранные аудитором на основании бухгалтерских записей ТОО.

Требуется :

1. Оценить данные доказательства с точки зрения их надежности

Ситуация 2.

В ходе аудиторской проверки ТОО «Астана сервис» аудитором аудиторской фирма «Мирас Аудит» были собраны следующие доказательства:

1.Акт инвентаризации товарно-материальных запасов, по результатам инвентаризации, проводимой с участием аудитора

2. Анализ кредитоспособности, подготовленный бухгалтером-аналитиком ТОО

3. Выписка из банка, потверждающий остаток на расчетном счете

4. Акт сверки, полученный от поставщиков

Требуется:

1.Распределить вышеприведенные доказательства, по степени их значимости

Задания 3. В письменной форме представить краткую харатеристику МСА 500 «Аудиторские доказательства»

Методические указания выполнению СРС и СРСП

1. Бегло прочитать лекционные материалы (Skim) и уяснить значения аудиторских доказательств в аудиторской деятельности, способы получения доказательств, что позволит Вам в выполнении заданий по самостоятельной работе.

2. По выбору темы выполнить реферат и дать краткое изложение на семинарской занятии

3. В письменной форме ответить на учебные конкретные ситуации (Case study) и написать свое видение проблемы. Работу сдать на проверку преподавателю.

4. Наиболее подготовленные студенты могут написать свои кейсы, что будет оцениваться дополнительными баллами

5. Изучить МСА 500 «аудиторские доказательства», написать краткий конспект, дать характеристику данному стандарту

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 112-125

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.96-110

5. Абленов Д.О. Аудит: теория и практика - Алматы: Экономика, 2005

6. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пе. С англ.: Гл.редактор серии проф.Я.В.Соколов, - М.: Финансы и статистика, 2001, стр 241-257

7. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и д. Под редакцией проф.Подольского – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004г, стр 200-228, 269-279

8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит Серия « высшее образование» - Ростов н/Д: Феникс 2003, стр.134-154, 163-200

9. Скобара В.В. Аудит: методология и организация.- М.: издательство «Дело и Сервис», 1998, стр 202-209

Тема 8: Контроль качества работы аудиторов

Задания к СРС и СРСП

1. Учебные конкретные ситуации (Case study)

Ситуация 1.

Аудиторская фирма провела аудит в ТОО « Самирус» и представила клиенту аудиторский отчет в установленный срок. Главный бухгалтер ТОО попросил сделать ему копию рабочих документов аудитора, чтобы к проверке следующего года заранее подготовить всю требуемую документацию с целью экономии средств и времени.

Требуется:

а) Какая будет реакция аудитора на данную просьбу клиента?

б) Определить, какая проблема возникает с точки зрения независимости

Ситуация 2

Руководитель аудиторской фирмы «Гарант Аудит», осуществляя контроль качества аудиторских услуг, установил, что программа проверки содержит следующую информацию:

1. срок аудита;

2. количество человеко-часов работы;

3. состав группы;

4. данные о руководителе группы.

Программа аудита подписана ассистентом группы.

Требуется:

1. Установить недостатки и нарушения оформления программы аудита

2. Каким стандартом должны руководствоваться при составлении программы аудита?

Методические указания выполнению СРС и СРСП

1. Бегло прочитать лекционные материалы (Skim) и уяснить систему научных знаний об организации контроля качества работы аудиторов, что позволит Вам в выполнении заданий по самостоятельной работе.

2. В письменной форме ответить на учебные конкретные ситуации (Case study) и написать свое видение проблемы. Работу сдать на проверку преподавателю.

4. Наиболее подготовленные студенты могут написать свои кейсы, что будет оцениваться дополнительными баллами

Рекомендуемая литература

1. Международный стандарт аудита 220 «Контроль качества аудиторской работы».

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 100- 108,

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.96-110

5. Абленов Д.О. Аудит: теория и практика - Алматы: Экономика, 2005

6.Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пе. С англ.: Гл.редактор серии проф.Я.В.Соколов, - М.: Финансы и статистика, 2001, стр 30-35, 182-191

7. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и д. Под редакцией проф.Подольского – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2004, стр.146-150, 200-221,.

8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит Серия « высшее образование» - Ростов н/Д: Феникс 2003, стр.77-93

9. Терехов А.А. Аудит.- М.: Финансы и статистика, 2000. – 512с.

10. Скобара В.В. Аудит: методология и организация.- М.: издательство «Дело и Сервис», 1998, стр 63-76

Тема 9: «Система внутреннего контроля»

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. Подготовить обзор по теме (Review)- письменно написать краткий литературный обзор на 1-2 старицах с привлечением дополнительного материала из печати и информационных ресурсов Интернета.

Задания 2.

Оцените уровень СВК, используя символы: У 1 – низкий уровень, У2-средний уровень; У 3 – высокий.

№№	Результаты проверки	Символы
1.	В структуре предприятия – 10 подразделений. Разработаны положения об отделах и должностные инструкции	У 3
2.	Службы внутреннего аудита и постоянно действующей инвентаризационной комиссии нет, но создана ревизионная комиссия	У1
3.	Предприятие подвергается ежегодной аудиторской проверке	У3
4.	Бухгалтерский учет осуществляется службой бухгалтерского учета	У3
5.	Чековая книжка хранится в ящике стола кассира, имеются подписанные незаполненные чеки	У1
6.	Инвентаризация денежных средств в кассе и ТМЦ проводится 1 раз в год перед составлением годовой отчетности	У2
7.	Ключевые должности на предприятии занимают родственники директора и главного бухгалтера	У2

Задания 3. В письменной форме кратко изложить цель МСА 400 «Оценки риска и внутренний контроль» и дать характеристику.

Методические указания выполнению СРС и СРСП

1.Бегло еще раз прочитать лекционные материалы (Skim) и уяснить понятия системы внутреннего контроля и ее элементов.

2. В библиотеке и по Интернету просмотреть литературы и дополнительные материалы и информационных ресурсов по данной теме

3. Для полного уяснения изучаемой темы ознакомиться с МСА 400 «Оценки риска и внутренний контроль»

4. Внимательно прочитать задание 2, используя теоретические знания решить задачу и обосновать свой ответ.

Рекомендуемая литература

1. Международные стандарты аудита 400 «Оценки риска и внутренний контроль»

2. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 стр 157-170

3. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист,, 2007. стр. 168-178

4. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит – М.: ИНФРА – М, 2001 стр. 120-129

Тема 10: «Выборка в аудите»

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. В письменной форме подготовить литературный обзор по теме (Review) на 1- 2 страницах.

Задания 2. Написать глоссарий (GKT – clossary of key terms) - краткое разъяснения терминов и понятий по теме.

Задания 3. Изучить МСА 530 «Аудиторская выборка и другие выборочные процедуры тестирования» и дать краткую характеристику в письменной форме.

Методические указания выполнению СРС и СРСП

1. Бегло еще раз прочитать лекционные материалы (Skim) и уяснить понятия аудиторской проверки, систему научных знаний в области построения выборки

2. В библиотеке и по Интернету просмотреть литературы и дополнительные материалы и информационных ресурсов по данной теме

3. Для полного уяснения изучаемой темы ознакомиться с МСА 530.

4. В заключение по теме выполнить глоссарий, объяснить те или иные термины и сдать в письменной форме преподавателю.

Рекомендуемая литература

1. 1. Международные стандарты аудита 530 «Аудиторская выборка»

2. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 стр 205-216

3. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист,, 2007. стр. 191-203

4. Адамс Р. Основы аудита.-М.: ЮНИТИ, 1995 стр 200-222

Тема 11: Подготовительный этап аудиторской проверки

Задания к СРС и СРСП

Задания 1.

На основании ниже приведенных данных требуется подготовить письмо-соглашение аудиторской фирмы «Мирас-аудит» о согласии на проведение аудита финансовой отчетности АО «Ак жайык» за 2006 год, руководствуясь МСА 210.

Исходные данные:

Аудиторская фирма «Мирас Аудит» получила письмо приглашение за № 154 от 20.10.06 г. от АО «Ак жайык» на проведение аудиторской проверки финансовой отчетности за 2006 г. Аудиторская фирма изучив бизнес клиента решила принять предложение АО «Ак жайык», для этого она должна подготовить письмо-соглашение. При этом следует во внимание следующие условия:

письмо направляется Совету директоров АО «Ак жайык»;
в письме- соглашении необходимо дать ссылку на действующее законодательство по аудиту и бухгалтерскому учету;
имеется устная договоренность с клиентом:

а) о предоставлении клиенту общего плана аудита;

б) о проверке достоверности не только финансовой отчетности, но и

налоговой отчетности;

письмо направляется клиенту в феврале месяце 2007 г.;
аудит планируется завершить к 1 апреля 2007г.

Задания 2. Разработать логическую схему «Подготовительный этап аудиторской проверки» в форме слайда - презентации

Задания 3. Изучить МСА 310 «Знание бизнеса клиента» и дать в письменной форме краткую характеристику данному стандарту.

Методические указания выполнению СРС и СРСП

1. Выполнение заданий СРС и СРСП требует тщательного изучения лекционных материалов и рекомендуемой литературы

2. Выберите из литературных источников оптимальный на Ваш взгляд форму письма-соглашения и используйте для выполнения задания 1.

3. Логическую схему подготовительного этапа аудиторской проверки можно представить в различных вариантах. Это позволит выбрать оптимальный вариант.

3. Тщательно прочитать и изучить МСА 310, выделив при этом основную цель стандарта. Выполненные задания сдать в письменной форме преподавателю на проверку.

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 80-88

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.171-180

5. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пе. С англ.: Гл.редактор серии проф.Я.В.Соколов, - М.: Финансы и статистика, 2001, стр 241-257

6. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский,– 2-е изд. Перераб. И доп. – М.: Экономист, 2007, стр148-162.

Blog

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Для специальности: 050506 «Экономика»