Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Для специальности: 050506 «Экономика»

Вид материала

Подобный материал:

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Экономика и управление в акционерных обществах», 610.54kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Управление рисками» Для специальности:, 1692.15kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Институциональная экономика» Для специальности:, 1370.37kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Предпринимательство» Для специальности:, 1481.44kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Цены и ценообразование» Для специальности:, 2203.72kb.
Л. Л. Гришан Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Ростов-на-Дону, 2010, 483.53kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Маркетинг» Для специальности: 050506 «Экономика», 3168.5kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Бизнес планирование» Для специальности:, 614.54kb.
Учебно-методический комплекс по дисциплине «Международные стандарты оценки» Для специальности:, 1640.02kb.
О. А. Миронова учебно-методический комплекс по дисциплине «основы таможенного дела», 679.3kb.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 9: «Система внутреннего контроля»

1. Система внутреннего контроля и его элементы

2. Система бухгалтерского учета клиента

3. Контрольная среда и его элементы

4. Средства контроля и их многообразие

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1. Система внутреннего контроля и его элементы

2. Оценка системы бухгалтерского учета и анализ учетной политики

3. Оценка элементов контрольной

4. Методы оценки надежности системы внутреннего контроля.

5. Тестирование средств контроля.

Для активного участия на семинарском занятии студент должен знать:

систему внутреннего контроля и его элементы;
система бухгалтерского учета клиента;
среду контроля и средства контроля

Студент должен уметь:

указать методы оценки СВК;
разъяснить основная цель оценки системы внутреннего контроля
применять полученные знания для решения задач и выполнения заданий.

понятие аудиторская выборка и этапы их осуществления;
методы аудиторской выборки;
каким стандартом регулируется аудиторская выборка;
основные факторы, влияющие на объем выборки.

Студент должен уметь:

раскрыть суть аудиторской выборки
указать методы выборки;
применять полученные знания для выполнения практических заданий по теме.

Методические указания по подготовке к семинарским занятиям

1. Подготовка к семинарской занятий требует тщательного изучения рекомендуемой литературы.

2. В целях закрепления изученной темы следует ответить на вопросы самоконтроля и тестовые задания.

3. Принимать активное участие на семинарских занятиях

4. В заключение предлагается выполнить задания СРС

Рекомендуемая литература

1. 1. Международные стандарты аудита 530 «Аудиторская выборка»

2. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 стр 205-216

3. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист,, 2007. стр. 191-203

4. Адамс Р. Основы аудита.-М.: ЮНИТИ, 1995 стр 200-222

Тема 11: Подготовительный этап аудиторской проверки

1. Предварительный план аудита и изучение бизнеса клиента

2. Письмо-соглашение аудиторской фирмы на проведение аудита

3. Порядок составления и заключение договора на аудиторскую проверку

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1. Этапы и принципы предварительного планирования.

2. Предварительное знакомство аудитора с клиентом (предварительное планирование)

3. Письмо-обязательство и договор на проведение аудита.

Для активного участия на семинарском занятии студент должен знать:

предварительный план аудита и изучение бизнеса клиента;
порядок составления письма-соглашения и заключения договора на проведение аудиторской проверки;

Студент должен уметь:

представить логическую схему-связь подготовительного этапа аудиторской проверки;
применять полученные теоретические знания в выполнении практических заданий.

Этапы и принципы планирования аудита
Подготовка общего плана аудита
Составление программы аудита

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 88-100

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.96-110

5. Абленов Д.О. Аудит: теория и практика - Алматы: Экономика, 2005

6. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит: Пе. С англ.: Гл.редактор серии проф.Я.В.Соколов, - М.: Финансы и статистика, 2001, стр 6-15.

7. Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр203-210.

8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит Серия « высшее образование» - Ростов н/Д: Феникс 2003, стр.108-114

9. Скобара В.В. Аудит: методология и организация.- М.: издательство «Дело и Сервис», 1998, стр 90-184

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1. Этапы и основные принципы планирования аудита

2. Подготовка общего плана аудита

3. Составление программы аудита

Для активного участия на семинарском занятии студент должен знать:

основные принципы планирования аудиторской проверки;
порядок составления общего плана и программы проведение аудиторской проверки;

Студент должен уметь:

представить логическую схему-связь планирование аудиторской проверки;
применять полученные теоретические знания в выполнении практических заданий.

Изучение и оценка компьютерных информационных систем клиента
Факторы, повышающие аудиторский риск, в условиях КОД
Методы аудита с применением компьютеров

Для активного участия на семинарском занятии студент должен знать:

понятие компьютерная информационная система;
понятие компьютерная обработка документов;
цель аудита электронной обработки данных;
требования предъявляемые к аудиторской фирме при проведении ими аудита в условиях КИС

Студент должен уметь:

применять полученные знания для решения учебных и профессиональных задач.

Методические рекомендации для подготовки к семинарским занятиям

1. Подготовка к семинарской занятий требует тщательного изучения рекомендуемой литературы.

2. Для более глубокого изучения темы использовать материалы Интернет ресурсов.

2. В целях закрепления изученной темы следует ответить на вопросы самоконтроля и тестовые задания.

3. Принимать активное участие на семинарских занятиях.

4. В заключение предлагается выполнить задания СРС

Рекомендуемая литература

1. Международные стандарты аудита

2. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 200-203

3. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.218-238

4.Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр 296-300.

Тема 14: Аудиторский отчет: порядок составления и представления

1. Письменная информация аудитора: содержание и порядок подготовки и представления.

2. Порядок составления аудиторского отчета

Вопросы для обсуждения на семинарских занятиях

1. Составление письменной информации аудитора руководству организации по результатам проведения аудита.

2. Аудиторский отчет и порядок его подготовки и представления клиенту.

Для активного участия на семинарском занятии студент должен знать:

основные принципы составления письменной информации руководству клиента по результатам аудиторской проверки;
порядок составления аудиторского отчета;
формы аудиторского отчета.

Студент должен уметь:

различать различные формы аудиторского отчета;
применять полученные теоретические знания в выполнении практических заданий.

стандарты внутреннего аудита
методику проведения внутреннего аудита;
знать виды операционного аудита.

Студент должен уметь:

различать различные виды операционного аудита;
применять полученные теоретические знания в выполнении практических заданий.

Методические указания по подготовке к семинарским занятиям

1. При подготовке к данному семинарскому занятию рекомендуется тщательно изучить материал по рекомендуемой литературе

2. В целях закрепления изученной темы следует ответить на вопросы самоконтроля и тестовые задания.

3. Принимать активное участие на семинарских занятиях

Рекомендуемая литература

1. К.Ш. Дюсенбаев, С.К. Егембердиева, З.К. Дюсенбаева Аудит и анализ финансовой отчетности Алма

ты 1998 с. 308

2. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г с 200-203

3. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 с.218-238

4.Аудит: Учебник для вузов В.И Подольский, – 2-е изд. Перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007, стр 249- 285.

2.4 Планы занятий в рамках самостоятельной работы студентов под руководством преподавателя

Тема 1: Сущность, цель и виды внешнего аудита

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. Подготовить обзор по теме (Review) – письмено написать краткий литературный обзор на 1-2 стр по дисциплине «Аудит» в целом с привлечением дополнительного материала из печати и информационных ресурсов Интернета

Задания 2. Изучить Закон РК «Об аудиторской деятельности в РК» от 20.11.1998 ( с дополнениями и изменениями ) и составить краткий конспект.

Методические рекомендации к СРС и СРСП

1. Изучив рекомендуемую литературу ответить на вопросы самопроверки и решить ситуационные задачи.

2. В библиотеке Университета ознакомиться с библиографией и подготовить литературный обзор по дисциплине «Аудит». В обзоре указать наличие литературы по дисциплине «Аудит»

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998 г. № 340 (с изменениями и дополнениями), стаья 1,2

2. Международные стандарты аудита 100 «Предисловие к международным стандартма аудита и сопутствующих услуг», 110 «Глоссарий терминов»

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005г. стр 14-30

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 стр.6-46

5. Абленов Д.О. Аудит: теория и практика - Алматы: Экономика, 2005 стр 3-39

6. Аренс А, Лоббек Дж. Аудит пер с англ. Гл редактор проф. Я.В.Соколов.- М. Финансы и стаитсика, 2001 г. стр 6-19, 141-169

Тема 2: Аудиторская деятельность и ее нормативное регулирование

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. Внимательно прочитайте учебные конкретные ситуации и решите их в письменной форме в специальной тетради для СРС. Оформленную работу сдайте преподавателю.

Ситуация (Case study) 1. Физическому лицу, участвовавшему в процедуре аттестации на право заниматься аудиторской деятельностью, было отказано в получении свидетельства.

Требуется:

Обосновать возможные причины отказа

Ситуация (Case study) 2. Физическое лицо со средним специальным экономическим образованием и стажем работы последние 7 лет в качестве бухгалтера коммерческой фирмы обратилась по поводу аттестации

Требуется:

а) обосновать, будет ли допущено данное лицо к аттестации

б). проинформировать его по характеру, срокам и порядку аттестации

Ситуация (Case study) 3. По поводу аттестации на право осуществления аудиторской деятельности обратилась физическое лицо, имеющее высшее экономическое образование, стаж работы 5 лет, из них 1,5 года имеет опыт работы в колледже в качестве преподавателя по дисциплине «Аудит».

Требуется

а)обосновать, будет ли допущено данное лицо к аттестации

б). проинформировать его по характеру, срокам и порядку аттестации

Ситуация (Case study) 4. Квалификационной комиссией было установлено, что аудиторской фирмой «Гарант-аудит», осуществляющей аудиторскую проверку в ТОО «Строй Сервис» была выдана заведомо ложный аудиторский отчет.

Требуется:

1. определить какие будут приняты меры в отношении аудиторской фирмы «Гарант Аудит»?

Задания 2. Выберите одну из рекомендованных тем и подготовьте презентацию. Время презентации – 5-6 минут. Студент может предложит свою тему и согласовав с преподавателем провести презентацию.

Рекомендуемые темы презентации

а) «Лицензирование и контроль качества аудиторской деятельности»

б) «Опыт регулирования аудиторской деятельности за рубежом»

Методические указания к СРС и СРСП

1. Для выполнения заданий по СРС необходимо еще раз прочитать лекционный материал и выделить для себя основные моменты по теме, а именно:

- систему регулирования аудиторской деятельности;

- порядок аттестации аудиторов;

- порядок лицензирования аудиторской деятельности

2. Полученные знания умело используйте при выполнении заданий к СРС

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998 г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита

3. Правила лицензирования аудиторской деятельности, утвержденный приказом Министерства Финансов РК от 9 ноября 2006 года за № 438.

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005 стр. 31--46

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 стр,48-94

5. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Аудит Серия «Высшее образования» Ростов н/Д: Феникс, 2003г., стр 34-92

Тема 3: Стандарты аудита и профессиональная этика аудиторов

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. Темы рефератов:

а) «Кодекс профессиональной этики в странах с развитой рыночной экономикой»

б) «Разработка и функционирования Кодекса профессиональной этики аудитора в Казахстане».

Задания 2. Глоссарий по теме 1-3

Задания 3. Дайте определение этике и её трём ключевым элементам

Задания 4. Решение ситуационных задач

Ситуация 1 .Есть такое изречение: «важнейшим моральным тестом является представление себя в чьей-то шкуре». Если бы вы были банковским служащим, какие моральные характеристики вы бы хотели видеть в аудиторе финансовых отчётов компании, запрашивающей кредит у вашего банка.

Ситуация 2. Аудитор не только должен считаться независимым, он должен действительно быть независимым.

Требуется:

(а) Объясните термин “независимость аудитора” в контексте доверия третьим
сторонам при проверке финансовых отчётов.

(б) 1. Что определяет фактическую независимость аудитора?
2. Что определяет видимую независимость аудитора?

(в) Объясните, каким образом аудитор может быть фактически независимым,
но выглядеть пристрастным.

(г) Будет ли аудитор считаться независимым при проверке финансовых отчётов:

- церкви, где он бесплатно служит казначеем?

- развлекательного клуба, в котором её супруга работает казначеем-бухгалтером, если его аудиторские услуги не оплачиваются? Объясните.

Методические рекомендации к СРС и СРСП

1. Изучив рекомендуемую литературу ответить на вопросы самопроверки и решить ситуационные задачи.

2 Решение задачи и учебных ситуация (Case study) оформить в специальной тетради для СРС и сдать для проверки.

3 Выбрать тему реферата и подготовить реферат с защитой на семинарской занятии.

4. Подготовить глоссарий в письменной форме по теме 1-3

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998г. (с изменениями и дополнениями)

2. Международные стандарты аудита

3. Профессиональная этика аудиторов РК

3. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005 стр33-45

4. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004 стр59-93

5. Аудит: Учебник для вузов / В.И Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова и д. Под редакцией проф.Подольского – 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997.

Тема 4. Права, обязанности и ответственность сторон при аудите

Задания к СРС и СРСП

Задания 1. По выбору студента:

а) выполнить реферат на темы:

1. «.Страхование ответственности аудиторских фирм»,

2. «Уголовная ответственность и конфеденциальность»

б) провести презентацию на темы:

1. «Профессиональная ответственность аудиторов и вопросы ее страхования»

2. «Аудиторы и предпринимательская деятельность»

Задания 2. Решение ситуационных задач

Исходные данные 1.

В декабре месяце 2005 года аудиторская фирма «Гарант Аудит» получила письмо от ТОО «Самирус» с предложением заключить договор на оказание услуг по восстановлению бухгалтерского учета за 2005 год. Договор с ТОО «Самирус» был заключен и оказаны услуги в декабре месяце. В марте месяце 2006 года ТОО «Самирус» обратилась в эту же фирму с предложением заключить договор на проведение аудита финансовой отчетности за 2005 год.

Требуется:

1. Обосновать ответ аудиторской фирмы «Гарант Аудит»

2. Каким принципом должна придерживаться аудиторская фирма при обосновании своего ответа товариществу по поводу заключения договора на проведения аудита финансовой отчетности?

Исходные данные 2.

ТОО «Самал» подало в суд на аудиторскую фирму и доказало факт утечки информации при проведении инициативного аудита

Требуется:

1. Определить, какой принцип аудита нарушен

2. Назвать все виды наказания аудитору

Исходные данные 3.

Аудиторская фирма получила письмо от ТОО «Фортуна» с предложением заключить договор на проведение аудита финансовой отчетности за 2006 год. В данной ТОО работает сестра директора аудиторской фирмы в качестве финансового директора.

Требуется:

1. Обосновать ответ, примет ли данное предложение аудиторская фирма

Исходные данные 4.

В аудиторскую фирму обратилось ТОО «Смак» с просьбой восстановить бухгалтерский учет и провести инициативный аудит финансовой отчетности

Требуется:

1. Определить, может ли аудиторская фирма принять оба предложения

2. Если нельзя, то какой принцип аудита нарушается

Исходные данные 5.

Аудиторской фирмой заключен договор с АО «Рахат» на проведение аудита финансовой отчетности. Фирма приступила к проверке. В ходе аудита выяснилось, что клиент отказывается предоставлять всю необходимую документацию

Требуется:

1. Определить права аудитора

2. Определите возможные действия аудиторской фирмы

Исходные данные 6.

Аудитор, осуществив проверку, передает клиенту аудиторский отчет, при этом он отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались его замечания и выводы.

Требуется

1. Оценить действие аудитора

2. Правомерен ли клиент требовать от аудитора информацию о нормативных актах на которые были основаны замечания и выводы аудитора?

Методические рекомендации к СРС и СРСП

1. По выбору студента выполнить реферат на предложенные темы, краткое изложение по реферату представить в виде докладе. Оформленный реферат сдать преподавателю.

2. Выбрать тему, рекомендованную преподавателем и провести презентацию. Подготовленные материалы презентации сдать преподавателю в оформленном виде.

3. Изучив рекомендуемую литературу ответить на вопросы самопроверки и решить ситуационные задачи. Решение оформить в специальной тетради для СРС и сдать преподавателю на проверку.

Рекомендуемая литература

1. Закон РК «Об аудиторской деятельности» от 20.11.1998 г. (с изменениями и дополнениями)

2. Уголовный Кодекс Республики Казахстан

3. Гражданский Кодекс Республики Казахстан

4. Кодекс РК «Об административных правонарушениях»

5. Ержанов М.С. Аудит – 1 (базовый учебник)- Алматы: Бастау, 2005 стр 47-57

6. Ажибаева З.Н. Аудит – Алматы: Экономика, 2004

Blog

Учебно-методический комплекс по дисциплине «Аудит» Для специальности: 050506 «Экономика»