Единый комплекс автоматизированного ведения бюджетного учёта внимание!!! Изменение централизованных настроек, перечисленных в «Описании Макета», строго запрещено

Вид материала

Документы

Содержание Словарь «Номенклатор» Словарь «Типы документов» Документ, Основание Группа словарей «Структура сметы» Код распорядителя ассигнований Функциональная классификация Шаблоны финансирования Словарь «Шаблоны финансирования» Словарь «Бюджетная классификация доходов» Структура сметы - Бюджетная классификация доходов Словарь «Балансовые единицы» Словарь «Журналы операций» Журнал по умолчанию Словарь «План счетов» Счета баланса Счета баланса Счета баланса План счетов План счетов Порядок обработки ... Полное содержание

Подобный материал:

• Инструкция по бюджетному учету часть I. Организация бюджетного учета, 3990.85kb.
• Единый план счетов бухгалтерского учета 9 3 Допущения и способ ведения бухгалтерского, 3098.77kb.
• Приказ Министра Обороны Российской Федерации №250дсп от 7 мая 2008 г. «О финансовом, 169.3kb.
• Метод ведения бухгалтерского учета. Элементы метода ведения бухгалтерского учета, 173.48kb.
• Справка о работе Отделения по Кинель-Черкасскому району Управления Федерального казначейства, 47.79kb.
• Редприятие позволяет организовать эффективный бухгалтерский, кадровый, оперативный, 264.82kb.
• Учебный план по дополнительной образовательной программе, 44.58kb.
• Продолжительность: 1 день, 27.78kb.
• Правила ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях Раздел Общие положения, 6425.27kb.
• «ас фк», 193.67kb.

Словарь «Номенклатор»

Словарь Номенклатор служит для организации хранения и использования информации о материальных ценностях (товарах). Для каждой номенклатуры товаров в этом словаре хранятся код, наименование, единица измерения, страна происхождения товара данной номенклатуры и другие характеристики. Если для расчета цен материальных ценностей предполагается использовать метод оценки «по учетным ценам», то в словаре ведется история учетных цен.


В ЕК этот словарь разбит на каталоги, группирующие данные по объектам учета, например, «101 01 Жилые здания», «105 04 Строительные материалы». Наименования услуг, используемые в счетах-фактурах и авансовых отчетах, также хранятся в Номенклаторе, в каталоге «Для авансовых отчетов»..

Для того, чтобы автоматический подбор проводки при отработке документов работал безошибочно, занесение номенклатурных позиций ТМЦ должно строго соответствовать номеру счета на котором они будут учитываться. Например, для того, чтобы отработать приход материальных запасов по счету 10506, позиция Номенклатора должна находиться в каталоге «105 06 Прочие материалы».

3. Словарь «Типы документов»

Cловарь Типы документов (Документы – Типы) хранит информацию о наименованиях и использовании документов, отражающих разного рода хозяйственные операции или служащие основанием или подтверждением их совершения.




Не всегда очевидно, как используются поля Документ, Основание и Подтверждение в принадлежности документов к разделам Системы. Рекомендуем следовать простым правилам:

• Первичные документы, подтверждающие факт совершения хозяйственной операции (такие как приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения, авансовые отчеты, товарные или внутренние накладные, и т.п.) имеют признак Документ в принадлежности к одному из разделов главного меню Документы и признак Подтверждение в принадлежности к разделу Хозяйственные операции. Обратите внимание, что при отработке первичного документа в учете его реквизиты, переносятся именно в реквизиты документа-подтверждения хозяйственной операции и поэтому распечатываются в составе журналов операций.
  
• Документы, обосновывающие причину совершения хозяйственной операции и правомерность документа-подтверждения (договоры с поставщиками, приказы руководителя и т.п.), имеют признак Основание в принадлежности к одному из разделов главного меню Документы и тот же признак Основание в принадлежности к разделу Хозяйственные операции. При отработке первичного документа в учете реквизиты его основания также переносятся именно в реквизиты документа-основания хозяйственной операции.
  

Заполнение полей Документ, Основание и Подтверждение случайным образом нарушает четкость ведения учета, приводит к неточному формированию учетных регистров и отчетных форм.


От выбора типа документа зависит его печатная форма. Также Система автоматически присваивает номера и поддерживает их уникальность для каждого типа документа в пределах года.

4. Группа словарей «Структура сметы»

Так как весь бюджетный учет вращается вокруг бюджетной классификации, перед изучением «фундамента» нашей системы учета - Плана счетов, необходимо уделить внимание рассмотрению вспомогательных словарей, образующих классификацию. Это словари группы Структура сметы.





Бюджетная классификация состоит из:

• классификации доходов бюджетов РФ (КДБ),
  
• функциональной классификации расходов бюджетов РФ (КРБ),
  
• классификации источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов РФ (КИФ)
  

С точки зрения структуры счета бюджетного Плана счетов, классификация составляет первые 17 символов счета и последние 3 символа – КОСГУ (Классификация операций сектора государственного управления). Для безошибочной практической работы с бюджетным планом счетов необходимо понимать организацию хранения этих данных в Системе.


Функциональная классификация расходов бюджетов РФ (КРБ) состоит из следующих элементов, которые хранятся в соответствующих словарях группы Структура сметы:


Классификация расходов бюджетов РФ

Код главного распорядителя бюджетных средств			Раздел		Подраздел		Целевая статья, включающая программный срез							Вид расходов			Классификация операций сектора гос. управления, относящихся к расходам бюджетов
										Программа		Подпрограмма
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	24	25	26
Поле Код распорядителя ассигнований словаря Шаблоны финансирования			Словарь Функциональная классификация – 1 уровень (3й и 4й знаки – «00»)		Словарь Функциональная классификация – 2 уровень (все 4 знака полностью)		Словарь Целевые статьи + поле Код федеральной программы словаря Шаблоны финансирования							Словарь Виды расходов			Словарь Шаблоны сметы, формируемый из словаря Экономическая классификация расходов

В ЕК содержатся только коды актуальной бюджетной классификации текущего года, во избежание ошибочных совпадений с устаревшей классификацией.

Актуализация КБК выполняется в соответствии с инструкцией !ЕК ПАРУС Инструкции\1 Бухгалтерия\03 Словари - Структура сметы - Актуализация КБК.doc


В ЕК все значения словарей «Структура сметы» должны иметь признак «региональное финансирование».

5. Словарь «Шаблоны финансирования»

В словаре Шаблоны финансирования регистрируются комбинации кодов функциональной классификации расходов, которые предусмотрены сметой расходов учреждения - по разделам, подразделам расходов, целевым статьям, кодам федеральной программы и видам расходов. Создавая шаблон финансирования, мы выбираем необходимые коды из дополнительных словарей, и как «из кирпичиков», строим свою бюджетную классификацию:








В ЕК для счетов 40103 и внебюджетной деятельности используется шаблон финансирования с нулевыми значениями КБК.


В ЕК шаблоны финансирования формируются автоматически с помощью функции «Актуализация КБК» (см.инструкцию !ЕК ПАРУС Инструкции\1 Бухгалтерия\03 Словари - Структура сметы - Актуализация КБК.doc)

6. Словарь «Бюджетная классификация доходов»

Классификация доходов бюджетов РФ (КД), классификация источников внутреннего и внешнего финансирования дефицитов бюджетов РФ (КИФ) хранятся в словаре Структура сметы - Бюджетная классификация доходов.




В ЕК должны правильно быть сформированы счетах денежных средств по следующим КБК:

• 00001050201020000510 - Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета субъекта Российской Федерации
  
• 00001050201020000610 - Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета субъекта Российской Федерации.
  
• 00001050201040000510 - Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета городского округа
  
• 00001050201040000610 - Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета городского округа
  
• 00001050201050000510 - Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета муниципального района
  
• 00001050201050000610 - Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета муниципального района
  
• 00001050201100000510 - Увеличение прочих остатков денежных средств бюджета поселения
  
• 00001050201100000610 - Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджета поселения
  

Для формирования счета используются первые 17 знаков, поэтому можно выбирать любой код – и увеличения и уменьшения. Но важно заменить первые 3 символа на свой код распорядителя.


Для формирования первых 3 символов в словаре Структура сметы - Бюджетная классификация доходов в ЕК используется доп.функция:


Формирование параметров «Администраторы бюджета»

Функция используется для размножения существующих позиций словаря «Бюджетная классификация доходов» и замены первых трех символов в поле «Код» на выбранные пользователем.

Функция вызывается из раздела Структура сметы - Бюджетная классификация доходов. Работает по выделенным позициям.

7. Словарь «Балансовые единицы»

Словарь Балансовые единицы обеспечивает возможность ведения в Системе раздельных балансов. Каждому синтетическому счету может быть поставлена в соответствие определенная балансовая единица. Балансовые единицы разделяют весь План счетов на непересекающиеся подмножества и служат контролю целевого использования средств. Кроме того, балансовые единицы очень удобно использовать для массового отбора группы счетов, например, в хозяйственных операциях или оборотной ведомости, и конечно же, для печати отдельных балансовых форм. На этапе формирования отчетной документации учетные данные разных балансовых единиц могут быть консолидированы.


В ЕК используются следующие балансовые единицы: 1 - бюджетная деятельность, 2 приносящая доход деятельность, 3 деятельность со средствами во временном распоряжении.

Для федерального бюджета вводится дополнительная балансовая единица: 1Ф - Бюджет (федеральный)

Также в случае совпадения 26-значных номеров счетов, принадлежащих различным уровням бюджета в коде счета используется дополнительный символ «Ф» после 23го, указывающий на принадлежность к федеральному бюджету.

8. Словарь «Журналы операций»

Словарь Журналы операций хранит настройки журналов операций, по которым детализируются данные бухгалтерского учета. Каждый журнал операций характеризуется числовым номером и дополнительным номером, из которых складывается уникальный мнемокод.

Алгоритм журнала – это набор правил, по которым он будет формироваться для печати.


Настройка Журналов операций

Алгоритм	№ журналов	Основные особенности формирования
Журнал операций (без дополнительных признаков)	№6 Расчетов по оплате труда, №8 По прочим операциям	Простой перечень операций, отсортированный по дате учета
Журнал операций по денежным средствам	№1 По счету "Касса", №2 С безналичными денежными средствами	Группирует операции по датам, с подсчетом остатков на начали и на конец дня, оборотов за день
Журнал операций по доходам, дебиторам и кредиторам	№3 Расчетов с подотчетными лицами, №4 Расчетов с поставщиками и подрядчиками, №5 Расчетов с дебиторами по доходам	Группирует операции по контрагентам, с подсчетов остатков и оборотов по каждому контрагенту с учетом отдельных счетов.
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов	№7 По выбытию и перемещению нефинансовых активов	Показывает дополнительную информацию: количество и наименование ТМЦ

В зависимости от алгоритма для журналов операций используются различные шаблоны печатных форм.

Для того, чтобы операции попадали в нужный вам журнал, необходимо в Плане счетов закрепить каждый счет за своим журналом операций. Конечно, можно выбирать журнал операций непосредственно в проводках, тогда при формировании журнала данные проводки будут отражены в нем независимо от настройки счетов Плана счетов. Но при хорошей настройке Системы нет необходимости вручную закреплять все проводки за журналами, этого утомительного труда лучше избежать вообще. Система способна сама распределить проводки по журналам операций, разве что в виде исключения иногда придется вручную перенаправлять проводку в другой журнал – например, бухгалтерскую справку в Журнал по прочим операциям.

Чтобы не беспокоиться о том, все ли проводки попали в журналы операций, устанавливается так называемый Журнал по умолчанию. Журнал по умолчанию будет автоматически «ловить» все проводки, которые «не попали никуда», в том числе и по счетам, для которых не предусмотрено «своего» журнала операций.

9. Словарь «План счетов»

Структура словарей План счетов и Счета баланса практически идентична, различие состоит в их применении.

Словарь Счета баланса выполняет вспомогательную роль. Он используется при первоначальном формировании Плана счетов, а также при дополнении и изменении Плана счетов.

Словарь Счета баланса содержит заготовки счетов, составленные по Единому плану счетов, вводимому инструкцией по бюджетному учету. Из символов номера (кода) счета могут быть использованы первые 9 символов, 3 последних из которых отводятся для кода по КОСГУ (классификации операций сектора государственного управления).

Словарь План счетов используется в повседневном учетном процессе. В нем хранится рабочий план счетов Вашей организации, то есть перечень всех синтетических счетов бухгалтерского учета со всеми их характеристиками. Все записи учетных регистров ссылаются на счета Плана счетов: и проводки хозяйственных операций, и остатки, и ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами, и инвентарные карточки. Каждый счет Плана счетов, в свою очередь, содержит ссылку на Счет баланса.

Оба словаря - и План счетов, и Счета баланса имеют каталогизированную структуру. Дерево каталогов позволяет отражать в Плане счетов иерархию разделов Плана счетов и направлений деятельности. Каталоги первого уровня обычно соответствуют источникам финансирования (бюджетная деятельность, приносящая доход деятельность, деятельность со средствами во временном распоряжении). В каталогах второго уровня счета, как правило, сгруппированы по разделам баланса (нефинансовые активы, финансовые активы, обязательства, финансовый результат, счета санкционирования расходов бюджета). В каждом из разделов удобно вести каталоги третьего уровня, соответствующие кодам синтетических счетов.





Счет может быть балансовым или забалансовым. Признак «балансовый» означает, что проводки по счету оформляются по правилу двойной записи, т.е. обязательно наличие корреспондирующего счета. Остатки по таким счетам отражаются в балансе учреждения. Для забалансового наличие корреспондирующего счета не обязательно. Балансовый и забалансовый счета не могут корреспондировать друг с другом. Забалансовые счета могут использоваться для налогового учета, образуя самостоятельную группу счетов.

Счет может быть валютным. Учет на обычных счетах ведется только в базовой валюте. На валютных счетах средства учитываются в других зарегистрированных в соответствующем словаре валютах, а также оцениваются эквивалентом в единицах базовой валюты.

Счет может содержать ссылку на записи словарей Журналы операций. Она указывает на то, в каком журнале операций должны быть отражены обороты по данному счету. Также счет может быть отнесен к одной из балансовых единиц.





На вкладке Порядок обработки формы редактирования счета содержатся настройки, от которых зависит «поведение» счета в различных разделах Системы.





Типовая форма аналитического учета определяет основные свойства счета.


Применение типовых форм аналитического учета

Значение типовой формы аналитического учета.	Особенности обработки операций по счетам:	Счета бюджетного учета
-	Остатки и обороты по счетам учитываются только в суммовом выражении без детализации по номенклатуре материальных ценностей, ответственным лицам и другим параметрам хозяйственных операций.
Основные средства	Ведется инвентарный учет материальных ценностей в разрезе материально-ответственных лиц, начисляется амортизация, формируется оборотная ведомость движения материальных ценностей.	101 00, 102 00, 103 00
Износ основных средств	Ведется учет амортизационных начислений по основным средствам.	104 00
Материалы, товары (учетные цены) (средние цены) (ФИФО) (ЛИФО) (партионный учет). (учет по дате поступления).	Ведется групповой учет материальных ценностей, формируется оборотная ведомость по движению материальных ценностей. Для автоматического расчета цены списания материальных ценностей при регистрации хозяйственных операций могут использоваться различные методики (которые подробно описаны в Системной Справке). В последнее время основным в бюджетном учете является метод средних цен, хотя для учета отдельных групп материалов (продукты питания, готовая продукция) можно подобрать более гибкую методику.	105 00, 107 00.
Затраты	Ведется расширенный аналитический учет средств по статьям затрат. Чтобы воспользоваться этой формой, необходимо ввести для счета набор аналитических счетов, соответствующих статьям затрат.	401 01 200, 401 02 200
Денежные средства	Аналитический учет ведется в хронологическом порядке совершения операций	201 00, 202 00
Подотчетные лица	В ведомостях взаимных расчетов ведется аналитический учет выданных, удержанных и возмещенных сумм, сумм представленных авансовых отчетов. Учет детализирован по подотчетным лицам и ряду настраиваемых признаков (например, по аналитике счета и т.д.).	208 00
Поставщики	В ведомостях взаимных расчетов ведется аналитический учет перечисленных поставщикам сумм и сумм полученных товарно-материальных ценностей. Учет детализирован по поставщикам и ряду настраиваемых признаков.	206 00, 302 00.
Покупатели	В ведомостях взаимных расчетов ведется аналитический учет полученных от покупателей сумм и сумм переданных товарно-материальных ценностей. Учет детализирован по покупателям и ряду настраиваемых признаков.	205 00
Дебиторы/кредиторы	В ведомостях взаимных расчетов ведется аналитический учет перечисленных (полученных) сумм и сумм представленных (выданных) документов. Учет детализирован по дебиторам (кредиторам) и ряду настраиваемых признаков (например, по аналитике счета, реквизитам заключенных договоров и т.д).	205 00, 206 00, 208 00, 302 00.

Счет также характеризуется формой учета сметы финансирования. Это настройка для отражения оборотов по счетам определенным образом в разделе Учет - Исполнение сметы.


Группа полей Привязка словарей к аналитическим счетам позволяет связать каждый из пяти уровней аналитики со своим словарем Системы.


В ЕК рекомендуется применение дополнительной расшифровки экономической классификации. Практическая проблема – формирование дополнительного уровня аналитики на большом массиве счетов и синхронное поддержание в этой аналитике (как правило, динамично развивающейся) относительного порядка. Оптимальное решение - формирование аналитики не стихийное, а по единому списку из словаря Классификатор аналитических статей.





Для каждого синтетического счета можно задать неограниченное количество аналитических счетов порядка с первого по пятый. Счета разных порядков используются для детализации учета по разным признакам.

Рекомендуем удерживать развитие аналитики в разумных пределах, а также строго следить за обязательным ее использованием, для эффективности анализа и консолидацию данных в любом необходимом Вам разрезе


В ЕК ведется единая система использования аналитики для всех счетов:

	Уровни аналитических признаков
	1	2	3	4	5
	Зарезервирован для ЕК	Редактируется пользователями самостоятельно	Изменения вносятся централизованно, по заявкам учреждений.
			Расшифровка счета/расшифровка КОСГУ	Экономическая классификация для счетов, где она не совпадает с КОСГУ	КОСГУ
Особенности настройки	Подведомственные учреждения – словарь Контрагенты	Рекомендуется Шаблон финансирования для счетов с КИФ (201 00)	Только с помощью словаря Классификатор аналитических статей	С помощью словаря Шаблон сметы	Имеет признаки "Использовать по Д/К"

Подробная расшифровка аналитики по счетам содержится в документе Описание Макета ЕК Парус.doc


Настройка аналитики 3 уровня для учреждения или группы учреждений (подведомственных одному ГРБС) производится с помощью функции, предназначенной для актуализации классификатора аналитических статей и аналитики Плана счетов в Макете в соответствии с файлом, содержащим перечень требуемых значений.

Подробнее работа с данной функцией описана в документе !ЕК ПАРУС Инструкции\1 Бухгалтерия\01 Словари - План счетов - Актуализация КлассифАналитСтатей.doc, а пример настройки содержится в файле 01 Словари - План счетов - Актуализация КлассифАналитСтатей_ОБРАЗЕЦ.XLS


Так как 1 уровень аналитики ЕК связан со словарем Контрагенты, а 3 уровень - со словарем Классификатор аналитических статей, то при выборе аналитического счета 1 или 3 уровня автоматически открывается не список аналитики, а словарь-источник.

10. Формирование Плана счетов по методике «Быстрый старт»

Первоначально словарь «План счетов» в макете представлен в 9-значном виде. 26-значные счета формируются при отработке документов через образцы хозяйственных операций или непосредственно при вводе проводки в хозяйственную операцию.

Формирование 26-значного счета происходит в зависимости от настроек словаря «Счета баланса»: каждый счет баланса связан либо со словарем «Шаблоны финансирования» (классификация расходов), либо со словарем «Бюджетная классификация доходов» (классификация доходов или источников финансирования дефицита бюджета).

Вариант 1. Формирование Плана счетов при отработке документов в учете

Например, если при отработке банковского документа заполнено поле «Шаблон финансирования» и счет в словаре «Счета баланса» имеет соответствующую настройку, то в Словарь «План счетов» будут добавлены счета, сформированные на основании словаря «Счета баланса» и словаря «Шаблоны финансирования».





Внимание! Для корректного формирования счетов по методике «Быстрый старт» очень важно, чтобы ранее сформированные счета имели правильную привязку шаблонов финансирования. Если в Вашем Плане счетов есть 26-значные счета без ссылок на шаблоны финансирования, то Система при попытке подобрать счет, отрабатывая документ, выдаст сообщение об ошибке.

Вариант 2. Формирование Плана счетов в проводке ХО

Для того, чтобы создавать счета таким способом, необходимо включить настройку «Использовать счета баланса для заполнения счетов» в поле ввода счета проводки. После этого, при попытке выбора счета из словаря, откроется не словарь «План счетов», а словарь «Счета баланса». После выбора счета Система направит вас к выбору либо расходной, либо доходной КБК, в зависимости от настройки данного счета баланса. И если полученной комбинации КБК и короткого счета в плане счетов ранее не существовало, Система сама сформирует необходимый Вам счет.





В случае, если нет необходимости работать со счетами баланса в режиме формирования счетов, настройку «Использовать счета баланса для заполнения счетов» можно отключить и пользоваться обычным выбором из словаря.

Вариант 3. Формирование Плана счетов из Счетов баланса.

Для массового формирования счетов можно пользоваться функцией раздела Счета баланса. (ПКМ – Функции - Формирование плана счетов). Функция генерирует записи рабочего Плана счетов на основании выбранных счетов баланса и бюджетной классификации - либо по словарю Шаблоны финансирования, либо по словарю Бюджетная классификация доходов.

11. Словарь «Образцы хозяйственных операций»

В ЕК словарь делится на три уровня:

1. «Бюджетное учреждение» - стандартный каталог типовых образцов ХО, основанных на федеральном законодательстве. Не предназначен для ручного редактирования пользователями, обновляется и исправляется автоматически.
   
2. «Региональное законодательство» - каталог типовых образцов ХО, основанных на законодательстве Нижегородской области, в том числе – корреспонденций счетов, принятых отдельными министерствами и ведомствами. Не предназначен для ручного редактирования пользователями, обновляется и исправляется автоматически.
   
3. «Пользовательские настройки» - каталог предназначен для хранения образцов ХО, созданных учреждением. Вы можете свободно добавлять, редактировать и удалять образцы в Вашем каталоге. Если Вы не находите нужный Вам образец в каталогах типовых образцов, просим Вас оформить заявку на обновление Единого комплекса, а для временного использования – самостоятельно создать образец в каталоге «Пользовательские настройки».