Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям: 080105. 65 «Финансы и кредит» (по дисциплине цикла сд. 05)

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Тема 7. Налог на имущество физических лиц. Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Тема 8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Налоговая ответственность
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

Тема 7. Налог на имущество физических лиц.

Упрощенная система налогообложения (УСНО)


Время – 2 часа

  1. Налог на имущество физических лиц: объект налогообложения и налоговая база, ставки и порядок исчисления налога.
  2. Налог на имущество физических лиц: порядок и сроки уплаты налога.
  3. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
  4. УСНО: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.
  5. УСНО: порядок исчисления и уплаты налога, зачисление сумм налога.


Литература: [2, 8, 11, 12, 13, 14, 16]

Задачи



1. Может ли налогоплательщик, производящий промышленную продукцию, воспользоваться УСНО, если заявление о переходе на УСНО в следующем году было подано в налоговый орган 10 декабря текущего года? Численность работников 50 человек. Стоимость амортизируемого имущества 30 млн р. Размер дохода от реализации за период с января по сентябрь текущего года составил 12 млн р. с НДС.


2. В качестве объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим УСНО, приняты доходы. В календарном году налогоплательщик предъявил покупателям счета-фактуры на отгружаемую в их адрес промышленную продукцию на сумму 3 млн р. От покупателей в счет этой продукции получено 1800 тыс. р. Были отгружены 20%-е материалы на сумму 36 тыс. р. Оплата этих материалов покупателем не была произведена в календарном году. Организация, в уставном капитале которой есть доля рассматриваемого налогоплательщика, перечислила налогоплательщику доходы от долевого участия в размере 25 тыс. р. Арендатор внес арендную плату в размере 12 тыс. р. за автомобиль, арендуемый у налогоплательщика в налоговом периоде. За временное использование остатков средств на расчетном счете банк перечислил налогоплательщику 4000 р. Продажи осуществлялись по рыночным ценам. Определите единый налог по УСНО, начисленный налогоплательщиком.


3. Учитываемые доходы в календарном году у налогоплательщика, применяющего в качестве объекта налогообложения доходы, составили 5 млн р. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в размере 42 тыс. р. Определите единый налог, подлежащий к уплате.


4. В качестве объекта налогообложения по УСНО организация применяет доходы, уменьшенные на величину расходов. В налоговом периоде была продана промышленная продукция на сумму 14 млн р. Оплата покупателями произведена полностью. В течение налогового периода налогоплательщиком были понесены следующие расходы:

- материальные расходы – 3 млн р.;

- расходы на оплату труда – 5 млн р.;

- расходы на обязательное страхование работников и имущества – 1800 тыс. р.;

- командировочные расходы – 40 тыс. р., что соответствует установленным нормативам;

- расходы на содержание служебного транспорта – 35 тыс. р.;

- оплата услуг связи – 26 тыс. р.;

- расходы на рекламу – 20 тыс. р.;

- арендная плата – 1100 тыс. р.

Начислите единый налог по УСНО в налоговом периоде.


5. Будет ли осуществлен принудительный переход с УСНО на общий режим налогообложения, если по итогам налогового периода доход налогоплательщика составил 14400 тыс. р.? Стоимость амортизируемого имущества к концу года достигла 102 млн р. Численность работников не изменилась по сравнению с началом года и к концу налогового периода составила 16 человек.


Тема 8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов

деятельности (ЕНВД). Налоговая ответственность


Время - 2 часа

  1. ЕНВД: налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.
  2. ЕНВД: налоговый период, ставка налога.
  3. ЕНВД: порядок исчисления налога, порядок уплаты и зачисления налога.
  4. Налоговая ответственность: наличие правонарушения, наличие вины в совершении правонарушения.

4.1 Обстоятельства, исключающие вину.

4.2 Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность.

4.3 Срок давности привлечения к налоговой ответственности. Срок давности взыскания штрафа.

4.4 Размеры штрафов, применяемых к различным налоговым правонарушениям.

Литература: [2, 9, 12, 13, 14, 18]

Задачи



1. Начислите ЕНВД за квартал по техническому обслуживанию автотранспортных средств, которое организовал индивидуальный предприниматель, являющийся инвалидом второй группы. На условиях трудового договора у него работают 4 человека. Мастерская расположена в г. Кемерово на улице Базовой.


2. Начислите ЕНВД за квартал по магазину, осуществляющему розничную торговлю, с торговой площадью 50 м2, расположенном в г. Кемерово на проспекте Советском, 26. Количество работников – 6 человек в каждом месяце. Магазин торгует детской литературой, школьно-письменными принадлежностями.


3. Начислите ЕНВД за квартал индивидуальному предпринимателю, занимающемуся перевозкой грузов в г. Кемерово на грузовом автомобиле грузоподъемностью 1,5 т. Для осуществления своей деятельности не использует наемных работников, при этом используется 1 автомобиль.


4. Определите ЕНВД, подлежащий к уплате за квартал, для пиццерии, расположенной в г. Кемерово на бульваре Строителей между проспектом Ленина и проспектом Химиков. Площадь зала обслуживания посетителей – 60 м2. Численность работников организации – 12 человек. В налоговом периоде были начислены и уплачены страховые пенсионные взносы в сумме 4800 р.