Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям: 080105. 65 «Финансы и кредит» (по дисциплине цикла сд. 05)

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Тема 2. Налог на прибыль организаций
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

- оплачены услуги по рекламе 3540 р., в том числе 540 р. – НДС;


- оплачены услуги ГТС по счету-фактуре 4130 р., в том числе 630 р. – НДС;

- поставщику сырья, применяющему УСНО, перечислено за полученное сырье 80 тыс. р.;

- на монтаж поставлено оборудование стоимостью 90 тыс. р. с НДС в размере 16,2 тыс. р.;

- специализированной организации уплачено за прием от налогоплательщика опасных промышленных отходов 18800 р., в том числе 2880 р. – НДС;

- арендодателю внесена арендная плата в сумме 14160 р., в том числе НДС – 2160 р., за аренду в последующих трех налоговых периодах.


Тема 2. Налог на прибыль организаций


Время - 2 часа

  1. Объект налогообложения.
  2. Налоговая база. Налоговый период. Ставки налога.
  3. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
  4. Налогообложение деятельности страховых организаций и финансово-кредитных учреждений.


Литература: [2, 12, 13, 14, 15, 17]


Задачи


1. Фирма оказала заказчику консультационные услуги, получив за это по договору 35,4 тыс. р., в том числе НДС – 5,4 тыс. р. Заказчик полностью рассчитался в налоговом периоде. В этом же налоговом периоде фирма продала за наличный расчет партию товаров за 23,6 тыс. р., в том числе НДС – 3,6 тыс. р. Учредитель перечислил денежные средства в счет пополнения уставного капитала в размере 25 тыс. р., оформив это в установленном порядке. В банке налогоплательщиком получен кредит на пополнение недостающих оборотных средств – 50 тыс. р. Определите размер учитываемых доходов для цели налогообложения.


2. Определите размер учитываемого дохода для цели налогообложения, если при контроле за ценообразованием со стороны налогового органа выявлено, что рыночная цена за единицу проданного товара составляет 1300 р. без НДС, в то время как фактическая цена продажи составила 1000 р. за единицу без НДС. В контролируемом налоговом периоде было продано 1000 единиц товара.


3. Начислите налог на прибыль за первый квартал если доходы от реализации составили 1800 тыс. р., внереализационные доходы – 36 тыс. р. По данным налогового учета за этот период расходы, связанные с реализацией, составили 1200 тыс. р., а внереализационные расходы – 60 тыс. р.


4. Определите размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное страхование работников, если общая сумма страховых взносов по добровольному страхованию жизни и здоровья работников составила 400 тыс. р. за год. Договоры носят долгосрочный характер, не предусматривают промежуточных выплат, если не наступает страховой случай. За год расходы на оплату труда работников составили 4750 тыс. р.


5. Определите размер учитываемых для цели налогообложения расходов на добровольное медицинское страхование работников, если организацией был заключен договор со страховой компанией на 2 года. По его условиям страховая компания оплачивает лечение работников в специализированной поликлинике. Стоимость страховых взносов составила 180 тыс. р., при этом годовой фонд заработной платы равен 4100 тыс. р.


6. Определите месячную норму амортизации для налога на прибыль линейным методом для оборудования, купленного за 45 тыс. р. без НДС, со сроком полезного использования 5 лет.


7. В январе организацией было куплено оборудование за 12 тыс. р. без НДС. Срок полезного использования составляет 2 года. Определите норму амортизационных отчислений для налога на прибыль по каждому из 24 месяцев.


8. Организация купила микроавтобус за 450 тыс. р. без НДС. Срок его полезного использования составляет 10 лет. Определите амортизацию, начисляемую ежемесячно для налога на прибыль.


9. Определите стоимость амортизируемого имущества вновь созданной организации для налога на прибыль, если стоимость основных средств составила 3800 тыс. р., а стоимость нематериальных активов – 700 тыс. р. Основные средства стоимостью 600 тыс. р. были получены безвозмездно от лица, не являющегося учредителем. Оборудование стоимостью 1100 тыс. р. было сразу переведено на консервацию на 6 месяцев в связи с отсутствием заказов от покупателей.


10. Определите размер учитываемых для цели налогообложения представительских расходов в третьем квартале, если организация в августе провела переговоры с иностранными партнерами. При этом имели место следующие расходы:

- аренда конференц-зала – 3540 р., в том числе НДС – 540 р.;

- официальный обед – 9600 р. без НДС;

- транспортные расходы – 2400 р. без НДС;

- в целях организации досуга было оплачено посещение делегацией архитектурного памятника города – 1000 р. без НДС.

Расходы организации на оплату труда составили 1800 тыс. р.


11. Определите сумму резерва по сомнительным долгам, которую можно будет учесть при налогообложении прибыли. По итогам инвентаризации, проведенной в конце года было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения свыше 90 дней составляет 300 тыс. р., от 45 до 90 дней – 600 тыс. р., со сроком до 45 дней – 240 тыс. р. Выручка организации без НДС составила 3 млн. р. Налоговый учет ведется по методу начисления.


12. На балансе организации числится нематериальный актив, по которому невозможно определить срок полезного использования. Производится ли начисление амортизации для налога на прибыль по данному виду имущества? Если да, то в течение какого срока?


13. В вузе, имеющем государственную аккредитацию, организованы курсы повышения квалификации для работников экономических служб. Три работника организации прошли обучение на этих курсах, получив соответствующий документ. За это организация перечислила на счет вуза 9600 р. Главный бухгалтер данной организации получает высшее экономическое образование в этом же вузе, за что организация произвела оплату в размере 16 тыс. р. Определите расходы на подготовку кадров для налога на прибыль.


14. Выручка организации составила:

- в I квартале – 840 тыс. р. с НДС;

- во II квартале – 1200 тыс. р. с НДС;

- в III квартале – 960 тыс. р. с НДС;

- в IV квартале – 480 тыс. р. с НДС.

Определите, может ли организация для налога на прибыль применять кассовый метод.


15. Организация применяет кассовый метод. В I квартале ее выручка составила 960 тыс. р. с НДС, во II квартале – 1080 тыс. р. с НДС, в III – 1800 тыс. р. с НДС. Может ли организация в IV квартале продолжать применять кассовый метод или ей нужно будет перейти на метод начисления?


16. Определите налогооблагаемые доходы в виде процента по займу за IV квартал на основании приведенных ниже данных.

Организация применяет метод начисления. 1 октября организация выдала работнику заем в сумме 200 тыс. р. на 2 года под 24 % годовых. В соответствии с условиями договора работник выплачивает проценты в полной сумме по окончании срока действия договора


17. Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества. Срок его полезного использования для цели налогообложения – 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта, включая месяц, в котором данный объект был реализован, составил ровно 5 лет. Сумма остаточной стоимости реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализации указанного объекта на 120 тыс. р. Определите признаваемый в налоговом учете за текущий месяц убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества.


18. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, составили 1800 тыс. р. Начислите налог на прибыль для данной организации, учитывая, что у данной организации отсутствовали расходы.


19. По данным налогового учета доходы организации в I квартале составили 4800 тыс. р., а расходы – 5 млн р. За 6 месяцев доходы составили 8 млн р., а расходы – 7600 тыс. р.

Начислите налог на прибыль за II квартал.


20. Акционерами ОАО «Альфа» являются российские и иностранные юридические лица. По результатам года российским акционерам были начислены дивиденды в размере 14 млн р., а иностранным акционерам – 8 млн р. Начислите налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых акционерным обществом «Альфа».


21. По данным налогового учета прибыль организации, имеющей филиал в другом регионе, составила 1 млн р. Стоимость амортизируемого имущества организации 2600 тыс. р. Филиалу было передано амортизируемое имущество стоимостью 1200 тыс. р. Определите налог на прибыль, который должен быть уплачен по месту нахождения организации и филиала.


22. По данным налогового учета прибыль организации, имеющей 2 филиала, составила 1 млн р. Общая численность работников организации – 100 человек, в том числе в первом филиале – 15 человек, во втором – 20. Определите налог на прибыль, который должен быть уплачен по месту нахождения организации и филиалов.


Тема 3. Единый социальный налог (ЕСН).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Время – 2 часа

  1. Объект налогообложения и налоговая база.
  2. Налоговый и отчетный периоды.
  3. Ставки и порядок исчисления налога.
  4. Порядок и сроки уплаты налога.
  5. Налоговые вычеты, предоставляемые физическим лицам.


Литература: [2, 12, 13, 14, 19]