Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям: 080105. 65 «Финансы и кредит» (по дисциплине цикла сд. 05)

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание 2 ПРОГРАММА дисциплины Тема 2. Содержание понятий «налог» и «сбор» Тема 3. Эволюция отечественного налогообложения Тема 4. Налоговая система: понятие и функции. Принципы налогообложения Тема 5. Основные начала законодательства РФ о налогах и сборах Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС) Тема 7. Налог на прибыль организаций Тема 8. Единый социальный налог (ЕСН) Тема 9. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев Тема 10. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Тема 11. Акцизы Тема 12. Водный налог Тема 13. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Тема 14. Государственная пошлина Тема 15. Налог на имущество организаций Тема 16. Транспортный налог Тема 17. Налог на игорный бизнес Тема 18. Земельный налог Тема 19. Налог на имущество физических лиц Тема 20. Упрощенная система налогообложения (УСНО) ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям:, 805.3kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям:, 250.32kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин гсэ. Ф. 08 Для студентов очной формы, 440.95kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин опд. Ф. 07 Для студентов очной формы, 446.56kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения по специальностям:, 354.75kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения по специальностям:, 565.24kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения по специальностям:, 412.98kb.
• Учебно-методический комплекс по циклу дисциплин гсэ. В. 01а для студентов очной (заочной), 610.27kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения по специальностям:, 422.73kb.
• Учебно-методический комплекс для студентов очной и заочной формы обучения по специальностям:, 434.06kb.

Примечание. В объем самостоятельной (внеаудиторной) учебной работы входят подготовка к семинарам, практическим занятиям, а также выполнение курсовых работ, и т. д.

2 ПРОГРАММА дисциплины

Тема 1. Предмет и метод учебной дисциплины

«Налоги и налогообложение»


Предмет учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Метод учебной дисциплины «Налоги и налогообложение». Экономическая сущность налогов. Функции налогов. Основные элементы налога и их характеристика.

Тема 2. Содержание понятий «налог» и «сбор»

О двойственности понятия «налог»: налог как объективная экономическая категория и как фискальная форма наполнения доходами казны государства (бюджетов всех уровней). Основные налоговые теории, используемые на практике. Исторические этапы развития налогообложения. Сходство и различия понятий «налог» и «сбор»


Тема 3. Эволюция отечественного налогообложения


Этапы развития налогообложения. Дореволюционная податная система российского государства. Петровские преобразования податной системы. Налоги в послепетровскую эпоху. Платежи в государственный бюджет советского периода. Фискальные модели 40-60-х годов.

Тема 4. Налоговая система: понятие и функции.

Принципы налогообложения

Принципы и методы налогообложения. Понятие налоговой системы, особенности ее построения в России. Классификация налогов. Налоговая политика: стратегические цели и тактические задачи. Налоговый механизм и его функциональные элементы. Налоговый контроль в России и зарубежных странах. Понятие совокупного налогового потенциала. Способы уплаты налогов. Понятие налогового бремени. Коэффициент эластичности налогов. Построение налоговой системы России, промышленно развитых и развивающихся стран.


Тема 5. Основные начала законодательства РФ о налогах и сборах


Система налогового законодательства. Налогоплательщики и плательщики сборов, их права и обязанности. Система налогового администрирования, ее участники, их права и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, краткая характеристика элементов налоговых обязательств. Определение места, цены и финансового результата от реализации продукции (работ, услуг) для целей налогообложения. Процедуры и способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Операции, облагаемые НДС. Операции, не облагаемые НДС. Налоговый и отчетный период. Ставки налога. Налоговая база. Порядок исчисления налога. Вычеты по НДС. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки предоставления отчетности. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 7. Налог на прибыль организаций


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Особенности определения доходов и расходов, налогооблагаемой прибыли страховых и кредитных организаций, иностранных юридических лиц. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 8. Единый социальный налог (ЕСН)


Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Льготы по налогу. Налоговый и отчетный периоды. Ставки и порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 9. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев

на производстве и профессиональных заболеваний


Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Страховой тариф. Порядок исчисления взноса. Порядок и сроки уплаты. Порядок и сроки представления отчетности. Учет исчисления и уплаты взносов.


Тема 10. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Декларация о доходах физических лиц. Определение НДФЛ с доходов предпринимателей. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 11. Акцизы


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Сумма акцизов, начисленная по реализованным (переданным) подакцизным товарам. Сумма налоговых вычетов. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета). Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 12. Водный налог


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая база и ставка налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 13. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 14. Государственная пошлина


Плательщики сбора и объект налогообложения. Размеры государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты сбора. Возврат уплаченной пошлины. Учет исчисления и уплаты.


Тема 15. Налог на имущество организаций


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставка налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 16. Транспортный налог


Общие положения. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 17. Налог на игорный бизнес


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Учет исчисления и уплаты налога.


Тема 18. Земельный налог


Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки представления отчетности. Учет начисления и уплаты налога.

Тема 19. Налог на имущество физических лиц


Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.


Тема 20. Упрощенная система налогообложения (УСНО)


Общие положения. Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговый учет. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения.


Тема 21. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)


Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Ставка налога. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности.


Тема 22. Проверки, проводимые налоговыми органами


Выездные налоговые проверки. Виды выездных проверок. Проверяемый период. Продолжительность проверки. Процедура проведения проверки. Оформление результатов проверки. Камеральные налоговые проверки. Процедура проведения проверки. Оформление результатов проверки. Особые виды проверок.


Тема 23. Проверки, проводимые таможенными органами

и государственными внебюджетными фондами


Проверки, проводимые таможенными органами. Проверки, проводимые государственными внебюджетными фондами. Проверки, проводимые Пенсионным фондом РФ. Проверки, проводимые Фондом социального страхования РФ.


Тема 24. Налоговая ответственность


Условия привлечения к налоговой ответственности. Наличие правонарушения. Наличие вины в совершении правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину. Обстоятельства, смягчающие и отягощающие ответственность. Срок давности привлечения к налоговой ответственности. Срок давности взыскания штрафа. Нарушение срока постановки на налоговый учет. Уклонение от постановки на налоговый учет. Нарушение срока сообщения об открытии или закрытии счета в банке. Непредставление налоговой декларации. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата налога. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию или перечислению налога. Незаконное воспрепятствование доступу на территорию или в помещение налогоплательщика. Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения арестованным имуществом. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Практика наложения штрафа.


Тема 25. Административная и уголовная ответственность


Нарушение правил работы с наличными деньгами. Нарушение правил использования контрольно-кассовых машин. Административная ответственность должностных лиц организаций. Административная ответственность предпринимателей. Привлечение к административной ответственности. Уклонение физического лица от уплаты налогов. Уклонение организации от уплаты налогов. Уклонение физического лица или организации от уплаты таможенной пошлины. Доказательство прямого умысла в уклонении от уплаты налогов. Срок давности привлечения к уголовной ответственности. Освобождение от других видов ответственности. Деятельное раскаяние.

3 Список НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ

литературы

Нормативные правовые акты

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: офиц. текст. – М.: Приор, 2007.
   
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. I.: офиц. текст. – М.: Приор, 2007.
   
3. Таможенный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Приор, 2007.
   
4. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Приор, 2007.
   
5. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998г. (в ред. от 29.12.06) // СЗ РФ.- 1998.- №31.- ст. 3803.
   
6. О таможенном тарифе: закон РФ № 5003-1 – ФЗ от 21.05.1993 г. (в ред. от 10.11.2006) // Российская газета.-16.11.2007.
   
7. О транспортном налоге: закон Кемеровской области № 95-ОЗ от 28.11.2002 г. (в ред. от 29.11.2006) // Кузбасс.- 2002.- № 218.
   
8. О применении индивидуальными предпринимателями УСНО на основе патента на территории Кемеровской области: закон Кемеровской области № 119-ОЗ от 17.10.2006 (в ред. от 24.10.2007) // Кузбасс.- 2006.- № 197.
   
9. О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 264 от 30.09.2005 (в ред. от 26.02.2006) // Кемерово.- 2005.- № 42.
   
10. Об установлении и введении в действие на территории г. Кемерово земельного налога: постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 263 от 30.09.2005 (в ред. 22.12.2006) // Кемерово.- 2005.- № 42.
    
11. Об установлении и введении в действие налога на имущество физических лиц: постановление Кемеровского городского Совета народных депутатов № 262 от 30.09.2005 (в ред. от 29.09.2006) // Кемерово.- 2005.- № 42.
    

Основная литература

12. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник, Л.П. Павлова, А.З. Дадашев.- 2-е изд.- М.: Инфра-М, 2003.- 328 с.
    
13. Тарасова, В.Ф. Налоги и налогообложение: учебное пособие / В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина.- М.: Кнорус, 2004.
    
14. Юткина, Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник / Т.Ф. Тарасова.- 2-е изд.- М.: Инфра-М, 2002.- 576 с.
    

Дополнительная литература

15. Пансков, В.Г. Налоги и налоговая система РФ / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2006.
    
16. Арапов, А.В. Налоги и налогообложение: учебник / А.В. Арапов. – М.: Магистр, 2007.
    
17. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: учебник / А.Ю. Рыманов. – М.: Инфра – М, 2007.
    
18. Перов, А.В. Налоги и налогообложение / А.В. Перов. – М.: ЮРАЙТ, 2007.
    
19. Кириллова, О.С. Налоги и налогообложение / О.С. Кириллова. – М.: Экзамен, 2006.
    

4 ПЛАНЫ СЕМИНАРОВ


Тема 1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Время - 2 часа

1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.
   
2. Объект налогообложения.
   
3. Налоговый период.
   
4. Ставки налога.
   
5. Налоговая база.
   
6. Порядок исчисления налога.
   
7. Налогообложение деятельности страховых организаций и финансово-кредитных учреждений.
   

Литература: [2, 12, 13, 14]