Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям: 080105. 65 «Финансы и кредит» (по дисциплине цикла сд. 05)

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Задачи 1. Начислите ЕСН работодателем, если за месяц
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

Задачи




1. Начислите ЕСН работодателем, если за месяц:

  • начислена заработная плата в размере 6200 р.;
  • начислено пособие по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой 3400 р.;
  • оплачены суточные за время нахождения в командировке 300 р., в т.ч. 100 р. сверх нормы;
  • начислена премия за месяц 1500 р.


2. Начислите ЕСН, если за год доходы работников составили 85 тыс. р., в том числе:
  • заработная плата 65 тыс. р.;
  • оплата очередного отпуска 12 тыс. р.;
  • компенсация за неиспользованный отпуск 2000 р.;
  • компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях 4500 р., в том числе сверх нормы 700 р.;
  • материальная помощь в связи со смертью близких родственников.


3. С начала года в ОАО «Орбита» работает 15 человек, в том числе 2 сотрудника по совместительству и один по авторскому договору. За январь – июль организация выплатила:
  • по авторскому договору 140 тыс. р.;
  • девяти сотрудникам по 260 тыс. р.;
  • пяти сотрудникам по 330 тыс. р.

Может ли ООО «Орбита» использовать регрессивную ставку по ЕСН?


4. ОАО «Веста» получило разрешение миграционной службы и заключает договор подряда с гражданином Украины, который временно живет в России. В соответствии с договором он не имеет права на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение. Вознаграждение по договору составляет 15 тыс. р. Должна ли организация начислять на эту сумму ЕСН?


5. Будет ли произведено начисление ЕСН на оплату обучения сына работницы предприятия в сумме 36 тыс. р., если источником финансирования является чистая прибыль предприятия?


6. Произведите начисление ЕСН на доходы работника в январе, если его облагаемые данным налогом доходы составили 24000 р. Распределите начисленную сумму в установленном порядке, учитывая, что возраст работника 35 лет.


7. Физическое лицо – кавалер ордена Славы 3-х степеней – выполнял интернациональный долг в Афганистане. Имеет двоих детей в возрасте 10 и 20 лет. Старший ребенок учится в среднем специальном учебном заведении на дневной форме обучения на бюджетной основе. Доходы физического лица представлены в таблице. Определите НДФЛ за каждый из месяцев расчетного периода.



Вид доходов
Доходы

январь
февраль
март
апрель
май

Начислено повременно
12000
12500
12300
12200
12600

Премия за месяц
3100
3200
5000
5300
3350

Командировочные расходы:

факт

норма

9400

6300

8700

3350

-

-

4900

1500

Оплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с производственной травмой
-
3320
-
-
-

Материальная помощь к праздникам, отпуску
1600
4950
3100
-
2500



8. Определите доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования, используя следующие данные. Доходы, полученные физическим лицом с начала года, составляют 224 тыс. р., из них под действие статьи 217 НК РФ подпадают 22 тыс. р. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 6000 р. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 4 года, за 188 тыс. р. и гараж, находящийся в собственности 1 год, за 360 тыс. р.


9. Определите доплату или возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, принимавшего участие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС. Доходы, полученные этим лицом с начала года, оставляют 348 тыс. р., из них не подлежат налогообложению 29 тыс. р. Стандартные вычеты, учтенные работодателем с начала года, составляют 36 тыс. р. В налоговом периоде физическим лицом был продан автомобиль, находящийся в собственности 2 года, за 218 тыс. р. и квартира, находящаяся в собственности 4 года, за 2560 тыс. р.


10. Определите размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является Героем России и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 15200 р., за февраль – 16000 р., за март – 15300 р., за апрель – 9200 р.


11. Ведет ли к возникновению долга перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц невостребованное право на имущественные вычеты, если физическим лицом была продана квартира за 3400 тыс. р. и куплен дом за 3250 тыс. р.?

12. Определите размер стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц за январь, февраль, март, апрель, если физическое лицо является вдовцом и имеет двоих детей в возрасте 17 и 15 лет. Размер учитываемого дохода за январь 15200 р., за февраль 26000 р., за март 9800р., за апрель 16200 р.


13. Определите НДФЛ индивидуального предпринимателя по результатам декларирования, если в течение года им были получены доходы от предпринимательской деятельности в размере 620 тыс. р., в том числе в январе – 15 тыс. р., в феврале – 20 тыс. р., в марте 28 тыс. р. Получаемые в течение года доходы не нашли отражение в статье 217 НК РФ. Предприниматель имеет троих детей в возрасте 6, 14 и 16 лет. Старший ребенок учится в колледже на дневной форме обучения на договорной основе, стоимость обучения за год составила 8000 р. В течение года предпринимателем были осуществлены затраты, связанные с предпринимательской деятельностью, в размере 340 тыс. р.


14. Работнику предприятия на май, июнь, июль была выдана беспроцентная ссуда в размере 90 тыс. р. на свадьбу дочери. Ссуда должна быть возвращена до 1 августа. Ставка Центрального Банка РФ, действовавшая в течение данных трех месяцев, составляла 10,5 % годовых. Определите размер материальной выгоды и начислите НДФЛ на нее.


15. Для приобретения туристической путевки работнику была выдана ссуда 1 марта в размере 40 тыс. р. под 9 % годовых на 6 месяцев. По условию договора проценты и сама ссуда должны быть возвращены до 1 сентября. Ставка Центрального Банка РФ, действовавшая с марта по август, не менялась и составляла 10,5 % годовых. Определите, возникает ли в данном случае материальная выгода, и, если возникает, начислите НДФЛ на нее.


16. Определите возврат НДФЛ по результатам декларирования физического лица, если им была приобретена квартира стоимостью 3240 тыс. р. Его доходы, подлежащие налогообложению, в данном году составили 270 тыс. р. В течение какого периода времени данным лицом будет реализовано право на имущественный вычет, если в течение последующих лет доходы, подлежащие налогообложению, составляли 270 тыс. р. ежегодно.