Geum.ru

Учебно-методический комплекс для студентов очной формы обучения по специальностям: 080105. 65 «Финансы и кредит» (по дисциплине цикла сд. 05)

Вид материалаУчебно-методический комплекс

Содержание


Тема 4. Акцизы. Водный налог Время – 2 часа
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8

Тема 4. Акцизы. Водный налог

Время – 2 часа




  1. Акцизы: налоговая база, налоговый период, ставки налога.
  2. Акцизы: порядок исчисления налога; сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возврату из бюджета), порядок и сроки уплаты налога.
  3. Водный налог: налоговая база, ставки налога.
  4. Водный налог: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.


Литература: [2, 12, 13, 14, 17]

Задачи



1. Налогоплательщик, являющийся юридическим лицом и имеющий свидетельство по ГСМ, получил от поставщика 10 т дизельного топлива, уплатив при этом 6000 р., в том числе 1000 р. – НДС. 9,5 т было отгружено предприятию, имеющему свидетельство по ГСМ. 500 кг дизельного топлива налогоплательщик оставил для внутреннего потребления. В данном налоговом периоде в соответствии с нарядом для внутреннего потребления было использовано 200 кг топлива. Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет в налоговом периоде, учитывая, что условия вычета соблюдаются.


2. Налогоплательщик, являющийся юридическим лицом и имеющий свидетельство по ГСМ, получил от поставщика 20 т бензина с октановым числом 92 для дальнейшей перепродажи. В данном налоговом периоде 10 т бензина было продано предпринимателю, имеющему свидетельство по ГСМ для реализации бензина этим предпринимателем через АЗС. 10 т бензина было продано предпринимателю, имеющему свидетельство по ГСМ для реализации бензина этим предпринимателем оптом. Определите акциз, подлежащий уплате в бюджет в налоговом периоде, учитывая, что условия вычета соблюдаются.


3. Предприятие, изготавливающее спиртосодержащую алкогольную продукцию с содержанием безводного этилового спирта 40 %, отгрузило на свой акцизный склад 2000 л продукции. В данном налоговом периоде было отгружено 1500 л продукции предприятию, занимающемуся оптовой продажей этой продукции, 300 л было отгружено предпринимателю для продажи товара в розницу. Для изготовления продукции было использовано 800 л спирта. Определите сумму акциза, поступившего в бюджетную систему РФ.


4. В ходе деятельности налогоплательщик осуществил забор воды из реки Томь для производственного водоснабжения 531037 м3. При этом лимит был установлен в размере 57 тыс. м3. Начислите водный налог и определите источники его финансирования.


5. В ходе деятельности налогоплательщик осуществляет сброс сточных вод в реку, и забор воды из реки Обь (Западно-Сибирский экономический район). Объем сточных вод, сбрасываемых в водный объект, составил 489723 м3, забираемых – 524839 м3, установленный лимит 350000 м3.


6. Начислите водный налог, если налогоплательщик осуществляет забор воды для водоснабжения населения из реки Томь. Объем забора составляет 500 тыс. м3.


Тема 5. Государственная пошлина.

Налог на имущество организаций

Время - 2 часа

  1. Государственная пошлина: налогоплательщики и объект налогообложения, ставки и порядок исчисления сбора, порядок и сроки уплаты сбора.
  2. Налог на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, ставка налога.
  3. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.


Литература: [2, 12, 13, 14, 18]

Задачи



1. Начислите налог на имущество за I квартал, если стоимость налогооблагаемого имущества предприятия, зарегистрированного в Кемеровской области, равна:
  • на 1.01 – 200 тыс. р.;
  • на 1.02 – 250 тыс. р.;
  • на 1.03 – 180 тыс. р.;
  • на 1.04 – 210 тыс. р.;


2. Предприятие зарегистрировано 22 февраля. Стоимость налогооблагаемого имущества равна:
  • на 22.01 – 200 тыс. р.;
  • на 1.02 – 250 тыс. р.;
  • на 1.03 – 180 тыс. р.;
  • на 1.04 – 210 тыс. р.;

Начислите налог на имущество за весь период деятельности предприятия.


3. Предприятие, находящееся в г. Кемерово имеет филиал в г. Томске. В г. Томске ставка налога на имущество составляет 1 %. Налоговая база в целом по организации составляет 1800 тыс. р., в том числе по филиалу – 700 тыс. р. Начислите налог на имущество, подлежащий к уплате в гг. Кемерово и Томске.


Тема 6. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес

Время - 2часа

  1. Транспортный налог: объект налогообложения и налоговая база.
  2. Транспортный налог: налоговый период, налоговые ставки.
  3. Транспортный налог: порядок исчисления и сроки уплаты налога.
  4. Налог на игорный бизнес: объект налогообложения и налоговая база.
  5. Налог на игорный бизнес: ставки и порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.


Литература: [2, 7, 12, 13, 14, 17]

Задачи



1. В течение всего года на учете у организации числятся следующие транспортные средства:


- грузовые автомобили с мощностью двигателя 150 л. с.
– 5 единиц;

- автобусы с мощностью двигателя 200 л. с.
– 2 единицы;

- автобусы с мощностью двигателя 250 л. с.
– 1 единица;

- легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л. с.
– 1 единица;

- легковые автомобили с мощностью двигателя 120 л. с.
– 4 единицы.


Легковые автомобили и автобусы используются для перевозки работников предприятия, а грузовые автомобили – для перевозки грузов как для внутренних нужд, так и для заказчиков по разовым заказам. Один легковой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. числится в угоне, что оформлено надлежащим образом. Начислите транспортный налог за год.


2. Начислите транспортный налог по легковому автомобилю с мощностью двигателя 190 л. с., если этот автомобиль был поставлен на учет 20 марта.


3. Начислите транспортный налог для грузового автомобиля мощностью 220 л. с., если он был снят с учета 15 августа.


4. Автотранспортное предприятие занимается перевозкой пассажиров на городских маршрутах и перевозкой грузов. Начислите транспортный налог, если на учете числятся:

- 20 автобусов, используемых как транспорт общего пользования, с мощностью двигателя свыше 200 л. с. каждый;

- 15 микроавтобусов, оказывающих услуги в качестве маршрутного такси, с мощностью двигателя180 л. с. каждый;

- 10 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 150 л. с.

- 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 280 л. с. каждый.


5. Предприниматель, проживающий в г. Кемерово, поставил на учет собственный легковой автомобиль мощностью двигателя 160 л. с., используемый для осуществления перевозок между городами Кемерово и Новосибирск. Определите размер начисленного транспортного налога, если в Новосибирске действуют ставки транспортного налога, соответствующие базовым, приведенным в главе 28 НК РФ.