Учебно-методический комплекс для студентов специальности 061100 «Менеджмент организации» Иркутск

Вид материала

Содержание

Тема 13. Анализ финансового состояния и платежеспособности
Тема 14. Анализ торговых, снабженческих и сбытовых операций
Методические указания по изучению курса Тема 1. Предмет, задачи и виды анализа
Тема 2. Методы и приемы анализа

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 14

Тема 13. Анализ финансового состояния и платежеспособности

Цель и задачи анализа.

Анализ ликвидности. Группировка активов предприятия по степени ликвидности. Группировка обязательств предприятия по срокам погашения. Оптимальный вариант ликвидности предприятия.

Анализ платежеспособности предприятия. Основные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности; промежуточный коэффициент покрытия; коэффициент текущей ликвидности; общий коэффициент покрытия; коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Анализ рыночной устойчивости предприятия. Основные показатели: коэффициент соотношения собственных и заемных средств; коэффициент финансовой независимости; коэффициент маневренности собственных средств; коэффициент устойчивости финансирования; коэффициент финансовой независимости при формировании запасов и затрат.

Тема 14. Анализ торговых, снабженческих и сбытовых операций*

Цель, задачи и направления анализа.

Понятие товарооборота. Оценка рентабельности и равномерности торговых операций, их влияние на конечные результаты деятельности фирмы.

Определение влияния товарных фондов, форм торговли на объем товарооборота.

Понятие валового дохода. Структура валового дохода.

Анализ издержек обращения. Уровень издержек и их влияние на товарооборот.

Рентабельность торговых и снабженческо-сбытовых операций.

Методические указания по изучению курса

Тема 1. Предмет, задачи и виды анализа

«Анализ» в переводе с греческого означает разложение, расчленение, то есть метод научного исследования, состоящий в мысленном или фактическом разложении целого на составные части [1, с. 9-10].

Экономический анализ — это система научных средств познания экономики объекта исследования (предприятия, региона, страны, отрасли) и его структурных подразделений с целью объективной оценки результатов и выявления возможностей дальнейшего повышения эффективности хозяйствования [1, с. 21-22].

Предмет экономического анализа — совокупность производственных отношений как внутри предприятия, так и с внешней средой, выраженная в основных экономических категориях и рассматриваемая во взаимодействии с внутренними и внешними условиями. Наиболее часто встречается ошибка: предметом экономического анализа называют систему взаимосвязанных показателей. Показатели — это форма, через которую познается содержание деятельности, а не предмет для изучения [1, с. 22-24].

Анализ является функцией управления. Он связан с планированием, учетом, регулированием [6, с. 18-20].

Перед экономическим анализом стоят задачи: повышение обоснованности планов и нормативов; исследование выполнения планов; определение эффективности использования ресурсов; выявление и измерение резервов; анализ оптимальности принимаемых управленческих решений. Сущность и содержание задач подробно раскрывается в [1, с.24-28].

Различают несколько видов анализа, которые классифицируют по ряду признаков: по цели исследования; по аспектам исследования; по кругу изучаемых вопросов; по объектам исследования; по широте сравнения; по характеру принимаемых на его основе решений; по периодичности проведения; по степени охвата; по субъектам, проводящим анализ и т.д. [5, с. 10-16].

Сущность и последовательность этапов экономического анализа наиболее полно раскрываются в [2, с. 15-17], также как и требования, предъявляемые к нему (своевременность, объективность, конкретность, систематичность).

При проведении экономического анализа деятельности предприятия следует учитывать некоторые проблемы и особенности современного этапа развития экономики. Они сводятся к:

усилению роли анализа в условиях неопределенности внешней среды, когда основная задача управления связана с уменьшением риска предпринимательской деятельности при принятии решений;
затруднению в проведении сравнительного анализа как во времени (высокие темпы инфляции приводят к несопоставимости показателей в динамике), так и в пространстве (получить данные по аналогичному предприятию практически невозможно в условиях коммерческой тайны);
появлению новых задач перед анализом. Например, с появлением такой функции как маркетинг, анализ играет двоякую роль. С одной стороны, это основной инструмент маркетингового исследования, с другой стороны, анализ необходим для оценки эффективности деятельности самой маркетинговой службы предприятия.

Тема 2. Методы и приемы анализа

Под методом экономического анализа понимается способ подхода к изучению хозяйственных процессов. Экономический анализ основывается на следующих методах: анализ и синтез, дедукция, индукция, системность, формализация экономических процессов, исторический подход, логический подход [6, с. 32-25].

Под приемом анализа понимают механизм, позволяющий измерять взаимосвязи показателей, причины отклонений, выявлять влияние отдельных факторов на деятельность предприятия.

Приемы анализа условно можно разделить на четыре группы: традиционные (основанные, как правило, на формализации хозяйственных процессов); приемы комплексной оценки (позволяют включать в рассмотрение качественные характеристики явлений); экономико-математические (использование математических методов при исследовании процессов хозяйственной деятельности, тема 3); графические приемы (масштабное изображение показателей и чисел).

К традиционным приемам анализа относятся: детализация, расчет средних величин, группировка, расчет абсолютных и относительных величин, сравнение, элиминирование, индексный прием, метод цепных подстановок, балансовый прием, прием долевого участия. Традиционные приемы нашли применение с момента возникновения экономического анализа. В результате сформировался даже самостоятельный учебный курс «Теория экономического анализа».

Традиционные приемы анализа широко используются многими отраслями знаний, в том числе и статистикой. Из курса «Статистика» Вы должны знать такие приемы как средние величины (простая, средневзвешенная, средняя хронологическая, средняя геометрическая), абсолютные и относительные величины, сравнение, индексный прием и метод цепных подстановок. Вспомнить пройденный материал помогут источники: [1, с. 46-59], [6, с. 46-76]. Последний источник при изучении данного вопроса является более предпочтительным, так как содержит материал и по прочим приемам анализа [6, с. 97-121].

Для использования метода цепных подстановок необходимо уметь составлять многофакторные модели. Они широко используются в экономическом анализе, так как позволяют находить влияние отдельных факторов на результативный показатель. Существует несколько способов создания многофакторных моделей: разложение, удлинение и сокращение. Ознакомиться с примерами можно в [6, с. 89-96].

Приемы комплексной оценки деятельности необходимы для получения обобщенной характеристики предприятия. Причем, в данном случае рассматриваются не только количественные факторы, но и качественные, например, возраст сотрудников, уровень квалификации. Понятие комплексной оценки и ее основные приемы (метод балльной оценки, метод сумм, метод суммы мест, метод расстояний, метод расстановки приоритетов) рассматриваются в [1, с. 143-151].

Графические приемы анализа обычно дополняют традиционные приемы анализа, поскольку позволяют иллюстрировать некоторые результаты, что упрощает их сравнение и систематизацию. С основными видами графиков можно ознакомится можно по источнику [6, с. 71-73].