3 Оценка положения компании ООО «Мега Пласт» на рынке строительной отрасли
| Вид материала | Реферат |
- Блок-схема формирования технико-экономических показателей производственно-хозяйственной, 6.51kb.
- Представление результатов конкурентного положения компании на рынке в период макроэкономического, 585.2kb.
- Ii региональная конференция «Стратегия перехода к устойчивому развитию строительного, 54.33kb.
- Исследование ключевых смыслов, циркулирующих в рекламе строительных фирм, родилось, 108.93kb.
- Учебная программа курса «Экономические, управленческие и правовые аспекты развития, 47.85kb.
- Мониторинг сми апрель 2009 года, 2470.1kb.
- Владимир Львович Хрипунов, ранее работавший в структуре Торгово-Строительной Группы, 487.69kb.
- Vi анализ предприятия, 121.71kb.
- «Мега тур в Европу» 7 дней, 51.65kb.
- Применение Системных Продуктов Здоровья компании витамакс в лечении больных с воспалительными, 54.89kb.
2. Финансовый анализ деятельности компании
ООО «Мега Пласт»
2.1 Определение типа финансовой ситуации
Финансовое положение предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Бесперебойный выпуск и реализация высококачественной продукции положительно влияет на финансовое положение предприятия. Сбои в производственном процессе, ухудшение качества продукции, затруднения с ее реализацией ведут к уменьшению поступления средств на счета предприятия, в результате чего ухудшается его платежеспособность. Имеется и обратная связь, так как отсутствие денежных средств может привести к перебоям в обеспеченности материальными ресурсами, а следовательно, и в производственном процессе.
В практике работы предприятий нередки случаи, когда и хорошо работающие предприятие испытывает финансовые затруднения, связанные с недостаточно рациональным размещением и использованием имеющихся финансовых ресурсов. Поэтому финансовая деятельности должна быть направлена на обеспечение систематического поступления и эффективного использования финансовых ресурсов, соблюдение расчетной и кредитной дисциплины, достижения рациональности состояния собственных и заемных средств, финансовой устойчивости с целью эффективного функционирования предприятия. Следовательно, финансовое положение предприятия является результатом взаимодействия не только совокупности производственно-экономических факторов, но и всех элементов его финансовых отношений.
Финансовое положение характеризуется системой таких показателей, как текущая и перспективная платежеспособность, оборачиваемость, наличие собственных и заемных средств, эффективность их использования и др.
Финансовая устойчивость предприятия – это независимость его в финансовом отношении и соответствие состояние активов и пассивов компании задачам финансово-хозяйственной деятельности.
В российской практике обобщающим показателем финансовой устойчивости компании является излишек или недостаток средств для формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Это по сути дела абсолютная оценка финансовой устойчивости (таблица 2.1):
Таблица 2.1
Оценка финансовой устойчивости
| Наименование показателя | Расчетная формула | Начало года | Конец года |
| 1. Наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода | СОС = СК-ВОА | | |
| 2.Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ) определяется по формуле: | СДИ = СК-ВОА + ДКЗ или = СОС + ДКЗ, | | |
| 3.Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ): | ОИЗ = СДИ + ККЗ, | | |
где СОС — собственные оборотные средства (чистый оборотный капитал) на конец расчетного периода; СК — собственный капитал (раздел III баланса «Капитал и резервы»); BOA — внеоборотные активы (раздел I баланса).
где ДКЗ — долгосрочные кредиты и займы (раздел IV баланса «Долгосрочные обязательства»).
где ККЗ — краткосрочные кредиты и займы (раздел V баланса « Краткосрочные обязательства»).
Расчеты показывают, что наличие собственных оборотных средств на конец расчетного периода резко уменьшились до показателей гораздо ниже нуля. Показатель собственных долгосрочных заемных средств СДИ равен СОС, это означает что по этому показателю компания зависит от краткосрочных оборотных средств, долгосрочных не имея.
Однако, общая величина основных источников формирования запасов у предприятия гораздо выше нуля. Это означает что предприятие обеспечено в достаточной степени запасами, но в основном за счет краткосрочных запасов, собственных резервов ТМЗ не имея.
Определяя, финансовую устойчивость предприятия необходимо отталкиваться от следующего алгоритма (рисунок 2.1):
Таким образом, можно определить три показателя обеспеченности запасов источниками их финансировании:
1. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств:
СОС =СОС-32. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных источников финансирования запасов (
СДИ): СДИ = СДИ-3.3. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников покрытия запасов (
ОИЗ): ОИЗ = ОИЗ-3Приведенные показатели обеспеченности запасов соответствующими источниками финансирования трансформируются в трехфакторную модель (М): М = (
СОС; СДИ;ОИЗ). Данная модель характеризует тип финансовой устойчивости предприятия. Типы финансовой устойчивости предприятия:
Абсолютная финансовая устойчивость (М) М1= (1, 1, 1), т. е.
СОС
0; СДИ 0; ОИЗ 0. Второй тип (нормальная финансовая устойчивость) можно выразить формулой: М2 = (0, 1,1), т.е. СОС<0; СДИ0; ОИЗ0. Третий тип (неустойчивое финансовое состояние) устанавливается по формуле: М3 = (0, 0, 1), т. е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ 0. Четвертый тип (кризисное финансовое положение) можно представить в следующем виде: М4 - (0, 0, 0), т. е. СОС < 0; СДИ < 0; ОИЗ < 0.К концу 2008 года по данной модели ООО «Мега Пласт» относится к ……………………………………………………………………………………….
Таблица 2.2
Анализ финансовой устойчивости предприятия за 2008 год
| Наименование показателя | 2008 | 2008 | Изменения | Теп прироста показателя % |
| Общие показатели | начало года | конец года | ||
| 1. Среднемесячная выручка | | | | |
| 2. Доля денежных средств в выручке, % | | | | |
| Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости | | | | |
| 4. Степень платежеспособности общая | | | | |
| 5. Степень платежеспособности по текущим обязательствам | | | | |
| 6. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами | | | | |
| 7. Собственный капитал в обороте | | | | |
| 8. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) | | | | |
| 9. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | | | | |
| Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности) | | | | |
| 10. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами | | | | |
| 11. Коэффициент оборотных средств в производстве | | | | |
| 12. Коэффициент оборотных средств в расчетах | | | | |
| Показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности организации | | | | |
| 13. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) | | | | |
| 14. Коэффициент инвестиционной активности | | | | |
Общие показатели деловой активности имеют тенденцию к резкому снижению к концу года, что говорит о снижении данной активности организации.
Таким образом, говоря о финансовом положении к концу 2008 года его можно охарактеризовать как ……………………….…………………………… …………… ………………………………………………..