Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва  2008 Автор-составитель: Косов М. Е., к э. н., преподаватель кафедры «Налоги и налогообложение»

Вид материала

Содержание

Устранение указанных в рецензии замечаний
Требования к содержанию контрольной работы
Требования к оформлению контрольной работы
Методические указания по выполнению контрольной работы
Автомобили, числящиеся на балансе организации
9. Вопросы для подготовки к экзамену

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Устранение указанных в рецензии замечаний

Устранение указанных в рецензии замечаний и последующая защита курсовой представляют собой завершающую часть работы над исследованием и в некоторой степени являются ее итогом.

Получив письменную рецензию, студент внимательно изучает ее, а также замечания, указанные в тексте работы. Замечания, требующие письменного дополнения, заносятся на левую сторону страницы или в конец курсовой работы. Отдельные замечания, указанные в рецензии, могут не нуждаться в письменном изложении, а требуют лишь подкрепления аргументами, которые приводятся при защите.

Если содержание работы не соответствует предъявляемым требованиям (не раскрыты вопросы, все переписано из одного источника и т.п.), курсовая работа направляется на соответствующую доработку. Только после устранения указанных замечаний и доработки студент допускается к защите.

После полного завершения написания курсовая работа в установленные сроки представляется научному руководителю на рецензирование. В заключение делается вывод о готовности студента к защите курсовой работы. При выявлении серьезных отклонений от предъявляемых к ней требований студенту предлагается устранить недостатки или разработать новую тему курсовой работы.

Критериями оценки курсовой работы являются:

а) степень разработки темы;

б) полнота охвата научной литературы;

в) использование нормативных актов, юридической практики;

г) творческий подход к написанию курсовой работы;

д) правильность и научная обоснованность выводов;

е) стиль изложения;

ж) аккуратность и правильное оформление курсовой работы.

Студенты, не выполнившие курсовую работу или не представившие ее в установленный срок на кафедру, могут сдать ее только с разрешения учебного отдела. Студенты, не сдавшие курсовые работы или получившие на защите неудовлетворительные оценки, не допускаются к очередным экзаменам.

Защита курсовой работы проводится в установленные кафедрой сроки и принимается научным руководителем (либо комиссией в составе 2 преподавателей, включая научного руководителя). В течение 710 минут, в соответствии с планом, студентом кратко и убедительно излагается содержание работы, делается обзор использованной научной литературы, обобщаются основные выводы, вытекающие из темы исследования, даются полные и аргументированные ответы на замечания рецензента и заданные в ходе защиты вопросы.

Оценка выставляется с учетом качества выполненной работы и результатов ее защиты. В случае оценки курсовой работы «неудовлетворительно» студент должен подготовить работу заново по той же самой или другой теме, по согласованию с научным руководителем и заведующим кафедрой, и пройти ту же самую процедуру написания и защиты. Оценка за курсовую работу выставляется в зачетную книжку, а затем с выпиской прилагается к диплому.

Защищенные курсовые работы студентам не возвращаются и хранятся в фонде кафедры.

Темы курсовых работ

Местные налоги: эволюция и тенденции развития, их виды и классификация.
Региональное и местное налогообложение в Российской империи во второй половине XIX в.: земские повинности.
Изменения в системе имущественного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.
Анализ структуры и динамики налоговых доходов регионального бюджета (по выбору студента).
Имущественные налоги России, перспективы развития.
Роль местных налогов в развитии отдельных территорий.
Налогообложение имущества в Российской Федерации: современное состояние, проблемы и перспективы развития.
Замена налогов как инструмент налоговой политики.
Совокупность налогов и сборов, взимаемых с организаций на региональном и местном уровнях и их влияние на формирование соответствующих бюджетов.
Проблемы формирования налоговой базы регионов.
Экономическая сущность местных налогов и сборов, виды, их роль в формировании местных бюджетов.
Виды местных налогов и сборов РФ, их характеристика.
Перспективы развития местных налогов и сборов.
Проблемы совершенствования местных налогов и сборов, усиление их взаимосвязи с решением социально экономических проблем территории.
Региональные налоги, их состав, экономическое и финансовое значение (на примере конкретных налогов), перспективы развития.
Отраслевые особенности налогообложения: организации реального сектора экономики.
Эволюция региональных налогов и сборов в РФ (19912007 гг.).
Эволюция местных налогов и сборов в РФ (19912007 гг.).
Льготы по региональным налогам и их стимулирующая роль.
Льготы по местным налогам и их стимулирующая роль.
Влияние налоговых поступлений по региональным налогам на формирование в бюджетную систему органов местного самоуправления.
Экономическое содержание налога на имущество организаций.
Налог на имущество организаций, механизм исчисления, его совершенствование.
Характеристики элементов налога на имущество организаций и льготы по налогу на имущество организаций.
Эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе РФ.
Сравнительный анализ исчисления налога на имущество организаций в РФ и странах СНГ (по выбору).
Налогообложение имущества иностранных организаций на территории РФ и в экономически развитых странах (по выбору).
Сравнительный анализ налогообложения имущества организаций в двух и более субъектах РФ (по выбору).
Эволюция транспортного налога в налоговой системе РФ и его экономическое содержание.
Характеристики элементов и льготы по транспортному налогу.
Сравнительный анализ налогообложения транспортных средств в субъектах РФ (не менее 3-х по выбору).
Сравнительный анализ исчисления транспортного налога в РФ и странах СНГ (по выбору).
Сравнительный анализ исчисления транспортного налога в РФ и в экономически развитых странах (по выбору).
Транспортный налог  новый этап развития налогообложения транспортных средств.
Эволюция налога на игорный бизнес в налоговой системе РФ и его экономическое содержание.
Сравнительный анализ исчисления налога на игорный бизнес в РФ и странах СНГ (по выбору).
Характеристики элементов налога на игорный бизнес и порядок его исчисления.
Сравнительный анализ установленных ставок налогообложения объектов игорного бизнеса и поступления в бюджет субъекта федерации налога на игорный бизнес (не менее 3-х субъектов по выбору).
Обложение налогом на имущество физических лиц общей долевой собственности.
Обложение налогом на имущество физических лиц общей совместной собственности.
Порядок взимания налога на имущество физических лиц.
Эволюция земельного налога и его экономическое содержание.
Земельный налог и практика его применения (на примере налогообложения физических лиц).
Земельный налог в Российской Федерации, оценка эффективности его применения.
Сравнительный анализ исчисления земельного налога в различных муниципальных образованиях (на примере 3-х образований по выбору).
Сравнительный анализ исчисления земельного налога в РФ и странах СНГ (по выбору).
Эксперимент по налогу на недвижимость: его сущность и содержание.

8. Темы контрольных работ для заочной

и заочной сокращенной форм обучения

и методические указания по их выполнению

Цель выполнения контрольной работы: закрепление теоретических знаний и умение применять полученные теоретические знания при решении конкретных практических заданий.

Задания для контрольной работы состоят из 10 вариантов. Номер варианта определяется по последней цифре номера зачетной книжки, а если номер заканчивается на «0», то выполняется 10-й вариант.

Каждый вариант контрольной работы состоит из 2 теоретических вопросов и одного практического задания.

Условия задачи переписывать в тетрадь не следует, достаточно указать ее номер.

Требования к содержанию контрольной работы:

творческий, самостоятельный подход к изложению материала, умение выразить свое мнение по исследуемому вопросу;
глубокое изучение вопросов, на которые необходимо дать ответ;
недопустимость механического переписывания материала учебника или лекций;
подтверждение теоретических выводов практическим или статистическим материалом;
цитирование первоисточников со ссылками на номер работы, указанный в списке используемой литературы, и страницу; наличие иллюстраций и таблиц;
изучить текст задачи и проанализировать изложенные обстоятельства.

Требования к оформлению контрольной работы

Контрольная работа должна быть выполнена самостоятельно, аккуратно оформлена, напечатана или написана разборчивым почерком.

Объем работы 2024 страницы рукописного текста (ученическая тетрадь) или 1015 страниц машинописного текста стандартного формата А4; на страницах работы необходимо оставлять поля для замечаний преподавателя-рецензента.

В конце работы указывается использованная при решении задач литература, ставится дата и подпись.

На обложке тетради указывается номер зачетной книжки и номера задач, название предмета, курс, группа, фамилия, имя, отчество студента.

Методические указания по выполнению контрольной работы

Выполнению контрольной работы должно предшествовать самостоятельное изучение студентом рекомендованной литературы и других источников информации, обозначенных в списке. По ходу их изучения делаются выписки цитат, составляются иллюстрации и таблицы.

Ответы на теоретические вопросы должны отражать необходимую и достаточную компетенцию студента, содержать краткие и четкие формулировки, убедительную аргументацию, доказательность и обоснованность выводов, быть логически выстроены.

Решения практических заданий сопровождаются исчерпывающими пояснениями (аргументами).

Контрольная работа должна быть представлена в деканат факультета не позднее, чем за 20 дней до начала экзаменационной сессии. Контрольная работа, выполненная не самостоятельно или с грубыми ошибками, возвращается на доработку. При этом может быть предложено выполнить работу по другому варианту. Для повторной проверки новая работа направляется вместе с незачтенной работой.

До начала сессии студент получает проверенную преподавателем контрольную работу с исправлениями в тексте и замечаниями на полях, а также рецензию, в которой анализируются все ошибки и неточности, даются рекомендации по исправлению ошибок и выставляется оценка «зачтено» или «не зачтено». Оценка «зачтено» является допуском к экзамену по соответствующей учебной дисциплине. Работа с оценкой «не зачтено» должна быть доработана и представлена на повторное рецензирование.

Варианты контрольных работ

Вариант № 1.

Следует ли расширить перечень местных налогов путем изменения статуса отдельных федеральных или региональных налогов?
Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории Российской Федерации.

Задача

Организация занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода у нее зарегистрировано пять игровых столов и 10 игровых автоматов. Организация 10-го числа дополнительно установила два игровых стола, один из которых имеет два игровых поля, в то же время два игровых автомата выбыли.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. При расчете примените максимальные и минимальные ставки, установленные федеральным законодательством. Сделайте анализ полученных результатов.

Вариант № 2.

1. Проблемы введения налога на недвижимость в субъектах Российской Федерации. Результаты эксперимента.

2. Экономическое содержание и фискальное предназначение налога на недвижимость, цель его введения.

Задача

Организатор игорного заведения, занимающийся игорным бизнесом в Белгородской области, использует в предпринимательской деятельности 10 игровых автоматов и четыре игровых стола (с одним игровым полем).

Этот организатор 20-го числа текущего налогового периода приобрел и установил два новых игровых автомата.

Соответствующие заявления о регистрации объектов налогообложения и об изменении общего количества объектов налогообложения были направлены в налоговый орган по месту налогового учета игорного заведения 10-го числа текущего налогового периода.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за налоговый период, подлежащую взносу в бюджет.

Вариант № 3.

1. На основе статистических данных проанализируйте структуру налоговых поступлений консолидированного бюджета Российской Федерации (одного из региональных бюджетов) и укажите долю поступлений от региональных и местных налогов (по выбору).

2. Роль региональных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов Российской Федерации (на примере конкретных налогов).

Задача

Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2007 г. приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая 2007 г.

Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.

Вариант № 4.

Налоговый потенциал региона: проблемы формирования (по выбору).
Определение налоговой базы при передаче имущества в доверительное управление.

Задача

Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):

Автомобили, числящиеся на балансе организации

Марка	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
ЛАЗ	120	8
ГАЗ 6611	120	5
ЗИЛ 133	150	3

Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в 2 раза выше, чем федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки ЛАЗ.

Исчислите налог, который должна уплатить организация за I квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.

Вариант № 5.

1. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство.

2. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество, в случае если у организации в г. Москве расположен офис, в г. Подольске Московской области находится филиал, а в г. Калуга арендуется склад?

Задача

Определите сумму налога на имущество, если инвентарная стоимость имущества составляет: квартиры  150 тыс. руб., гаража  30 тыс. руб., дачи  60 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры  340 тыс. руб.

Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.

Вариант № 6.

1. Особенности исчисления авансовых платежей и сумм земельного налога при возникновении права собственности на земельный участок в течение налогового (отчетного) периода.

2. Экономическя сущность местных налогов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.

Задача

Муж и жена имеют квартиру инвентаризационной стоимостью 150 тыс. руб., принадлежащую им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На мужа зарегистрировано транспортное средство  автомобиль ВАЗ-М (мощность двигателя  85 л.с.) стоимостью 120 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Вариант № 7.

1. Зарубежный опыт формирования и использования местных налогов (по выбору).

2. Особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение налогового периода.

Задача

Гражданин вступил в долевое строительство жилья в январе 2003 г., уплатил полностью взнос в мае 2004 г. (общая стоимость квартиры  660 тыс. руб.), дом сдан в эксплуатацию в ноябре 2004 г. Инвентаризационная стоимость квартиры  120 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на имущество. Используйте для расчета максимальную и минимальную ставки, установленные федеральным законодательством, сравните суммы налога.

Вариант № 8.

1. Налог на имущество организаций, его роль в бюджете субъекта Российской Федерации, регулирующее значение налога (по выбору).

2. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организации в рамках договора простого товарищества.

Задача

Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности. Кроме этого они имеют дачу площадью 80 кв. м инвентаризационной стоимостью 75 тыс. руб., расположенную на территории другого муниципального образования.

Исчислите сумму налога на имущество. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте максимальные ставки налога, установленные федеральным законодательством.

Вариант № 9.

1. Льготы по налогу на имущество организаций, их классификация, значение.

2. Следует ли, по вашему мнению, изменить статус транспортного налога, сделав его местным.

Задача

Определите налог на имущество, который следует уплатить жене и мужу, если квартира стоимостью 220 тыс. руб. находится в общей совместной собственности, автомобиль стоимостью 180 тыс. руб. с мощностью двигателя 105 л.с. зарегистрирован на мужа. Укажите, в какой срок должны быть уплачены налоги. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

Вариант № 10.

1. Льготы по налогу на имущество организаций, устанавливаемые субъектами Российской Федерации,

2.Обоснуйте, исходя из каких критериев должна устанавливаться ставка налога на игорный бизнес.

Задача

Гражданин П.Н. Саломатин имеет в собственности дом инвентаризационной стоимостью 300 тыс. руб., рыночная цена  850 тыс. руб. В августе П.Н. Саломатин сделал пристройку инвентаризационной стоимостью 85 тыс. руб. Исчислите сумму налога на имущество за налоговый период. Укажите, в какой срок должен быть уплачен налог. Для расчета используйте ставки налога, установленные по месту вашего проживания.

9. Вопросы для подготовки к экзамену

Виды классификации налогов и сборов и место региональных и местных налогов в различных классификациях.
Региональное и местное налогообложение в Российской империи во второй половине XIX в.: земские повинности.
Изменения в системе имущественного налогообложения в России в 90-х гг. XX в.
Эволюция региональных налогов.
Роль и значение местных налогов и сборов в системе местных бюджетов.
Региональные налоги и сборы, их значение в развитии региональных бюджетов.
Региональные налоги, их состав, экономическое и финансовое значение (на примере конкретных налогов), перспективы развития.
Реформирование местных налогов в свете НК РФ.
Определение региональных налогов, их значение и отличие от других налогов.
Порядок установления и ввода в действие региональных налогов и сборов.
Роль региональных и местных налогов в формировании доходной части бюджетов.
Нормативные и законодательные документы, регулирующие налоговые отношения на межбюджетном, региональном и местном уровнях.
Источники уплаты региональных и местных налогов.
Ограничение полномочий законодательных органов власти субъектов РФ и представительных органов местного самоуправления.
Экономическое содержание налога на имущество организаций.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договор о совместной деятельности).
Особенности исчисления и уплата налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество иностранными организациями и организациями, осуществляющими совместную деятельность.
Порядок определения среднегодовой стоимости имущества в целях исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Характеристики элементов налога на имущество организаций.
Льготы по налогу на имущество организаций.
Порядок определения налоговой базы налога на имущество организаций.
Порядок исчисления и уплаты сумм налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
Экономическое содержание транспортного налога.
Эволюция транспортного налога в налоговой системе РФ.
Элементы транспортного налога.
Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
Определение налоговой базы по транспортному налогу.
Льготы по транспортному налогу и порядок их использования.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога.
Экономическое содержание налога на игорный бизнес.
Основные понятия, связанные с игорным бизнесом в целях исчисления налога.
Объект обложения и источник уплаты налога на игорный бизнес.
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
Порядок и методика исчисления налога на игорный бизнес.
Значение земельного налога для местных бюджетов. Цель его введения.
Экономическое содержание земельного налога.
Эволюция земельного налога в налоговой системе России.
Характеристика элементов земельного налога.
Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
Порядок определения налоговой базы и применения корректирующих коэффициентов.
Налоговые льготы по земельному налогу.
Порядок исчисления земельного налога и уплаты авансовых платежей.
Эксперимент по налогу на недвижимость: его сущность и содержание.
Порядок взимания налога на имущество физических лиц.
Определение суммы налога на земли несельскохозяйственного назначения.
Определение налоговой базы при обложении недвижимого имущество физических лиц.
Порядок и методика налогообложения общей долевой собственности имущества физических лиц.
Порядок и методика налогообложения общей совместной собственности имущества физических лиц.
Нормативные и законодательные акты, устанавливающие налог на имущество физических лиц.
Права и обязанности органов местного самоуправления по налогу на имущество физических лиц.
Система льгот в региональном налогообложении.
Система льгот в местном налогообложении.
Кто несет ответственность за неуплату транспортного налога и несвоевременную сдачу налоговой декларации
Порядок расчета и уплаты транспортного налога при установлении отчетных периодов.
Порядок исчисления налога на имущества организации в рамках договора простого товарищества.
Особенности определения налоговой базы налога на имущество организации в рамках концессионного соглашения.
Порядок исчисления налога на имущество организациями-нерезидентами.
Эволюция региональных и местных налогов и сборов в РФ (19912008 гг.).

Blog

Содержание

Устранение указанных в рецензии замечаний