Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва  2008 Автор-составитель: Косов М. Е., к э. н., преподаватель кафедры «Налоги и налогообложение»

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 4. Налог на игорный бизнес

ТЕСТ № 2. Налог на игорный бизнес

1. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность, связанная с извлечением доходов в виде выигрыша:

а) и основанная на риске;

б) и платы за проведение азартных игр или пари;

в) и платы за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензия;

г) и платы за проведение азартных игр, средства от которой целевым назначением поступают на развитие культуры и спорта.

2. Объектами налогообложения признаются:

а) игровой стол, игровой автомат, касса тотализатора, касса букмекерской конторы;

б) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора;

в) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром;

г) игровой стол, игровой автомат, бильярдный стол, касса тотализатора, роллердром, картодром.

3. Налогоплательщик обязан поставить на учет:

а) общее количество объектов одного вида не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки;

б) каждый объект не позднее, чем два рабочих дня после даты установки;

в) каждый объект не позднее, чем за два рабочих дня до даты установки;

г) каждый объект не позднее, чем дата установки.

4. Налоговая база определяется:

а) по каждому из объектов налогообложения отдельно;

б) по объектам, действующим в первой половине налогового периода, отдельно, по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

в) по объектам, действующим до 25-го числа налогового периода, отдельно по каждому объекту как общее количество соответствующих объектов;

г) по каждому объекту налогообложения отдельно как общее количество соответствующих объектов.

5. Налоговые ставки устанавливаются:

а) едиными по всей территории Российской Федерации;

б) законодательными актами субъектов Российской Федерации;

в) законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, предусмотренных федеральным законодательством;

г) нормативными актами муниципальных образований в пределах, определенных федеральным законодательством.

6. Размер ставки налога дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения;

г) от налоговой политики организации.

7. Если объект налогообложения выбыл в течение налогового периода:

а) ставка налога применяется в полном размере;

б) налог не исчисляется;

в) ставка налога применяется в половинном размере;

г) ставка налога применяется в полном или половинном размере в зависимости от даты выбытия.

8. За нарушение налогоплательщиком требований о регистрации объектов налогообложения штрафные санкции применяются:

а) в трехкратном размере ставки налога;

б) в размере 2 тыс. руб. за каждый объект налогообложения;

в) в размере 100 минимальных размеров оплаты труда за каждый объект налогообложения;

г) в трехкратном размере максимальной ставки налога, установленной федеральным законом для соответствующего объекта.

9. Налоговым периодом является:

а) месяц;

б) квартал;

в) 15 дней;

г) месяц или квартал в зависимости от размера ежемесячной суммы налога за квартал.

10. Срок уплаты налога установлен:

а) ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) авансовый платеж до 20-го числа текущего налогового периода и сумма налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) равными долями два раза в месяц 10-го числа и 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Тема 4. Налог на игорный бизнес

Задача № 1.

Казино «Рулетка», осуществляющее деятельность в области игорного бизнеса, на 1 января текущего года имело 20 игровых столов, на шести из которых имелось по два игровых поля, а на двух  по три; 35 игровых автоматов, три бара с двумя барменами в каждом, один ресторан и одну кассу тотализатора. 10 февраля текущего года казино дополнительно установило три игровых стола и подало заявление об отказе от двух автоматов. При проведении в марте текущего года выездной проверки налоговый орган выявил незарегистрированные игровые автоматы в количестве двух штук. Ставки налога установлены исходя из коэффициента 3 к ставкам НК РФ.

Определите объекты налогообложения и налоговую базу по ним (по каждому налоговому периоду), а также размер ставок налога.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за январь, февраль и март текущего года.

Задача № 2.

Казино «Подкова», функционирующее в Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 20 игровых столов, на трех из которых имелось два игровых поля, 30 игровых автоматов, пять касс тотализатора. 5 февраля казино установило дополнительно шесть игровых столов, а 20 марта  10 игровых автоматов. 18 марта выбыли две кассы тотализатора. В процессе выездной проверки в феврале налоговый орган выявил наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес исходя из установленных на территории Москвы ставок:

за игровой стол  100 тыс. руб.;
за игровой автомат  3750 руб.;
за кассу тотализатора  100 тыс. руб.

Задача № 3.

Игорное заведение по состоянию на 1 февраля текущего года имело в наличии 25 игровых автоматов, 10 игровых столов. 10 января оно подало заявление в налоговую инспекцию о выбытии трех автоматов в связи с их поломкой.

20 февраля были приобретены и введены в действие пять новых игровых автоматов улучшенного качества и два игровых стола с тремя игровыми полями на каждом. Доход игорного заведения за месяц составил 35 тыс. руб., прибыль  30 тыс. руб.

Ставки налога законом субъекта Российской Федерации не установлены.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за первый квартал.

Задача № 4.

Казино «Фортуна», функционирующее в Москве, по состоянию на 1 января текущего года имело в своем распоряжении 25 игровых столов, три из которых содержат два игровых поля, а также 22 игровых автомата и три кассы тотализатора. 16 февраля казино установило дополнительно шесть игровых столов, 10 марта  16 игровых автоматов. 20 марта выбыла касса тотализатора.

В процессе выездной проверки в марте налоговый орган выявил повторно наличие незарегистрированных автоматов в количестве трех штук.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес исходя из установленных на территории Москвы ставок:

за игровой стол  100 тыс. руб.;
за; игровой автомат  3750 руб.;
за кассу тотализатора  100 тыс. руб.

Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если да, то в каком размере?

Задача № 5.

Игорное заведение «Якорь» по состоянию на 1 января текущего года имело в наличии 15 игровых столов, 25 игровых автоматов. 6 января организация подала заявление в налоговый орган о выбытии двух автоматов в связи с их поломкой и установке двух касс тотализатора. 20 февраля установлены дополнительно три игровых стола с двумя игровыми полями на каждом. В марте в процессе выездной налоговой проверки выявлено наличие незарегистрированных игровых автоматов в количестве трех штук.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес исходя из установленных ставок:

за игровой стол  80 тыс. руб.;
за игровой автомат  2500 руб.;
за одну кассу тотализатора  75 тыс. руб.

Задача № 6.

По состоянию на 1 апреля текущего года игорное заведение «Гэмблинг» имело 12 игровых столов, два из которых содержат по три игровых поля, и 15 игровых автоматов. 20 апреля в связи с поломкой выбыли три игровых автомата, о чем своевременно было подано заявление в налоговый орган.

10 мая игорное заведение подало заявление об увеличении количества автоматов до 20, в том числе были установлены два автомата с выигрышем в виде мягкой игрушки. 18 июня установлены две кассы тотализатора.

При проведении выездной налоговой проверки налоговый орган выявил, что три игровых автомата не зарегистрированы.

Кроме того, игорное заведение «Гэмблинг» проводит еженедельные лотереи с общим объемом призов на сумму 15 тыс. руб.

В субъекте Российской Федерации, где зарегистрировано игорное заведение, не принят закон, устанавливающий конкретные ставки по налогу на игорный бизнес.

Рассчитайтесь с бюджетом по налогу на игорный бизнес за апрель, май, июнь текущего года.

Определите, должно ли игорное заведение уплатить штраф? Если да, то в каком размере?

Задача № 7.

ООО «Подкова» зарегистрировано в Твери, но фактически осуществляет свою деятельность в Московской области. По состоянию на 1 апреля текущего года казино имеет в своем распоряжении восемь игровых столов, пять из которых содержат по два игровых поля, 10 игровых автоматов и две кассы тотализатора. 17 мая казино увеличило количество игровых столов до 12, а 5 июня ввело дополнительно четыре игровых автомата, один из которых не зарегистрирован в налоговом органе. В Твери установлены следующие ставки:

за игровой стол  75 тыс. руб.;
за игровой автомат  4 тыс. руб.;
за кассу тотализатора  80 тыс. руб.

В Московской области ставки не установлены.

Определите:

сумму налога на игорный бизнес за апрель, май, июнь;
будет ли с казино взыскан штраф, и если будет, то в каком размере.

Задача № 8.

По состоянию на 1 января текущего года казино имело: восемь игровых столов, 12 игровых автоматов и шесть касс тотализатора. 10 января было дополнительно установлено пять игровых столов с двумя игровыми полями на каждом. 18 января из казино выбыли две кассы тотализатора. 5 февраля количество игровых автоматов увеличилось до 25. В субъекте Российской Федерации, где казино зарегистрировано и осуществляет свою деятельность, установлены следующие ставки:

за игровой стол  70 тыс. руб.;
за игровой автомат  4 тыс. руб.;
за кассу тотализатора 70 тыс. руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес за январь и февраль текущего года.

Задача № 9.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет пять игровых столов и два игровых автомата.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 10.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет два игровых стола и три игровых автомата. 1 февраля установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля. 1 марта выбыл один игровой автомат. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 11.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет три игровых стола и четыре игровых автомата. 1 февраля установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля. 1 марта выбыло два игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 12.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет пять игровых столов и шесть игровых автоматов. 1 февраля установлен один игровой стол, который имеет два игровых поля. 1 марта выбыло три игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 13.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет семь игровых столов и два игровых автомата. 1 февраля установлен один игровой стол, который имеет два игровых поля. 1 марта организация сняла с регистрации два игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 14.

ООО «Сорока» занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года им поставлены на учет семь игровых столов и десять игровых автоматов. 18 февраля установлен один игровой стол, который имеет два игровых поля. 16 апреля организация сняла с регистрации пять игровых автоматов. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 15.

ООО «Скунс» занимается игорным бизнесом. На 1 февраля текущего года им поставлены на учет восемь игровых столов и шесть игровых автоматов. 18 марта установлены два игровых стола, которые имеют два игровых поля. 16 сентября организация сняла с регистрации три игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 16.

ООО «Тукан» занимается игорным бизнесом. На 1 марта текущего года им поставлены на учет девять игровых столов и семь игровых автоматов. 18 марта установлены три игровых стола, которые имеют два игровых поля. 16 сентября организация сняла с регистрации пять игровых автоматов. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 17.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет двенадцать игровых столов и десять игровых автоматов. 1 февраля установлен один игровой стол, который имеет два игровых поля. 16 апреля организация сняла с регистрации пять игровых столов и один игровой автомат. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Задача № 18.

Организация занимается игорным бизнесом. На 1 января текущего года ею поставлены на учет тринадцать игровых столов и семь игровых автоматов. 1 февраля установлен еще один игровой стол, который имеет два игровых поля. 16 апреля организация сняла с регистрации пять игровых столов и два игровых автомата. При расчете налога на игорный бизнес используйте ставки, действующие в том регионе, где живете.

Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес за отчетный период.

Тема 5. Транспортный налог

ТЕСТ № 3. Транспортный налог

1. Налогоплательщиками признаются:

а) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

б) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

в) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также физические лица, которым на основании доверенностей на право владения и распоряжения переданы транспортные средства до опубликования главы 28 «Транспортный налог» НК РФ;

г) пользователи транспортных средств.

2. Объектами налогообложения не являются:

а) мотоциклы и мотороллеры;

б) промысловые морские и речные суда;

в) яхты и парусные суда;

г) самолеты и вертолеты.

3. Налоговая база определяется:

а) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

б) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

в) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах;

г) в единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4. Налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) иной период времени, определяемый в соответствии с законодательством.

5 .Налоговые ставки устанавливаются:

а) федеральным законом;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления;

г) федеральным законом и законами субъектов Российской Федерации.

6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

а) уменьшены не более чем в 5 раз;

б) увеличены не более чем в 3 раза;

в) увеличены (уменьшены) не более чем в 5 раза;

г) увеличены (уменьшены) не более чем в 3 раза.

7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

а) допускается;

б) не допускается;

в) допускается для некоторых видов транспортных средств;

г) допускается для определенных категорий налогоплательщиков.

8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

а) налогоплательщики самостоятельно;

б) налоговые органы;

в) организации  самостоятельно, а для физических лиц  налоговые органы;

г) по авансовым платежам  организации самостоятельно, по итогам налогового периода  налоговые органы; для физических лиц  налоговые органы.

9. В случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

а) за весь налоговый период;

б) в половинном размере;

в) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, исключая месяц регистрации;

г) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10. При изменении мощности транспортного средства налог исчисляется с учетом изменений:

а) с месяца, следующего за изменением мощности;

б) с месяца, в котором изменена мощность;

в) со следующего налогового периода;

г) с начала текущего налогового периода.

11. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

а) 5 дней;

б) 10 дней;

в) 15 дней;

г) одного месяца.

12. Налог уплачивается по месту:

а) нахождения юридического лица;

б) регистрации юридического лица;

в) нахождения транспортного средства;

г) регистрации транспортного средства.

13. Налоговое уведомление об уплате суммы транспортного налога вручается налогоплательщику не позднее:

а) 1 апреля;

б) 1 июня;

в) 1 июля;

г) 1 августа.

14. Если транспортное средство угнано в течение налогового периода и находится в розыске, налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается в половинном размере;

в) уплачивается или не уплачивается в зависимости от законодательных актов субъектов Российской Федерации;

г) уплачивается пропорционально времени пользования транспортным средством.

Тема 5. Транспортный налог

Задача № 1.

Организация имела в собственности автомобиль. Мощность двигателя  110 л.с. В марте текущего года организация провела его капитальный ремонт и поставила новый двигатель мощностью 135 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом по транспортному налогу за текущий год.

Задача № 2.

У организации на балансе два автомобиля. Первый имеет два двигателя, мощность которых 80 л.с. и 135 л.с, второй  двигатель мощностью 95 л.с. В августе организация его продала, а в сентябре приобрела новый автомобиль, мощность двигателя которого  100 л.с.

Рассчитайтесь с бюджетом па транспортному налогу за текущий год.

Задача №3.

Местонахождение ЗАО «Зернопродукты-плюс»  Ульяновская область. ЗАО осуществляет производство сельскохозяйственной продукции, которая составляет в стоимостном выражении 60% общего объема производимой продукции.

На ЗАО «Зернопродукты-плюс» зарегистрированы следующие транспортные средства:

комбайн зерноуборочный с мощностью двигателей по 200 л.с.;
два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;
грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с.;
легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля текущего года находится в розыске, что подтверждено документом, выданным уполномоченным органом;
моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с., приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

Задача № 4.

Н. Степин купил 10 июля 2002 г. автомобиль «Audi А4». 14 июля того же года поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД, а 30 июля передал право владения и пользования автомобилем сроком на три года своему брату М. Климову.

Передача права владения и пользования автомобилем была оформлена надлежащим образом.

Н. Степин не уведомил соответствующий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилем гражданину М. Климову.

1. Как именно должна была быть оформлена передача прав владения и пользования автомобилем?

2. Должен ли был Н. Степин ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Если да, то какой именно налоговый орган он должен был уведомить об этом и каким образом? Предусмотрена ли ответственность в случае не сообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем?

3. Кто будет плательщиком транспортного налога за текущий год: Н. Степин или М. Климов?

Обоснуйте ответы ссылками на соответствующие статьи нормативно-правовых актов.

Задача № 5.

К.В. Новиков снял с учета автомобиль 20 сентября текущего года, продал его А.Т. Кирьянову в тот же день. А.Т. Кирьянов поставил автомобиль на учет 21 сентября текущего года. Мощность двигателя автомобиля 100 л.с. Ставка транспортного налога 5 руб. за 1 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога для К.В. Новикова и А.Т. Кирьянова за текущий год.

Задача № 6.

Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на балансе которой числятся следующие грузовые автомобили:

1. МАЗ-5335  2 шт., мощность двигателя в автомобиле 150 л.с.;

2. ГАЗ-6611  4 шт., мощность двигателя в автомобиле 120 л.с.;

3. КРАЗ-255  5 шт., мощность двигателя в автомобиле 240 л.с.;

4. KAMA3-5320i 5 шт., мощность двигателя в автомобиле 210 л.с.

Определите авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, вносимую организацией за отчетный период.

Задача № 7.

Организация занимается розничной торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 120 и 140 л.с. Имеется также один грузовой автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с.

Исчислите налог, который должна уплатить организация за налоговый период.

Задача № 8.

Организация занимается производством полиэтиленовых пакетов и имеет на балансе три грузовых автомобиля, мощность которых соответственно 120, 140 и 160 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 9.

В январе текущего года организация «Сурок» приобрела и зарегистрировала в ГИБДД три автомобиля  «Волга» и две машины «Жигули». Мощность двигателя автомобиля «Волга»  130 л.с., мощность двигателя автомобиля «Жигули»  75 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 10.

Организация занимается выпечкой хлебобулочных изделий и имеет на балансе три грузовых автомобиля, мощность которых соответственно 100, 130 и 150 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 11.

Организация занимается производством туалетной бумаги и имеет на балансе два грузовых автомобиля, мощность которых соответственно 100 и 130 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 12.

Организация занимается производством папок для дипломов и имеет на балансе три грузовых автомобиля, мощность которых соответственно 120, 130 и 160 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 13.

Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на ее балансе числятся следующие грузовые автомобили:

1) МАЗ-5335  1 шт., мощность двигателя в автомобиле 160 л.с.;

2) ГАЗ-6611  3 шт., мощность двигателя в автомобиле 120 л.с.;

3) КРАЗ-255  4 шт., мощность двигателя в автомобиле 240 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 14.

Организация занимается пассажирскими перевозками и имеет на балансе 15 автобусов мощностью 190 л.с. каждый.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 15.

Организация занимается пассажирскими перевозками и имеет на балансе 10 легковых автомобилей марки «Волга», мощность двигателя каждого составляет 130 л.с. На балансе организации числится 5 автобусов, мощность двигателя каждого составляет 180 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача №16.

А.В. Сидоров снял с учета автомобиль 10 марта текущего года, продал его Н.Н. Гуляеву в тот же день. Н.Н. Гуляев поставил автомобиль на учет 11 марта текущего года. Мощность двигателя автомобиля 120 л.с. Ставка транспортного налога 7 руб. за 1 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога для А. В. Сидорова и Н. Н. Гуляева за текущий год.

Задача № 17.

А.Г. Куракин снял с учета автомобиль 11 мая текущего года, продал его Н.Н. Оглоблеву в тот же день. Н.Н. Оглоблев поставил автомобиль на учет 11 мая текущего года. Мощность двигателя автомобиля 120 л.с. Ставка транспортного налога 7 руб. за 1 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога для А.Г. Куракина и Н.Н. Оглоблева за текущий год.

Задача № 18.

В октябре прошлого года ООО «Кипарис» произвело модернизацию находящегося на ее балансе автомобиля «Волга», мощность двигателя в котором 150 л.с. Двигатель заменен и зарегистрирован на более мощный  180 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за прошлый год.

Задача № 19.

Строительная фирма «Импульс» передала в финансовую аренду (лизинг) подъемный кран.

Определите, кто является плательщиком транспортного налога.

Задача № 20.

В мае прошлого года ООО «Кедр» произвело модернизацию находящегося на его балансе автомобиля, мощность двигателя в котором 130 л.с. Двигатель заменен и зарегистрирован на более мощный  150 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за прошлый год.

Задача № 21.

Организация занимается пассажирскими перевозками и имеет на балансе 6 легковых автомобилей марки «Волга», мощность двигателя каждого составляет 150 л.с. На балансе организации числится 5 автобусов, мощность двигателя каждого составляет 160 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 22.

Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на ее балансе числятся следующие грузовые автомобили:

1) МАЗ-5335  4 шт., мощность двигателя в автомобиле 180 л.с.;

2) ГАЗ-6611  2 шт., мощность двигателя в автомобиле 140 л.с.;

3) КРАЗ-255  2 шт., мощность двигателя в автомобиле 220 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 23.

Организация занимается производством канцелярских принадлежностей и имеет на балансе четыре грузовых автомобиля, мощность которых соответственно 120, 130, 180 и 160 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 24.

ООО «Долгопят» приобретен автомобиль мощностью 140 л.с. Он зарегистрирован в фирме 7 мая отчетного года. Согласно региональному закону организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Его ставка на автомобили мощностью 140 л.с. составляет 7 руб./л.с. Так как фирма владеет машиной не с начала года, бухгалтер должен рассчитать поправочный коэффициент. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной восемь полных месяцев (с мая по декабрь). Специальный коэффициент по этой машине составит 0,67 (8 мес.: 12 мес.).

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.

Задача № 25.

ООО «Удод» приобретен автомобиль мощностью 150 л.с. Он зарегистрирован в фирме в июле отчетного года. Согласно региональному закону организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Его ставка на автомобили мощностью 150 л.с. составляет 20 руб./л.с. Так как фирма владеет машиной не с начала года, бухгалтер должен рассчитать поправочный коэффициент. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной шесть полных месяцев (с июля по декабрь). Специальный коэффициент по этой машине составит 0,5 (6 мес.: 12 мес.).

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.

Задача № 26.

ООО «Дрофа» приобретен грузовой автомобиль «Газель». Мощность двигателя составляет 100 л.с., он зарегистрирован в фирме в августе отчетного года. Согласно региональному закону организации обязаны перечислять авансовые платежи по транспортному налогу. Его ставка на автомобили мощностью 100 л.с. составляет 5 руб./л.с. Так как фирма владеет машиной не с начала года, бухгалтер должен рассчитать поправочный коэффициент. Следовательно, в налоговом периоде фирма владела машиной пять полных месяцев (с августа по декабрь) Специальный коэффициент по этой машине составит 0,42 (5 мес.: 12 мес.).

Рассчитайте транспортный налог за текущий год.

Задача № 27.

ООО «Суслик» с текущего года имеет в собственности следующие автомобили:

№ п/п	Марка автомобиля	Мощность двигателя, л.с.	Количество, шт.
1	МАЗ-5335	180	2
2	КРАЗ-255	240	3
3	ЗИЛ-133	210	4
4	КАМАЗ-5320	210	3

12 июня текущего года приобретен автобус с мощностью двигателя до 200 л.с.

Рассчитайте авансовые платежи за отчетные периоды и сумму налога, которую должна уплатить организация за налоговый период на базе установленных федеральным законодательством ставок налога.

Задача № 28.

ООО «Выдра» занимается оптовой торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 90 и 110 л.с. Организация имеет также один автобус с мощностью двигателя до 200 л.с. 15 марта текущего года организация взяла в аренду грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с.

Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период на основе ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта РФ по месту вашего проживания.

Задача № 29

ООО «Тополь» занимается оптовой торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 100 и 150 л.с. и один грузовой автомобиль. Мощность двигателя грузового автомобиля до 150 л.с. 20 апреля текущего года организация взяла в аренду автобус с мощностью двигателя до 200 л.с. Этот автобус оформлен в собственность в августе.

Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период на основе ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта РФ по месту вашего проживания.

Задача № 30.

В апреле текущего года ООО «Береза» получило во владение автомобиль ВАЗ-2110. Мощность двигателя в автомобиле 80 л.с. На автомобиле 25 октября текущего года заменен двигатель, в результате мощность автомобиля увеличилась с 80 до 110 л.с.

Определите размер авансовых платежей и величину транспортного налога за текущий год.

Задача № 31.

Организация занимается дальними грузовыми перевозками, на ее балансе числятся следующие грузовые автомобили:

1) МАЗ-5335  3 шт., мощность двигателя в автомобиле 180 л.с.;

2) ГАЗ-6611  5 шт., мощность двигателя в автомобиле 140 л.с.;

3) КРАЗ-255  1 шт., мощность двигателя в автомобиле 220 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 32.

В апреле текущего года ООО «Береза» получило во владение грузовой автомобиль ГАЗ-6610. Мощность двигателя в автомобиле 140 л.с. На автомобиле 25 октября текущего года заменен двигатель, в результате мощность автомобиля увеличилась со 140 до 220 л.с.

Определите размер авансовых платежей и величину транспортного налога.

Задача № 33.

ООО «Береза» занимается оптовой торговлей и имеет на балансе два легковых автомобиля с мощностью двигателя 80 и 120 л.с. и один грузовой автомобиль. Мощность двигателя грузового автомобиля до 140 л.с. 20 апреля текущего года организация взяла в аренду два автобуса, у которых мощность двигателя до 200 л.с. Эти автобусы оформлены в собственность в сентябре текущего года.

Рассчитайте налог, подлежащий уплате за налоговый период на основе ставок, установленных федеральным законодательством и законодательным актом субъекта РФ по месту вашего проживания.

Задача № 34.

Организация занимается производством картонных коробок и имеет на балансе с января месяца текущего года три грузовых автомобиля, мощность которых соответственно 110, 140 и 160 л.с. В марте текущего года у грузового автомобиля заменен двигатель, в результате мощность автомобиля увеличилась со 140 л.с. до 180 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 35.

Организация занимается производством и имеет на балансе с января месяца текущего года три грузовых автомобиля, мощность двух составляет соответственно 117,2 и 140 л.с, а третий мощностью 3200 л.с.

В марте текущего года у грузовых автомобилей заменены двигатели. В результате мощность автомобилей увеличилась со 117,2 до 180 л.с. и со 140 до 180 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Задача № 36.

Организация в апреле приобрела в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. Наряду с этим у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый. Законом субъекта Российской Федерации установлены ставки транспортного налога, соответствующие ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Определите сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача № 37.

Организация в январе приобрела в собственность спецтехнику ГАЗ  самосвал ГАЗ-САЗ 35071-01 с мощностью двигателя 3200 л.с. В этом же месяце он был поставлен на учет. Наряду с этим у организации на балансе числятся два автобуса с мощностью двигателя 210 л.с. каждый. Законом субъекта Российской Федерации установлены ставки транспортного налога, соответствующие ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Определите сумму транспортного налога за налоговый период.

Задача № 38.

Организация занимается производством и имеет на балансе с января месяца текущего года три грузовых автомобиля, мощность каждого из которых составляет соответственно 120, 140 и 3200 л.с.

В марте текущего года у двух грузовых автомобилей заменены двигатели. В результате мощность автомобилей увеличилась со 120 до 180 л.с. и со 140 до 180 л.с.

Определите налог, который должна заплатить организация за налоговый период.

Blog

Содержание