Учебно-методический комплекс специальности 080107  Налоги и налогообложение Москва  2008 Автор-составитель: Косов М. Е., к э. н., преподаватель кафедры «Налоги и налогообложение»

Вид материала

Учебно-методический комплекс

Содержание Тема 3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Тема 4. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС Местных налогов и сборов Тема 7. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Тема 1. фискальный (налоговый) федерализм II. Деловая игра. Оформление доклада. Региональных налогов II. Доклады и сообщения I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению Местных налогов и сборов III. Метод кейс-стади. 7. Среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя из 11. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу

Подобный материал:

• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 740.51kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1626.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1549.96kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности 080107 «Налоги и налогообложение» Москва, 1109.19kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1366.54kb.
• Учебно-методический комплекс Специальность: 080107 Налоги и налогообложение Москва, 1100.5kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета Гражданский и арбитражный, 1106.77kb.
• Прогнозирование и планирование в налогообложении Учебно-методических комплекс Специальности:, 1824.04kb.
• Учебно-методический комплекс Для специальности: 080107 «Налоги и налогообложение», 1044.28kb.
• Одобрено учебно-методическим советом юридического факультета финансовое право учебно, 2268.04kb.

Тема 3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налог на имущество организаций, его значение и роль в бюджетах субъектов федерации. Реализация основных функций налога в данном платеже. Плательщики налога. Объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство. Ставка налога, установленная в НК, и возможности ее корректировки. Льготы по налогу, их классификация и значение. Льготы, установленные субъектами федерации. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество в рамках договора простого товарищества, филиалов и обособленных подразделений. Особенности исчисления налога на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство на территории Российской Федерации. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества организаций.

Тема 4. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Основные понятия игорного бизнеса и назначение налога. Налогоплательщики и порядок постановки их на учет в налоговом органе. Объекты налогообложения. Порядок их регистрации в налоговом органе. Налоговая база, налоговый период. Налоговые ставки, порядок их установления и корректировки. Порядок исчисления и уплаты в бюджет налога на игорный бизнес. Сроки внесения налога в бюджет. Налоговая декларация, порядок ее заполнения.

Тема 5. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Порядок введения транспортного налога, его назначение; налогоплательщики и объекты налогообложения, их классификация, изменения в их составе; транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения.

Налоговая база, порядок ее определение. Налоговый период. Налоговые ставки, их дифференциация. Полномочия органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок транспортного налога.

Порядок исчисления налога и сумм авансовых платежей. Сроки уплаты их в бюджет. Особенности исчисления налога в случае регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение налогового периода. Налоговая декларация, ее содержание.


Раздел II. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ


Тема 6. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ И ФИНАНСОВОЕ ЗНАЧЕНИЕ

МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Экономическая сущность местных налогов, их роль в формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории РФ. Зарубежный опыт введения и взимания местных налогов. Виды местных налогов и сборов в РФ, их характеристика. Система местных налогов в современных условиях.

Тема 7. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Цель введения платы за землю. Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления. Ставки земельного налога, их дифференциация и индексация. Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения. Порядок исчисления и уплаты земельного налога, перерасчет налога. Арендная плата за землю. Плательщики, порядок исчисления. Нормативная цена земли, ее назначение, применение, порядок определения.


Тема 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Общая характеристика налога. Нормативные и законодательные документы, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Права законодательных (представительных) органов местного самоуправления при вводе в действие налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога. Объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Налоговые льготы. Налоговые ставки, права и обязанности субъектов Российской Федерации в отношении налоговых ставок. Налоговый период. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами. Обязанность по исчислению налога. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.


5. Темы семинарских занятий


Цель проведения практических занятий:

• Закрепление полученных в ходе лекций теоретических знаний;
  
• Контроль выполнения студентами заданий по темам, подлежащим самостоятельному изучению;
  
• Обсуждение докладов и рефератов, выполненных студентами в ходе самостоятельного изучения дополнительной литературы;
  
• Рассмотрение конкретных хозяйственных ситуаций и примеров, связанных с налогообложением.
  

Раздел 1. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ


ТЕМА 1. ФИСКАЛЬНЫЙ (НАЛОГОВЫЙ) ФЕДЕРАЛИЗМ

1. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению
   

1. Сущность и понятие фискального федерализма. Его теоретические аспекты. Взаимосвязь с бюджетным федерализмом.
   
2. Главные цели федерализма как принципа государственного устройства. Фискальный федерализм как главная экономическая цель федерализма.
   
3. Назвать принципы, обеспечивающие нормальное функционирование межбюджетных отношений и принципы вертикального распределения доходов по бюджетным уровням.
   
4. Особенности структуры доходов региональных и местных бюджетов.
   
5. Бюджетно-налоговая децентрализация.
   
6. Понятия бюджетной обеспеченности и бюджетной зависимости регионов. Основные методические подходы к их оценке.
   
7. Основные направления бюджетно-налоговой политики.
   
8. Понятие и сущность финансового выравнивания. Роль распределительной функции налогов в финансовом выравнивании.
   
9. Классификация финансового выравнивания
   
10. Влияние межбюджетных налоговых отношений на механизм финансового выравнивания.
    

II. Доклады и сообщения:

1. Принципы вертикального распределения доходов и их практическая реализация.
   
2. Механизм финансового выравнивания, контроля и ответственности субъектов Федерации за использование федеральных бюджетных средств.
   

II. Деловая игра.

Сравнительный анализ развития и функционирования фискального федерализма в России и в других федеративных государствах.


Основные требования к докладу

1. Вначале излагается тема и план.
   
2. Оговорите продолжительность доклада (от 5 до 15 минут).
   
3. Возможное использование наглядных пособий (раздаточного материала, записей на станковом блокноте, слайдов и др.)
   
4. Подведите итоги, сжато изложив самые главные моменты доклада.
   
5. Дайте слушателям возможность задать вопросы.
   

Оформление доклада.

Доклад должен быть представлен в письменном виде (рукописном или машинописном: шрифт – Time New Roman, размер шрифта – 14, межстрочный интервал  1,5, размер полей  2,5 см, отступ в начале абзаца  1,25 см, формирование по ширине, листы скреплены скобкой). На титульном листе указываются: наименование учебного заведения, название кафедры, наименование учебной дисциплины, тема доклада, Ф.И.О. студента и научного руководителя. Структура доклада произвольная, обязательно наличие оглавления, введения (указываются цель и задачи), основные выводы автора, список использованной литературы (не менее 5 позиций.)

Литература для подготовки к семинару: 6, 15, 22-31, 33-38, 41-46, 56-59, 68-78


Тема 2. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ И ФИНАНСОВОЕ ЗНАЧЕНИЕ

РЕГИОНАЛЬНЫХ НАЛОГОВ


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1. Какие элементы налога вправе определять (устанавливать) региональные органы при введении налога?
   
2. В соответствии с какими документами должны вводиться в действие региональные или местные налоги?
   
3. На основе статистических данных проанализировать структуру налоговых поступлений консолидированного бюджета и указать долю поступлений от региональных и местных налогов.
   

II. Доклады и сообщения:

1. Состав и общая характеристика региональных налогов, их место и значение в налоговой системе Российской Федерации.
   
2. Роль региональных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. Права и полномочия органов государственной власти субъектов РФ в области налогообложения.
   
3. Налоговый потенциал региона: проблемы формирования.
   
4. Региональные налоги, их развитие в современных условиях.
   

III. Дискуссия по теме «Правомерность установления налоговых льгот в субъектах РФ».

Литература для подготовки к семинару: 5, 21-29


Тема 3. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению

1. Налог на имущество организаций, его роль в региональном и местном бюджетах; регулирующее значение налога.
   
2. Плательщики налога.
   
3. Объекты налогообложения.
   
4. Порядок определения налоговой базы.
   
5. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РФ через постоянное представительство.
   
6. Максимальная ставка налога и возможности ее изменения.
   
7. Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение.
   
8. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу на имущество организаций.
   
9. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество отдельными категориями налогоплательщиков.
   
10. Исчисление и уплата налога организациями, в состав которых входят обособленные подразделения.
    
11. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества организаций.
    
12. Имеют ли право органы законодательной (исполнительной) власти субъектов Российской Федерации повышать налоговую ставку налога на имущество организаций?
    
13. В каких случаях общероссийские общественные организации инвалидов имеют право получить освобождение от налогообложения?
    
14. Что является объектом по налогу на имущество организаций в соответствии с НК РФ?
    
15. Как определяется налоговая база для исчисления налога, если расчет производится по результатам работы организации за налоговый период и отчетные периоды?
    
16. Что является источником налога на имущество организаций?
    
17. Как исчисляется налог и куда уплачивается по структурным подразделениям организации, находящимся вне места основной регистрации?
    
18. Как исчисляется налог на имущество иностранной организации, имеющей недвижимость на территории России?
    

II. Доклады и сообщения:

1. Эксперимент по налогообложению недвижимого имущества, проводимый в городах Нижний Новгород и Тверь.
   
2. Эволюция налога на имущество.
   

Литература для подготовки к семинару: 23-29, 60-65


Тема 4. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Понятие игорного бизнеса. Организаторы игорных заведений, тотализаторов и участники. Различие понятий «игровой стол» и «игровое поле».
   
2. Кто является налогоплательщиками налога на игорный бизнес? Являются ли участники различных азартных игр плательщиками налога?
   
3. Объекты налогообложения.
   
4. Особенности регистрации объектов налогообложения и постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.
   
5. Обязанности налогоплательщиков при изменении количественных характеристик объектов налогообложения.
   
6. Какие ставки следует применять налогоплательщикам, если в нормативно-правовых актах, вводящих налог на игорный бизнес в действие на соответствующих территориях, ставки налогообложения не установлены?
   
7. Особенности исчисления налога при выбытии объектов налогообложения и установке новых в течение налогового периода.
   
8. Налоговый (отчетный) период и сроки уплаты налога.
   
9. Особенности сдачи налоговой отчетности и уплаты налога при осуществлении деятельности вне места постановки на учет.
   

II. Доклады и сообщения:

1. Сравнительный анализ налога на игорный бизнес в РФ и экономически развитых странах.
   
2. Эволюция налога на игорный бизнес.
   

Литература для подготовки к семинару: 23-29, 41, 66-68

Тема 5. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Кто является плательщиком налога?
   
2. Что является объектом налогообложения?
   
3. Какие права имеют органы власти субъектов при установлении ставок налогообложения? Имеют ли они право повышать налоговые ставки?
   
4. Что является налоговой базой по различным объектам, поименованным в Налоговом кодексе?
   
5. Как производится исчисление суммы налога в случае регистрации (снятия с учета) транспортного средства в течение налогового периода?
   
6. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.
   
7. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.
   
8. Что является налоговым и отчетными периодами, и какой орган вправе их изменять?
   
9. Транспортный налог. Значение транспортного налога и принципиальные изменения в налогообложении транспортных средств, внесенные главой 28 Налогового кодекса РФ.
   

II. Доклады и сообщения:

1. Сравнительный анализ исчисления транспортного налога в РФ и в странах СНГ.
   
2. Эволюция транспортного налога.
   

Литература для подготовки к семинару: 10, 23-29, 19-20, 84-88

Раздел II. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ


Тема 6. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ И ФИНАНСОВОЕ ЗНАЧЕНИЕ

МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в
   формировании доходов местных бюджетов. Права органов местного самоуправления в области налогообложения.
   
2. Исторический аспект формирования местных налогов и сборов
   на территории РФ.
   
3. Зарубежный опыт формирования и использования местных налогов.
   
4. Виды местных налогов и сборов, их характеристика.
   
5. Система местных налогов в современных условиях.
   

Литература для подготовки к семинару: 23-29, 42, 44, 45, 47, 56-59, 69-83


Тема 7. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Нормативные и законодательные акты, регламентирующие земельные отношения.
   
2. Цель введения земельного налога.
   
3. В каких случаях земельный налог не взимается?
   
4. Понятие кадастровой стоимости земли. Обязанности органов местного самоуправления по доведению до сведения налогоплательщиков результатов государственной кадастровой оценки земель.
   
5. Порядок исчисления и уплаты земельного налога и сдачи налоговой декларации организацией, владеющей участком, расположенным в другом регионе.
   
6. Особенности исчисления земельного налога, если право на собственность в отношении земельного участка возникло у налогоплательщика в течение налогового периода.
   
7. Особенности исчисления земельного налога, если земельный участок приобретен для жилищного строительства.
   
8. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
   
9. Налоговые ставки.
   
10. Льготы по налогу.
    
11. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
    

II. Доклады и сообщения:

1. Сравнительный анализ налоговой базы и исчисления налога по землям одинакового предназначения в различных регионах (Москва, Новосибирская область, Московская область).

2. Эволюция земельного налога.


III. Метод кейс-стади. Цель введения единого налога.

Литература для подготовки к семинару: 11-16, 23-29, 48-55


Тема 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ


I. Учебные вопросы, подлежащие рассмотрению:

1. Нормативно правовой акт, устанавливающий данный налог.
   
2. Льготы по налогу.
   
3. Порядок определения налоговой базы (стоимости недвижимого имущества физических лиц – резидентов и нерезидентов).
   
4. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц – резидентов.
   
5. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц – нерезидентов.
   
6. Обязанности органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
   

II. Доклады и сообщения:

1. Сравнительный анализ определения налоговой базы и исчисления налога для физических лиц – резидентов и нерезидентов.
   
2. Эволюция налога на имущество физических лиц.
   

Литература для подготовки к семинару: 11, 17, 23-29


6. Задания для самостоятельной работы студентов

Темы для самостоятельного изучения	Виды и содержание самостоятельной работы
Тема 1. Фискальный (налоговый) федерализм.	Проанализируйте структуру регионального бюджета Российской Федерации (по выбору) за 2007 г. Параметры для анализа (прямые и косвенные, федеральные, региональные и местные и т.п.) выберите самостоятельно. Ответ представьте в виде таблицы, диаграммы и т.п.
Тема 2. Экономическое и финансовое значение региональных налогов.	Определите особенности введения местных налогов в городах Москва и Санкт-Петербург. Следует ли расширить перечень местных налогов путем изменения статуса отдельных федеральных или региональных налогов? Ответ представьте в письменном виде и обоснуйте свой ответ.
Тема 3. Налог на имущество организаций.	Т Е С Т № 1. Решить задачи № 1-33
Тема 4. Налог на игорный бизнес.	Т Е С Т № 2. Решить задачи № 1-18
Тема 5. Транспортный налог.	Т Е С Т № 3. Решить задачи № 1-36
Тема 6. Экономическое и финансовое значение местных налогов сборов.	Проанализируйте зарубежный опыт введения и взимания местных налогов. Сравните местные налоги в Российской Федерации и в зарубежных странах (по выбору). Ответ представьте в виде таблицы.
Тема 7. Земельный налог.	Т Е С Т № 4. Решить задачи № 1-6
Тема 8. Налог на имущество физических лиц.	Т Е С Т № 5. Решить задачи № 1-50

Тема 3. Налог на имущество организаций


ТЕСТ № 1. Налог на имущество организации


1. Налогоплательщиками признаются российские организации и иностранные организации:

а) осуществляющие деятельность в России и имеющие в собственности имущество;

б) осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства;

в) осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество;

г) осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России.


2. Не являются плательщиками налога на имущество:

а) Банк России и его организации;

б) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

в) органы законодательной и исполнительной власти;

г) бюджетные учреждения и организации.


3. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

г) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.


4. Объектом налогообложения по налогу на имущество для иностранных организаций признается:

а) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,  для организаций, имеющих постоянное представительство, и организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;

б) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,  для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности и находящееся на территории России,  для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;

в) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств,  для постоянных представительств иностранных организаций; недвижимое имущество, принадлежащее на праве собственности,  для организаций, не осуществляющих деятельность через постоянные представительства;

г) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, находящееся на территории России,  для организаций, осуществляющих деятельность через постоянные представительства и не осуществляющих деятельность через постоянные представительства.


5. Не признаются объектами налогообложения:

а) земельные участки, водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, используемое для обеспечения охраны правопорядка в России;

б) земельные участки, водные объекты, имущество общественных организаций инвалидов, федеральных органов исполнительной власти;

в) водные объекты, имущество федеральных органов исполнительной власти, гаражно-строительных кооперативов, законодательных органов субъектов Российской Федерации;

г) имущество федеральных органов исполнительной власти, жилищный фонд муниципальных образований, законодательных органов субъектов Российской Федерации.


6. Освобождаются от налогообложения в отношении имущества, используемого по основному виду деятельности:

а) организации, производящие и хранящие сельскохозяйственную продукцию, страховые организации;

б) религиозные организации, страховые организации, организации по производству фармацевтической продукции;

в) учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, общероссийские общественные организации инвалидов;

г) организации  в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса; имущество коллегий адвокатов, образовательных учреждений, имеющих государственную лицензию.


7. Среднегодовую стоимость имущества рассчитывают исходя из:

а) остаточной стоимости имущества  российские и иностранные организации;

б) остаточной стоимости имущества  российские организации и постоянные представительства иностранной организации; стоимости приобретения имущества  иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

в) остаточной стоимости имущества  российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов  иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства;

г) первоначальной стоимости имущества  российские организации и постоянные представительства иностранной организации; инвентаризационной стоимости объектов  иностранные организации, не осуществляющие деятельность через постоянные представительства.


8. Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как:

а) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

б) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде;

в) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде;

г) частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого квартала налогового периода и 1-е число следующего за налоговым периодом месяца, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.


9. Если организация создана во втором полугодии, то среднегодовая стоимость имущества определяется исходя из:

а) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде, увеличенных на единицу;

б) количества месяцев в налоговом периоде, увеличенных на единицу;

в) количества месяцев деятельности организации в налоговом периоде;

г) количества месяцев в налоговом периоде.


10. При расчете среднегодовой стоимости имущества учитывается стоимость:

а) транспортных средств, зданий, материалов, товаров;

б) зданий, оборудования, материалов, товаров;

в) транспортных средств, зданий, оборудования, материалов;

г) транспортных средств, зданий, оборудования.


11. При передаче имущества по договору аренды оно включается в налогооблагаемую базу:

а) арендатора;

б) арендодателя;

в) в зависимости от условий договора аренды;

г) в зависимости от срока действия договора аренды.


12. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется в размере:

а) одной четвертой произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

б) одной четвертой произведения налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества за налоговый период;

в) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период;

г) произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за налоговый период.


13. Ставка налога на имущество устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федераций;

б) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не более 2,2%;

в) законодательными органами субъектов Российской Федерации, но не менее 2,2%;

г) законодательными органами субъектов Российской Федерации; причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.


14. Налоговая база по налогу на имущество организаций, в состав которых входят обособленные подразделения, определяется отдельно по местонахождению организации и каждому обособленному подразделению:

а) имеющему отдельный баланс;

б) имеющему отдельный баланс, только в случае расхождения ставок по налогу, в соответствующих субъектах Российской Федерации;

в) имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения, только в случае расхождения ставок по налогу в соответствующих субъектах Российской Федерации;

г) имеющему отдельный баланс, а также в отношении имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения.


15. Имущество, приобретенное в рамках договора простого товарищества, участники договора простого товарищества принимают в расчет для целей налогообложения пропорционально:

а) установленной доли собственности по договору простого товарищества;

б) произведенным затратам на приобретение данного имущества;

в) стоимости их вклада в общее дело;

г) долям распределенной прибыли.


16. Имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению у:

а) доверительного управляющего;

б) учредителя доверительного управления;

в) доверительною управляющего и учредителя доверительного управления в равных долях;

г) лица, предусмотренного договором доверительного управления.