И. И. Ползунова Бийский технологический институт Л. Г. Миляева основы планирования на предприятии учебное пособие
| Вид материала | Учебное пособие |
- И. И. Ползунова Бийский технологический институт О. В. Титова Реализация стратегического, 218.14kb.
- И. И. Ползунова Бийский технологический институт В. М. Корнилов политическая психология, 834.41kb.
- Лабораторный комплекс на основе внутрисхемного эмулятора микроконтроллеров стандарта, 78.16kb.
- Т. Ф. Киселева теоретические основы консервирования учебное пособие, 2450.86kb.
- О проведении открытого аукциона в электронной форме, 866.61kb.
- Федеральное агентство по образованию бийский технологический институт (филиал), 1660.78kb.
- Учебное пособие Для студентов вузов Рекомендовано методической комиссией механического, 1136.53kb.
- Уважаемые выпускники 2011 года, 182.29kb.
- Т. П. Перкель физико-химические и биохимические основы производства мяса и мясных продуктов, 1609.22kb.
- И. И. Ползунова Бийский технологический институт С. В. Щигрев методические указания, 350.11kb.
Примечание: * Под «оборудованием» следует понимать совокупность четырех элементов ОПФ: машин и оборудования; передаточных устройств; транспортных средств; прочих ОПФ.
Таблица 15 – Смета цеховых расходов
| Элементы сметы | Сумма, руб. |
| 1 Полный годовой фонд заработной платы АУП | |
| 2 Полный годовой ФЗП прочего цехового персонала | |
| 3 Отчисления на социальные нужды (38,5% ) | |
| 4 Амортизация цеховых зданий и сооружений | |
| 5 Расходы на ремонт цеховых зданий и сооружений | |
| 6 Расходы на содержание зданий и сооружений | |
| 7 Расходы на охрану труда | |
| 8 Прочие цеховые расходы (10% от элементов 1-7) | |
| Итого: затрат по смете | |
Примечания:
1. Расходы на ремонт (элемент 5) принимаются в размере 0,5% от сметной стоимости зданий и сооружений.
2. Расходы на содержание (элемент 6) принимаются в размере 1,5% от сметной стоимости зданий и сооружений.
3. Расходы на охрану труда составляют:
- при н.у. - 10% от полного годового ФЗП всех рабочих цеха;
- при в.у. – 15% от полного годового ФЗП всех рабочих цеха;
- при т.у. – 20% от полного годового ФЗП всех рабочих цеха.
Пояснение к расчету показателей таблицы 16
Следует напомнить, что технико-экономические показатели производства разграничивают на два вида: частные и обобщающие.
Частные – отражают эффективность использования определенного вида затрат и подразделяются на прямые и обратные.
Прямые показатели – с увеличением значений которых эффективность производства повышается.
Обратные показатели – с увеличением значений которых эффективность производства уменьшается.
Частные показатели эффективности использования ОПФ:
фондоотдача (прямой показатель), рассчитываемая как соотношение валового выпуска в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости основных производственных фондов;
фондовооруженность (прямой показатель), исчисляемая путем соотнесения среднегодовой стоимости ОПФ к среднесписочному составу рабочих;
фондоемкость – показатель, обратный фондоотдаче.
Таблица 16 – Основные технико-экономические показатели
производства в плановом периоде
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя | |
| 1 | Планируемый валовый выпуск: - в натуральном исчислении - в стоимостном исчислении | н.ед. руб. | |
| 2 | Среднегодовая стоимость ОПФ | руб. | |
| 3 | Среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств | руб. | |
| 4 | Среднегодовая заработная плата: - работающего - рабочего - основного рабочего | руб. руб. руб. | |
| 5 | Списочная численность: - работающих - рабочих - основных рабочих | чел. чел. чел. | |
| 6 | Выработка на одного: - работающего - рабочего - основного рабочего | н.ед./чел. н.ед./чел. н.ед./чел. | |
| 7 | Трудоемкость производства: - полная - производственная - технологическая | челч/н.ед. челч/н.ед. челч/н.ед. | |
| 8 | Фондоотдача | руб./руб. | |
| 9 | Фондовооруженность | руб./чел. | |
| 10 | Фондоемкость | руб./руб. | |
| 11 | Коэффициент оборачиваемости | кол-во раз | |
| 12 | Длительность одного оборота | дни | |
| 13 | Себестоимость продукции | руб./н.ед. | |
| 14 | Рентабельность продукции | % | |
| 15 | Оптовая цена продукции | руб./н.ед. | |
| 16 | Прибыль от реализации: - единицы продукции - валового выпуска | руб./н.ед. руб. | |
| 17 | Рентабельность производства | % | |
Частные показатели эффективности использования нормируемых оборотных средств:
коэффициент оборачиваемости – прямой показатель, исчисля-емый путем соотнесения валового выпуска в стоимостном выражении к среднегодовой стоимости (среднегодовому остатку) нормируемых оборотных средств – п.15 (Приложение А);
длительность одного оборота – обратный показатель, представ-ляющий частное от деления продолжительности условного года (360 дней) на коэффициент оборачиваемости.
Частные показатели эффективности использования затрат живого труда:
выработка (на одного работающего, рабочего и основного рабочего) – прямой показатель, представляющий соотношение валового выпуска в натуральном исчислении к списочной численности работников анализируемой категории;
трудоемкость производства продукции – обратный показатель, представляющий соотношение фонда рабочего времени на выполнение производственной программы к величине валового выпуска в натуральном исчислении. Фонд рабочего времени рассчитывается путем перемножения годовой нормы рабочего времени – п.3 (Приложение А) и списочного состава работников анализируемой категории. Отметим, что полная трудоемкость учитывает затраты труда всех категорий работников; производственная – всех рабочих; технологическая – основных рабочих.
Рентабельность продукции (Рп) – показатель эффективности использования текущих затрат, представляющий процентное соотношение прибыли, полученной от реализации продукции, к полной (коммерческой) себестоимости продукции – п.14 (Приложение А).
Оптовая цена готовой продукции рассчитывается по формуле:
Цг.п = (Рп/100 + 1) Сг.п ,
где Цг.п – оптовая цена единицы готового продукта, руб/н.ед.;
Рп – уровень рентабельности продукции, %;
Сг.п – коммерческая себестоимость продукции, руб/н.ед.
Общая рентабельность производства (фондов) – обобщающий показатель эффективности использования фондов. Представляет собой процентное соотношение балансовой (общей) прибыли (Пбал) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОПФср.год) и нормируемых оборотных средств (Он):
Рф, общ = Пбал 100%/(ОПФср.год + Он ).
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Типовое задание по выполнению курсовой работы по
дисциплине «Планирование на предприятии»
1. Ведущим технологическим оборудованием цеха являются 5 контактных аппаратов, часовая производительность каждого – 3,5 т/ч. Простои оборудования в капитальном ремонте – 500 часов, в текущем – 70 часов. Длительность межремонтного цикла (периода между двумя капитальными ремонтами) – 8640 часов, длительность межремонтного периода – 2160 часов. В соответствии с планом научно-технического развития и организации производства отделом главного механика был утвержден следующий график планово-предупредительных ремонтов – ППР.
| Месяцы (дни) | I аппарат | II аппарат | III аппарат | IV аппарат | V аппарат |
| Январь (31) | 70 | | 70 | | |
| Февраль (28) | | | | 70 | |
| Март (31) | | 500 | | | 500 |
| Апрель (30) | 70 | | | | |
| Май (31) | | | | 500* | |
| Июнь (30) | | 70 | 500* | | 70 |
| Июль (31) | 500* | | | | |
| Август (31) | | | | 70 | |
| Сентябрь (30) | | 70 | 70 | | 70 |
| Октябрь (31) | 70 | | | | |
| Ноябрь (30) | | | | 70 | |
| Декабрь (31) | | 70 | 70 | | 70 |
* Во время капитального ремонта была проведена модернизация оборудования, в результате которой часовая производительность усовершенствованного аппарата увеличилась до 4,0 т/ч.
- Режим работы цеха: непрерывный, круглосуточный.
КИО= 85%.
3. Режим работы основных и дежурных рабочих цеха: н.у.; в три смены по 8 часов по четырехбригадному графику сменности со скользящим выходным. Годовая норма рабочего времени на плановый год для 40 часовой рабочей недели – 2016 часов.
4. Режим работы дежурных и прочих рабочих цеха: н.у.; в одну смену по 8 часов; выходные – общие (суббота, воскресенье).
5. Среднестатистическая продолжительность отпусков на одного среднесписочного рабочего (в днях): очередного – 24, дополнительного – 8, по учебе – 2, по болезни – 5, декретного – 1, на выполнение государственных и общественных обязанностей – 2.
6. Среднестатистическая продолжительность сокращенных часов рабочей смены на одного среднесписочного рабочего:
- подросткам и несовершеннолетним – 15;
- кормящим матерям – 25 часов.
7. Профессионально-квалификационный состав рабочих цеха
| Категория рабочих цеха | Штатный норматив, чел. | Тарифная ставка, руб/час | Премии текущие, % |
| 1. Основные рабочие: | | | |
| - участок 1 | 3 | 3,35 | 60,0 |
| - участок 2 | 2 | 3,55 | 60,0 |
| - участок 3 | 2 | 3,40 | 60,0 |
| - участок 4 | 3 | 3,60 | 60,0 |
| - участок 5 | 3 | 3,15 | 60,0 |
| 2. Дежурные рабочие: | | | |
| - слесарь КИПиА | 3 | 3,70 | 60,0 |
| - дежурный слесарь | 3 | 3,85 | 60,0 |
| 3. Ремонтные рабочие: | | | |
| - слесарь-наладчик | 2 | 2,95 | 50,0 |
| - слесарь-ремонтник | 2 | 3,10 | 50,0 |
| - слесарь-механик | 3 | 3,00 | 50,0 |
| 4. Прочие рабочие: | | | |
| - рабочий-подсобник | 4 | 2, 35 | 20,0 |
| - рабочий-уборщик | 2 | 2,20 | 20,0 |
| - лаборант | 3 | 2,50 | 20,0 |
Форма оплаты труда рабочих – повременно-премиальная.
8. При исчислении среднегодовой заработной платы принять размер премий, выплачиваемых за счет прибыли (из фонда материального поощрения), равным:
- для основных рабочих – 25% от полного годового ФЗП;
- для дежурных рабочих – 20%;
- ремонтных рабочих – 20%;
- для прочих рабочих – 15%;
- для административно-управленческого персонала (АУП) – 30%.
9. Перечень должностей и месячных должностных окладов АУП
| Перечень АУП производства | Полный МДО, руб. | Штатная численность, чел. |
| 1. Директор производства | 2000 | 1 |
| 2. Технолог производства | 1800 | 1 |
| 3. Механик производства | 1700 | 1 |
| 4. Энергетик производства | 1700 | 1 |
| 5. Экономист производства | 1600 | 1 |
| 6. Технолог участка | 1200 | 5 |
| 7. Мастер участка | 1100 | 5 |
| 8. Мастер смены | 1000 | 20 |
| 9. Табельщик-нормировщик | 500 | 1 |
| 10. Секретарь-машинистка | 350 | 1 |
| 11.Завхоз-кладовщик | 350 | 1 |
10. Состав и структура ОПФ производства (цеха)
| Состав ОПФ | Структура ОПФ, % | Норма амортизации, % |
| 1. Здания | 31,2 | 2,8 |
| 2. Сооружения | 14,4 | 5,2 |
| 3. Передаточные устройства | 11,5 | 13,8 |
| 4. Машины и оборудование | 40,5 | 10,0 |
| 5. Транспортные средства | 1,8 | 12,0 |
| 6. Прочие ОПФ | 0,6 | 20,0 |
11. Полная сметная стоимость ОПФ – 1,5 млрд. рублей.
12. Затраты на производство 1 тонны продукта (руб.):
- по статье «Сырье и основные материалы», в том числе:
- реагент «А» ( 0,60 т/т по цене 25 тыс. руб/т) – 15000;
- реагент «Б» (0,25 т/т по цене 40 тыс. руб/т) – 10000;
- реагент «В» (0,15 т/т по цене 100 тыс. руб/т) – 15000;
б) по статье «Вспомогательные материалы» – 4000;
в) по статье «Энергоресурсы на технологические нужды» –16000;
г) по накладным общезаводским расходам – 3500;
д) по статье «Внепроизводственные расходы» - 1500.
13. Затраты по статьям «Заработная плата ОПР», «Отчисления на социальные нужды ОПР», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Цеховые расходы» рассчитать в соответствии с действующей методикой.
14. Принять уровень рентабельности продукции, равным 20%.
15. Принять коэффициент оборачиваемости нормируемых оборотных средств, равным 15.