Geum.ru

И. И. Ползунова Бийский технологический институт Л. Г. Миляева основы планирования на предприятии учебное пособие

Вид материалаУчебное пособие

Содержание


Основные разделы и показатели плана
План развития науки и техники
План повышения экономической эффективности производ-ства
План капитального строительства
План материально-технического обеспечения
План по труду, кадрам и заработной плате
План по себестоимости, прибыли и рентабельности
Финансовый план
План социального развития коллектива предприятия
План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов
2 Методика расчета основных показателей
Дни недели
Годовая норма рабочего времени
Режим отдыха рабочих
Сменооборот – интервал календарного времени (в днях), через который график сменности возобновляется.
40 часовая рабочая неделя
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

Основные разделы и показатели плана

развития предприятия


План развития предприятия (техпромфинплан) относится к традиционным для отечественной практики видам внутрихозяйст-венного планирования. В современных условиях хозяйствования его разработка осуществляется в расчете на собственные ресурсы, которые могут быть заработаны трудовым коллективом предприятия. Вместо жесткой директивной формы отношений, характерной для АКС (административно-командной системы), в управлении рыночной экономикой на первый план выдвигается динамичное саморегулирование экономических процессов, целенаправленно поддерживаемое соответствующими актами и стимулируемое с помощью различных экономических рычагов:
  • налогов и налоговых льгот;
  • процентов по вкладам и ссудам;
  • валютного курса;
  1. норм амортизационных отчислений и других.
  2. В отличие от бизнес-плана план развития предприятия имеет строго определенные состав и структуру. Он включает 10 разделов, каждый из которых именуется планом [23-24]:

1. План производства и реализации промышленной продукции;

2. План развития науки и техники;

3. План повышения экономической эффективности производства;

4. План капитальных вложений и капитального строительства;

5. План материально-технического обеспечения;

6. План по труду, кадрам и заработной плате;

7. План по себестоимости, прибыли и рентабельности;

8. Финансовый план;

9.План социального развития коллектива предприятия;

10.План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов.

План производства и реализации промышленной продукции (производственная программа предприятия) – центральный раздел плана развития предприятия, в котором устанавливаются задания по производству отдельных видов продукции в натуральном и стоимостном выражениях, предусматривается дальнейшее повышение качества продукции, расширение номенклатуры и ассортимента. Для определения объемов изготовления и выпуска продукции используются следующие показатели: валовый выпуск (ВВ), валовая продукция (ВП), внутризаводской оборот (ВЗО), товарная продукция (ТП), реализованная продукция (РП), чистая продукция (ЧП). Существенное место в этом разделе занимает планирование специализации, кооперирования и комбинирования промышленного производства.

План развития науки и техники представляет собой комплекс мероприятий, направленных на ускорение научно-технического прогресса. Он включает мероприятия по освоению новых видов продукции, внедрению прогрессивных технологий, механизации и автоматизации производства, научной организации труда и другие. Показателями плана развития науки и техники являются: сокращение (прямое и условное) численности ППР (промышленно-производственных рабочих); рост производительности труда и снижение себестоимости товарной продукции в планируемом периоде за счет мероприятий, повышающих технический уровень производства; уровень механизации и автоматизации труда с выделением основного и вспомогательного производств; прочие специфические для промышленных предприятий показатели качества выпускаемой продукции, использования оборудования, материалоемкости производства.

План повышения экономической эффективности производ-ства содержит обобщающие и частные показатели повышения эффективности использования затрат живого труда, основных производственных фондов, нормируемых оборотных средств, капитальных вложений, материальных ресурсов. В их числе: темпы роста объемов производства товарной (чистой) продукции; общая рентабельность; затраты на 1 рубль товарной продукции; темпы роста производительности труда (повышение выработки на одного работника или снижение трудоемкости продукции); рост фондоотдачи; повышение оборачиваемости оборотных средств; показатели капиталоемкости и материалоемкости.

План капитального строительства предусматривает строительство новых, расширение и реконструкцию, техническое перевооружение действующих предприятий и производств – модернизацию оборудования, механизацию и автоматизацию производственных процессов и т.д. Основные показатели плана: ввод в действие основных фондов и производственных мощностей, отдельных объектов и сооружений производственного назначения; прирост производственных мощностей на действующих предприятиях за счет их технического перевооружения и осуществления организационно-технических мероприятий; объем капитальных вложений, строительно-монтажных работ; объем незавершенного производства.

План материально-технического обеспечения представляет собой систему материальных расчетов, отражающих производство и потребление важнейших видов промышленной продукции, планов их реализации. Определение потребностей промышленного производства в материальных ресурсах, их распределение и использование должны осуществляться на основе прогрессивных технически обоснованных норм расхода сырья, материалов, топлива и энергии, а также научно обоснованных нормативов использования оборудования, машин и механизмов. План материально-технического обеспечения разрабатывается с учетом мероприятий плана развития науки и техники, направленных на получение экономии материально-сырьевых и топливно-энергетических ресурсов.

План по труду, кадрам и заработной плате содержит следую-щие основные показатели: показатель производительности труда, рассчитываемый как годовая выработка товарной (нормативно-чистой) продукции в сопоставимых ценах на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала; списочный состав работников; годовой фонд заработной платы; среднегодовая заработная плата. Главная задача при разработке данного плана – предусмотреть систематическое повышение производительности труда как основного условия увеличения объема производства и повышения его эффективности.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является обобщающим разделом, в котором находят отражение результаты всех предыдущих разделов планов развития предприятия. Основная цель данного раздела плана – всемерное повышение эффективности производства, наиболее рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Непосредственная цель планирования себестоимости – экономически обоснованное определение величины затрат на производство, необходимых для изготовления предусмотренной планом продукции, а задача планирования прибыли – исчисление величины дохода, получаемого в результате производственной деятельности.

Финансовый план содержит важнейшие финансовые показатели: расчет потребности в собственных оборотных средствах и задание по ускорению их оборачиваемости; взаимодействие предприятия с государственным бюджетом; создание и использование основных производственных фондов; задание по прибыли. Важной частью финансового плана является кредитный план.

План социального развития коллектива предприятия предусматривает мероприятия по решению наиболее актуальных для работников данного предприятия задач социального развития, улучшение условий труда, отдыха и быта. Планом также предусматривается усиление воздействия социальных мероприятий на развитие производства и повышение его эффективности.

План мероприятий по охране природы и рациональному использованию природных ресурсов включает следующие направле-ния: охрана и рациональное использование водных ресурсов, охрана воздушного бассейна, охрана и рациональное использование земель, охрана и рациональное использование минеральных ресурсов. Данный план предусматривает широкое внедрение малоотходных и безотход-ных технологических процессов, развитие комбинированных производств, обеспечивающих полное и комплексное использование природных ресурсов, сырья и материалов, исключающих или существенно снижающих вредное воздействие на окружающую среду.


2 МЕТОДИКА РАСЧЕТА ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ПЛАНА ПО ТРУДУ, КАДРАМ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ


2.1 Краткая характеристика режимов работы предприятия

и рабочих


Следует четко различать режим работы предприятия (его производственных подразделений – цехов, производств) и режим труда и отдыха рабочих.

Режим работы предприятия характеризуется двумя параметрами:
  • сменностью – количеством рабочих смен в течение суток;
  • наличием (или отсутствием) остановок оборудования в выходные и праздничные дни.

В соответствии с первым критерием различают односменный и многосменный режимы – в две и более смены, включая круглосуточ-ный режим работы. В соответствии со вторым – непрерывный и периодический режимы работы предприятия.

Непрерывным является режим, при котором не производится остановка оборудования на выходные и праздничные дни.

Периодическим, соответственно, считается режим, при котором работа оборудования прерывается на выходные и праздничные дни. Из отмеченного следует, что круглосуточный режим может быть как непрерывным, так и периодическим. Важно, чтобы длительность смены была не меньше утвержденной трудовым законодательством нормативной продолжительности рабочего дня.

На выбор оптимального для конкретного предприятия режима работы оказывают влияние множество факторов. Накопленный опыт показывает, если остановка и пуск оборудования не сопряжены с большими трудностями, а совокупный спрос на продукцию соответствует ее предложению (то есть не наблюдается острого дефицита) – наиболее предпочтителен периодический, односменный режим; при противоположных обстоятельствах – непрерывный, круглосуточный режим работы.

Режим работы рабочих определяют три параметра:
  • условия труда;
  • нормативные характеристики рабочего времени;
  • характеристика выходного дня, который может быть общим или скользящим.

Как известно, условия труда разграничивают на три вида:
  • н.у. – нормальные условия;
  • в.у. – вредные условия;
  • т.у. – тяжелые условия труда (или особо вредные).

К нормативным характеристикам рабочего времени относят:
  • длительность рабочего дня;
  • длительность рабочей недели;
  • длительность рабочего месяца;
  • годовую норму рабочего времени;
  • среднемесячную норму рабочего времени.

Базовой нормой является утвержденная Кодексом законов о труде Российской Федерации (КЗоТ РФ) длительность рабочей недели в днях и часах. По количеству рабочих дней различают пятидневные и шестидневные недели (КЗоТ РФ, ст.46). Часовая продолжительность рабочей недели зависит от условий труда и возраста работающего.

Длительность рабочей недели для совершеннолетних работников, достигших восемнадцатилетнего возраста, составляет:
  • 40 часов для нормальных условий труда;
  • 36 часов для вредных условий труда;
  • 24 часа для тяжелых и особо вредных условий труда.

Подростки (до 16 лет) и несовершеннолетние (от 16 до 18 лет) допускаются к работе только при нормальных условиях труда. При этом рабочая неделя подростка не должна превышать 24 часов, несовершеннолетнего – 36 часов (КЗоТ РФ, ст. 43).

Длительность рабочего дня рассчитывается на основе базовой нормы. Для пятидневной рабочей недели (в зависимости от условий труда) он может быть:

Тр.д.= = 8,0 часов;

Тр.д.= = 7,2 часа;

Тр.д.= = 4,8 часа.

Соответственно, для шестидневной рабочей недели:

Тр.д.= = 6,0 часов;

Тр.д.= = 4,0 часа.

Следует подчеркнуть, что только для шестидневной 40 часовой рабочей недели длительность рабочего дня не рассчитывается, а утверждается трудовым законодательством. Она, в частности, составляет 7,0 часов все рабочие дни кроме предвыходного – субботы. В соответствии с КЗоТ РФ (ст.47) длительность рабочего дня накануне выходного составляет 5,0 часов, то есть сокращается на 2,0 часа.

Длительность рабочего месяца и годовая норма рабочего времени рассчитываются по методике, утвержденной Приказом Министерства труда Российской Федерации от 29 декабря 1992 года.

В ее основу положены следующие моменты:

1). Норма времени исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели, исходя из следующей длительности рабочего дня:
  • 8,0 часов  для 40 часовой рабочей недели;
  • 7,2 часа  для 36 часовой рабочей недели;
  • 4,8 часа  для 24 часовой рабочей недели;

2). В соответствии с КЗоТ РФ (ст.65) установлено 10 праздничных выходных дней:
  • 1 и 2 января  Новый год;
  • 7 января  Рождество Христово;
  • 8 марта  Международный женский день;
  • 1 и 2 мая  Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая  День Победы;
  • 12 июня  День принятия Декларации о государственном суверенитете Российской Федерации;
  • 7 ноября  День Согласия и Примирения;
  • 12 декабря  День Конституции Российской Федерации;

3). При совпадении выходного и праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день;

4). При совпадении выходного и предпраздничного дней день считается выходным;

5). Продолжительность рабочего дня в предпраздничные дни для 40 часовой рабочей недели сокращается на один час (КЗоТ РФ, ст.47).

Расчет длительности рабочего месяца, на наш взгляд, целесообразно рассмотреть на условном примере.


Дни недели
Май
Июнь

Понедельник



4
11
18
25
1
8
15
22
29

Вторник



5
12
19
26
2
9
16
23
30

Среда



6
13
20
27
3
10
17
24



Четверг



7
14
21
28
4
11
18
25



Пятница
1
8
15
22
29
5
12
19
26



Суббота
2
9
16
23
30
6
13
20
27



Воскресенье
3
10
17
24
31
7
14
21
28



Итого:
Рабочих дней: 18
Рабочих дней: 21

Итого:
Предпраздничных: 1
Предпраздничных: 1


В мае нормативное рабочее время составит:

Тр.м. = 8,018 – 1,01 = 143,0 часа – для 40 часовой недели;

Тр.м. = 7,218 = 129,6 часа – для 36 часовой недели;

Тр.м. = 4,818 = 86,4 часа – для 24 часовой недели.

В июне, соответственно, оно будет равно:

Тр.м. = 8,021 – 1,01 = 167,0 часа – для 40 часовой недели;

Тр.м. = 7,221 = 151,2 часа – для 36 часовой недели;

Тр.м. = 4,821 = 100,8 часа – для 24 часовой недели.

Годовая норма рабочего времени рассчитывается путем суммирования нормативного рабочего времени, исчисленного по месяцам (в днях и часах); среднемесячная норма – делением годовой на 12 месяцев. Допустим, общее количество рабочих дней за год составило 250, число предпраздничных, не совпадающих с выходными (субботними и воскресными) – 4 дня. Расчетные величины нормативных характеристик рабочего времени, соответствующие данным условного примера, представлены в таблице 2.


Таблица 2 – Нормативные характеристики рабочего времени


Длитель-ность ра-бочей

недели, ч
Длитель-

ность рабочего

дня, ч
Годовая норма рабочего

времени
Среднеме-

сячная нор-

ма рабочего

времени, ч

дни
часы

40,0
8,0
250,0
1996,0
166,3

36,0
7,2
250,0
1800,0
150,0

24,0
4,8
250,0
1200,0
100,0


Режим отдыха рабочих, главным образом основных и дежурных, зависит от режима работы предприятия и его производственных подразделений. Если режим работы предприятия – периодический (независимо от сменности), то все категории рабочих имеют общие выходные дни: для шестидневной рабочей недели – воскресенье, для пятидневной рабочей недели – суббота и воскресенье (КЗоТ РФ, ст.60). Если режим работы предприятия – непрерывный, то вспомогательные (на химическом предприятии – ремонтные и прочие) рабочие имеют, как правило, общие выходные дни, а основные и дежурные – скользящие.

На предприятиях, в учреждениях, организациях, приостановка работы в которых невозможна по производственно-техническим условиям или вследствие необходимости постоянного непрерывного обслуживания населения, а также на других предприятиях с непрерывным производством, выходные дни предоставляются в различные дни недели поочередно каждой группе работников согласно графикам сменности, утверждаемым администрацией по согласованию с соответствующим выборным профсоюзным органом предприятия, учреждения, организации (КЗоТ РФ, ст.61).

Следует отметить, что алгоритм разработки графиков сменности включает следующие этапы:

1). Расчет общего количества бригад;

2). Расчет минимального сменооборота;

3). Расчет возможных сменооборотов;

4). Обоснование утвержденного графика сменности.

Сменооборот – интервал календарного времени (в днях), через который график сменности возобновляется.

Поскольку тяжелые и особо вредные условия труда встречаются крайне редко, рассмотрим построение графиков сменности для нормальных и вредных условий труда – для 40 часовой и 36 часовой рабочих недель, опираясь на данные условного примера (таблица 2).

40 часовая рабочая неделя: работа в три смены по 8,0 часов

1. Общее количество бригад (N):

N = = 4,39,

где 8760 – календарный годовой фонд времени, ч.

Количество бригад принимаем – 4, то есть уже на данном этапе закладываем переработку рабочего времени.

2. Минимальный сменооборот (Сmin):

Сmin = N  S = 43 = 12 дней,

где S – количество рабочих смен за сутки.

3. Возможные сменообороты:

С1 = Сmin + K1N = 12 + 1 4 = 16 дней;

С2 = Сmin + K2N = 12 + 2 4 = 20 дней.


Обозначим черыре бригады буквенными символами: А, Б, В, Г.

Тогда: