Муниципальное автономное учреждение "Транспортная компания", г. Южно-Сахалинск
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тная компания получает прибыль от перевозочной, подсобно-вспомогательной деятельности и финансирование из местного бюджета на пригородные перевозки и убыточные маршруты. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, решение инвестиционных проблем и проблем социально-экономического характера трудового коллектива.
На формирование прибыли влияет целый ряд взаимосвязанных факторов как с положительным, так и отрицательным знаком. При этом ряд факторов зависит от деятельности предприятия: роста объема работ, услуг, производительности труда, снижения себестоимости, повышения эффективности использования производственных фондов.
Вместе с тем на уровень прибыли влияют и факторы, не зависящие иои мало зависящие от деятельности предприятия автомобильного транспорта. К ним относятся изменение государственных тарифов и цен на перевозки, влияние природных и технических условий на производство и реализацию продукции. Мало зависит от предприятий автомобильного транспорта и объем перевозок пассажиров.
Для оценки уровня и динамики показателей прибыли используют горизонтальный и вертикальный анализ.
На автомобильном транспорте, в первую очередь, оценивают объем и структуру прибыли по видам деятельности - основной (перевозочной) и подсобно-вспомогательной в сравнении с планом и базисным годом.
Для такого анализа составляют аналитическую таблицу (табл.19)
Таблица 19
ПоказательБазисный 2009годОтчетный 2010 годАбсолютное отклонение (+,-)отчетный год к базисному, %Прибыль (убыток), в том числе:55,6573,8918,2413,281. Прибыль (убыток) от перевозок всего, в том числе:51,5261,189,6611,89пассажиров90,99155,3164,3217,07прочие перевозки-39,48-94,13-54,652,4 разаиз них пригородных перевозок-30-72,1-42,12,4 раза2. Прибыль от подсобно-вспомогательной деятельности26,664,437,82,4 раза3. Финансирование из местного бюджета на пригородные перевозки14,858,643,84,0 раза
Прибыль по сравнению с базисным годом возросла на 32,8% и составила 73,89 млн.руб.; рост прибыли обусловлен увеличением прибыли от перевозок пассажиров на 64,32 млн.руб. или 70,7%, а также увеличением прибыли от подсобно-вспомогательной деятельности на 37,8 млн.руб. и увеличением финансированием из бюджета на покрытие убытков от пригородных перевозок. Убытки от пригородных перевозок составили 72,1 млн.руб. и увеличились по сравнению с базисным годом в 2,4 раза. Следовательно МАУ получает прибыль от перевозок пассажиров и убытки от прочих перевозок, 72,7% которых составляют убытки от пригородных перевозок. Финансирование из бюджета покрывает только 8,1% убытков от пригородных перевозок, что соответственно отрицательно отражается на финансовом состоянии МАУ.
Прибыль до налогообложения в отчетном году составила 65,3 млн.руб., что ниже прибыли от продаж на 8,58 млн.руб. за счет превышения операционных и внереализационных расходов над соответствующими доходами. По сравнению с прошлым годом рост прибыли до налогообложения составил 22,7%, что существенно на 11,1 пункта ниже роста прибыли от продаж, т.е. основной деятельности.
Факторный анализ прибыли от реализации услуг на автомобильном транспорте предполагает анализ прибыли от перевозок, в целом и по видам перевозок, а также анализ прибыли по подсобно-вспомогательной деятельности.
Для факторного анализа прибыли используют следующую модель:
П = О * ( Ц - С )
где О - объем реализованной продукции;
Ц - Цена за единицу продукции;
С - себестоимость единицы продукции.
Для факторного анализа прибыли от перевозок эта модель имеет следующий вид:
П = ?Plприв * ( d - c )
где ?Plприв - оборот, приведенные км;
d- средняя доходная ставка за единицу перевозок;
с - себестоимость единицы перевозок.
Используя эту модель, исходя из предположения, что все приведенные факторы изменяются независимо друг от друга, т.е. взаимосвязь объема перевозок и себестоимости не учитывается.
На автомобильном транспорте факторный анализ валовой прибыли традиционно осуществляется с помощью приема элимитирования (способ цепных подстановок) с учетом результатов анализа доходов и расходов:
П = Д - Е
где П - прибыль от основной деятельности;
Д -выручка (доходы) от реализации продукции (перевозок);
Е - полная себестоимость приведенной продукции (перевозок).
Анализ в этом случае выполняется путем обобщения результатов исследования причин изменения доходов и расходов и оформляется в виде таблицы 20.
Таблица 20
ПоказательУсловное обозначениеЕд.изм.2009г.2010г.Абсолютное отклонениеТемп ростаОборот в прив.км.?Plпривкм21718234571739108Доход от перевозокДтыс.руб.25834603,92020,9178,2Расходы на перевозкиЕтыс.руб.2067,83992,11924,3193Прибыль от перевозокПтыс.руб.515,2611,896,6118,8Средняя доходная ставка за 10 прив.км.dкоп.118,93196,2777,34165,1Себестоимость 10 прив.кмСруб.95,2170,1974,99178,8Удельная прибыль на единицу перевозок0,02380,02610,0023110,1
Прибыль от перевозок возросла по сравнению с 2009г. на 96,6 тыс.руб. Рост прибыли обусловлен увеличением объема перевозок на 8% и ростом удельной прибыли на единицу перевозок на 10,1%. Изменение в структуре перевозок, а именно рост доли пассажирских перевозок привел к существенному росту расходов. Темп роста расходов опережает темп роста доходов на 15 пунктов, в результате темп роста себестоимости выше темпа роста доходной ставки.
Факторный анализ прибыли от перевозок выполняется по данным табл.20 в следующей последовательности:
)Расчет влияния на прибыль изменения объема перевозок:
?П?Рl = П0 (I?Рl - 1 ).
Влиян